РАЗРАБОТКА ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

Необходимость планирования производства. Под производством понимается процесс создания различных видов экономического продукта. В процессе функционирования организации тесно связаны понятия «функция производства», «производственная деятельность» и «производственный процесс». Функция производства заключается в организации труда, использовании материалов и оборудовании, обеспечении производства конкретных изделий определенного качества и количества в обусловленные сроки. Таким образом, эта функция описывает производственную деятельность организации. Под производственной деятельностью можно понимать технологическую деятельность организации, связанную с изготовлением продукции, удовлетворяющей по количеству, качеству и срокам поставки требованиям рынка, а также направленную на обеспечение выполнения организацией экономического назначения — производить заданное количество продукции при минимуме затрат. Основой производственной деятельности организации служит производственный процесс — процесс непосредственного изготовления различной продукции (например, деталей, узлов, механизмов, машин) или выполнения других работ, обеспечивающих ее производство (транспортировка, различные виды обслуживания).

Производственный процесс имеет технологическое и трудовое содержание. Технологический процесс обеспечивает изменение размеров, формы, структуры предметов труда, их перемещение на пути превращения в готовую продукцию и представляет собой совокупность технологических операций. Технологическая операция — законченная часть технологического процесса, выполняемая непрерывно на рабочем месте без переналадки оборудования над одним или несколькими изделиями рабочим или бригадой. Она определяет объект и характер обработки, необходимое оборудование и инструмент и является основным элементом организации производства, нормирования, планирования и учета.

Трудовой процесс является совокупностью трудовых действий, выполняемых в определенной последовательности для осуществления работ по изготовлению изделий или их отдельных частей и реализации других функций, обеспечивающих эти работы. Производственный процесс определяет технический уровень производства, структуру организации отдельных цехов. От совершенства производственного процесса зависят все технико-экономические показатели организации: размер производственных площадей, количество оборудования, численность работающих, количество потребляемого сырья и материалов, рентабельность производства. Таким образом, производственная деятельность играет важную роль в функционировании организации (предприятии), от которой в целом зависят прибыль, рентабельность и другие основные показатели. Поэтому производственной деятельностью необходимо эффективно управлять. Одним из этапов управления является планирование производства.

Определение спроса на продукцию. В условиях рынка основу плана производства в различных организациях составляют заключенные договоры с потребителями, портфель заказов и потребность в товарах, а также уровень спроса и предложения на продукцию (работы, услуги). Организации заключают с потребителями и поставщиками договоры на производство и продажу продукции и услуг, приобретение и закупку необходимых ресурсов, в том числе и с государственными и муниципальными органами, службами и предприятиями. Разработку плана производства продукции в укрупненном виде можно представить в виде процесса, состоящего из нескольких этапов. Началом составления плана производства является определение спроса на продукцию или формирование заказов на ее производство. При определении спроса могут применяться различные методы (см. параграф 14.1).

Составление производственной программы. После определения спроса на продукцию составляется подробная производственная программа. Производственную программу можно определить как развернутый или комплексный план производства и реализации продукции, характеризующий объем, номенклатуру, качество и сроки выпуска требуемых рынком товаров и услуг. В экономической литературе понятие «план производства» иногда подменяется понятием «производственная программа». По нашему мнению, отождествлять эти понятия не следует. Необходимо в рамках термина «производственная программа» помимо планирования производства учитывать еще и планирование реализации продукции.

Совокупность действующих на данный момент времени обязательств организации по всем хозяйственным договорам представляет собой текущий портфель заказов. При оформлении договоров на принимаемые заказы плановые органы и бухгалтерия предприятия открывают производственные заказы на изготовление изделия, выполнение работ или оказание услуг, включаемых в товарную продукцию. Помимо внешних заказов имеются внутренние заказы на изготовление технологической оснастки, выполнение ремонтных работ и др. Каждому открываемому заказу как внешнему, так и внутреннему, присваивается номер, который фиксируется в последующем на всех технических, плановых и учетных документах, относящихся к данному заказу. На эти номера относятся все расходуемые материальные и денежные средства, что обеспечивает возможность аналитического учета и калькулирования затрат, связанных с выполнением каждого отдельного заказа. Для упорядочения документооборота (технического, планового, учетного) в организации должна действовать единая система индексации заказов. Порядок оформления производственных заказов зависит от типа производства. В массовом и серийном производстве изготовление продукции и сдача ее на склад готовых изделий производятся на основании производственной программы, в единичном производстве — по индивидуальным заказам (т.е. для определенного заказчика). Техническая подготовка производства^[1] также ведется раздельно для каждого заказа.

В зависимости от таких факторов, как форма собственности предприятия, уровень управления, размеры и структура организации, место возникновения и выполнения плановой стратегии и др., могут применяться три основные схемы планирования производственной программы: «снизу вверх», или децентрализовано; «сверху вниз», или централизованно; во взаимодействии, или интерактивно. Годовая производственная программа составляется, как правило, на основе долгосрочного или стратегического плана. В условиях рыночной неопределенности могут применяться различные методы составления годовой производственной программы: прогнозирование (в том числе уровне-вое), последовательное принятие плановых решений, создание ситуационных планов, линейное программирование, диверсификация продуктов и рынков, повышение конкурентоспособности продукции и др.

Планирование продукции осуществляется по объему, номенклатуре и ассортименту выпускаемой продукции. Под номенклатурой понимается перечень или состав выпускаемой продукции по видам, типам, сортам, размерам и иным признакам. Планируемая номенклатура выпускаемой продукции обеспечивает сбалансированность годового объема выпуска с производственной мощностью соответствующего подразделения или организации в целом. Производимая в организациях продукция по видам или назначению классифицируется на основные изделия, комплектующие и запасные части, полуфабрикаты, работы, услуги и т.п. По стадиям производства и обращения продукция бывает незавершенная, готовая или товарная, реализованная или проданная, валовая и др. По экономическому содержанию различают чистую, условно-чистую и нормативно-чистую продукцию.

В ходе внутрифирменного планирования принято определять валовой (общий) и внутрихозяйственный оборот продукции. Валовой оборот представляет собой суммарный объем производства продукции, выполнения работ и оказания рыночных услуг, планируемых цехами и службами организации в стоимостном выражении. Внутрифирменный оборот характеризует часть суммарного объема производства организации, обращающуюся между его цехами и подразделениями. Планирование и прогнозирование готовой продукции, как правило, осуществляется в натуральных (физических), трудовых и стоимостных (денежных) измерителях. Натуральные измерители выражают физический объем конкретных видов выпускаемой продукции в таких единицах, как штуки, тонны, метры (погонные, квадратные, кубические), и служат основой для установления трудовых и стоимостных измерителей. Однако на практике диапазон их применения ограничен расчетами объема выпуска только однородной продукции. Трудовые измерители являются более универсальными. Они характеризуют объем выпущенной продукции в нормо-часах (человеко-часах, станко-ча-сах), нормо-рублях и других нормируемых показателях затрат труда или рабочего времени. Эти измерители используются в технико-экономическом, социально-трудовом, оперативно-производственном и других видах внутрипроизводственного планирования.

В условиях рынка, характеризующихся высоким уровнем инфляции, нестабильности действующих цен на материальные ресурсы и тарифов на трудовые ресурсы, целесообразно шире использовать систему натуральных и трудовых измерителей, обеспечивающих более высокую достоверность и стабильность плановых расчетов. На их основе можно создать систему стоимостных нормативов, которые характеризуют объем производства продукции в денежном выражении. Они позволяют на единой ценовой основе сопоставлять, анализировать и суммировать объем выпуска разнородной продукции. Однако при этом необходимо учитывать информационные процессы, т.е. при анализе показателей за ряд лет их приводят к сопоставимому виду (с помощью индекса цен).

Объем продукции в стоимостном выражении определяется показателями товарной, валовой, чистой и реализованной продукции. Товарная продукция (777) — это стоимость продукции, предназначенной для реализации (готовой продукции, полуфабрикатов, работ и услуг производственного характера). Валовая продукция (ВП) — это сумма стоимости всех видов продукции, произведенной организацией. Кроме элементов, входящих в состав товарной продукции, она включает изменение остатков незавершенного производства на протяжении расчетного периода, стоимость сырья и материалов заказчика и некоторые другие элементы. Валовая продукция определяется по формуле

ВП= ТП+НЗП_кп-НЗП_нп, (14.3)

где НЗП_и и НЗП_к — соответственно незавершенное производство на начало и конец периода.

Чистая продукция (ЧП) характеризует вновь созданную стоимость в результате промышленно-производственной деятельности организации за определенный период. Она определяется путем вычитания из объема валовой продукции материальных затрат и суммы амортизационных отчислений. Объем чистой продукции может быть определен по формуле

ЧП= ТП-М3-Л, (14.4)

где М3 — материальные затраты; Л — амортизация.

Реализованная продукция (РП) — это стоимость продукции, отпущенной на сторону и оплаченной покупателем. Объем реализованной продукции в плановом периоде можно определить по формуле

РП= ТП + ГП_нп — ГП_кп, (14.5)

где ГП_н п и /У7_{к п} — соответственно остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода.

Оперативные производственные программы для цехов¹ представляют собой конкретизированные на очередной плановый период задания по показателям и измерителям годового плана. Временным плановым периодом производственных программ является месяц, в массовом производстве может использоваться квартальная периодичность составления программ. Разрабатываются предварительные оперативные программы, которые передаются цехам за несколько дней до начала планового периода. При наступлении планового периода по окончательным результатам выполнения предшествующего планового задания в программу вносятся коррективы, и она становится программным заданием. Уточнение предварительных программ производится либо централизованно — аппаратом управления, либо децентрализованно, т.е. возлагается на плановые органы соответствующих цехов.

По каждому наименованию установленной цеху номенклатуры продукции должен быть рассчитан количественный размер задания. В зависимости от типа производства размер заданий определяется одним из следующих методов:

1) по нормам задела — применяется в массовом и серийном производстве при подетальном планировании небольшой номенклатуры программы. Расчет программного задания основных цехов по нормам задела ведется цепным методом в порядке, обратном ходу технологического процесса, по схеме

План реализации —> Цех окончательной сборки —> Механосборочные цехи —> —» Обрабатывающие цехи —> Заготовительные цехи —> Материальные склады;

2) по нормам опережений или по комплектовочным номерам — применяется в массовом производстве в период развертывания, в серийном производстве при покомплектном планировании в условиях многономенклатурной программы. Особенность метода состоит в том, что расчетные программные задания

Более подробно про оперативные программы можно прочитать в пособиях по оперативно-производственному планированию.

всем цехам выражаются не количеством деталей или сборочных единиц, подлежащих сдаче за плановый период, а очередными номерами изделий, подлежащих укомплектованию по данному переделу к концу планового периода;

• 3) подбором по портфелю заказов — применяется в единичном производстве. Суть его заключается в том, что на основе позаказных календарных планов-графиков организации для каждого цеха на предстоящий период (месяц) устанавливается задание, обеспечивающее: а) своевременное комплектование каждого заказа в соответствии с программой и графиком; б) нормальную загрузку цехов, в связи с чем объемные расчеты загрузки оборудования и производственных площадей являются базой обоснования программного задания. В производственных программах цехов указываются лишь задания на выпуск комплектов. Планирование производственной мощности. Каждая производственная программа должна быть увязана с производственной мощностью. Поэтому следующим этапом разработки плана производства является планирование производственной мощности. Под производственной мощностью понимается максимально возможный годовой объем выпуска продукции (работ, услуг) в запланированной номенклатуре при полном использовании всех имеющихся экономических ресурсов на основе применения прогрессивной технологии, передовых форм и методов организации труда и производства. Производственная мощность может быть выражена в единицах продукции, массы товаров, линейных величинах, рублях, человеко-часах и других показателях. Существуют следующие виды производственной мощности:
  • • теоретическая производственная мощность — представляет собой объем хозяйственных операций, который может быть достигнут в идеальных условиях работы с минимально возможными отрицательными результатами. Это максимально возможный выход продукции, называемый паспортной производственной мощностью организации;
  • • практическая производственная мощность — определяет наивысший уровень производства, который достигается при сохранении приемлемой степени эффективности с учетом допустимых или неизбежных потерь рабочего времени, связанных с ремонтом оборудования и режимом работы организации;
  • • нормальная производственная мощность — характеризует средний уровень хозяйственной деятельности, достаточный для удовлетворения спроса на производимые организацией товары и оказываемые на услуги в течение ряда лет с учетом сезонных и циклических колебаний спроса, тенденций его роста или сокращения;
  • • плановая производственная мощность — соответствует годовой нормальной производственной мощности организации;
  • • другие виды производственных мощностей (например, проектная).

Практические расчеты производственной мощности производятся для обоснования производственной программы. Поэтому в них учитывается тот состав факторов, который окажет влияние и на выполнение производственной программы. Расчеты мощности должны быть реальными, но с производственной программой они не совпадают, так как мощность рассчитывается исходя из оптимального сочетания элементов производства и наиболее эффективного их использования. Например, учитывается режим работы оборудования в соответствии с режимом работы организации. Однако фактический коэффициент сменности работы оборудования всегда ниже вследствие различных причин (отсутствие рабочей силы, выход из строя оборудования, отсутствие электроэнергии И Т.Д.).

Процесс формирования и организации использования производственной мощности сложен и зависит от многих факторов, под которыми понимаются условия, необходимые для осуществления процессов, а также причины, оказывающие влияние на их результаты. Выделяют факторы, влияющие на величину производственной мощности, и факторы ее использования. Производственная мощность устанавливается на начало планового периода (входная) и конец этого срока (выходная). Входная мощность определяется на начало года с учетом имеющихся производственных фондов, рабочей силы и других ресурсов, а выходная — на конец года с последующей корректировкой при соответствующем изменении техники и технологии. Так, мощность на конец года может быть определена по формуле

М = М +М -М , + АЛ/, (14.6)

где М_н г — мощность на начало периода; М_вв — мощность вводимых объектов; М_цыб — мощность выбывающих объектов; АМ— прирост мощности по организационно-техническим мероприятиям.

В плановых расчетах применяется показатель среднегодовой мощности, определяемый по формуле:

К, = К,+ К ? V¹² - Кио ? П₂/12+ АМ-п₃/2, (14.7)

где М_ср — среднегодовая мощность, шт./год; п_] — количество полных месяцев эксплуатации с момента ввода оборудования до конца планового периода (года); п₂ — количество полных месяцев, оставшихся после выбытия оборудования до конца года; п_ъ — количество полных месяцев работы.

В общем виде годовая производственная мощность (М ) организации или его подразделения определяется отношением соответствующего фонда времени работы оборудования к трудоемкости единицы продукции по формулам

М_т = Ф/Тили М_у = П • Ф • В,

(14.8-14.9)

где Ф — максимально возможный годовой полезный фонд времени работы оборудования, ч; Т— средневзвешенная прогрессивная норма трудоемкости изделия, ч; П — парк оборудования, шт.; В — часовая выработка, шт.

На предприятиях машиностроения производственная мощность устанавливается по ведущим цехам, в которых сосредоточена наибольшая часть действующего технологического оборудования. В этом случае годовая мощность обычно определяется по каждой группе технологически взаимосвязанного оборудования по формуле

Ко = (С* •«>,*>/Г, (14.10)

где М_го — производственная мощность группы технологического оборудования цеха, шт./год; С_об — количество единиц оборудования данной группы; Ф_э, — эффективный фонд времени работы одного станка в год; Т — трудоемкость одного изделия.

Общей формулой расчета мощности отдельных видов оборудования (М) является

"о = * ' ^Ф„,ф • «. <^|4'">

где к — количество единиц установленного оборудования (без учета резерва и оборудования во вспомогательных и обслуживающих цехах); Ф_пэф — плановый эффективный фонд времени работы единицы оборудования (располагаемый фонд единицы оборудования); п — производительность единицы оборудования в единицу времени (1 ч = 60 мин); причем п = 60 • К_к н/Г_щт, где К_в — коэффициент выполнения норм; 7_щт — штучное время обработки изделия, мин.

На основе расчета производственной мощности отдельных единиц и групп оборудования, участков и цехов предприятия (организации) выявляются так называемые «узкие» и «широкие» места и планируются мероприятия по выравниванию мощности, в том числе за счет ввода нового оборудования.

Завершается данный этап планирования производства определением коэффициента использования производственной мощности (Кф. Данный коэффициент характеризует уровень использования действующей производственной мощности, которая по величине может значительно отличаться от проектной. В свою очередь, производственная мощность делится на определенные виды, каждый из которых имеет различное значение при решении вопросов планирования и организации производства. Поэтому уровень использования разных видов мощностей необходимо рассматривать отдельно.

Прежде всего следует оценить уровень использования принятой плановой, среднегодовой и фактической производственной мощности. Коэффициент использования каждой из них можно получить путем отношения планового или фактического объема валовой, товарной, реализованной или чистой продукции (В) к соответствующему виду производственной мощности (Л/):

К_н = в/М. (14.12)

Таким образом, планирование производственной мощности непосредственно связано с планированием производства продукции.

Планирование материально-технического снабжения. После осуществления перечисленных этапов план производства должен быть увязан с планом материально-технического снабжения. Следующим этапом разработки плана производства является определение потребности в материальных ресурсах и рабочей силе. Такие расчеты производятся с учетом эффективности использования материальных ресурсов, источников финансирования и возможных источников их приобретения, т.е. определяются потребности в финансовых средствах на основные материалы, вспомогательные материалы, основные вспомогательные средства, рабочую силу.

Материально-техническое снабжение (МТС) — это обеспечение организации-производителя необходимыми ему средствами производства (основными и оборотными). Планирование материально-технического обеспечения организации материальными ресурсами является основанием для принятия решения об их закупке. Процесс планирования МТС предусматривает следующие этапы:

• 1) исследование рынка сырья и материалов — предполагает систематический сбор, обработку, анализ и оценку информации о предложении конкретных видов материалов, ассортименте и ценах на сырье, материалы, топливо и полуфабрикаты. Здесь используются маркетинговые методы исследования;
• 2) определение потребности организации по всей номенклатуре потребляемых ресурсов — потребность в материальных ресурсах складывается из потребности в ресурсах на основное производство, на создание и поддержание переходящих запасов на конец планового периода и потребности в ресурсах на другие виды хозяйственной деятельности, включая и непроизводственную. Определение потребности в ресурсах может осуществляться тремя методами: а) детерминированным — на основе планов производства и нормативов расхода; б) стохастическим — на основе вероятностного прогноза с учетом потребностей за прошлые периоды; в) оценочным — на основе опытно-статистической оценки.

Планирование трудовых ресурсов. Для выполнения плана производства необходимы также трудовые ресурсы. Планирование как важнейшая функция управления персоналом на предприятии включает определение численности и структуры контингента работников, расчет текущей и дополнительной потребности в персонале, анализ использования кадров, оценку баланса рабочего времени и т.д. Методы расчета численности рабочих зависят от выполнения ими нормируемых или ненормируемых работ. На практике применяются два дополняющих друг друга метода — по нормам трудоемкости и по нормам обслуживания оборудования. Расчет числа основных рабочих списочного состава (Р_сп) по нормам трудоемкости определяется по формуле

т

Р_т=Тр/Ф, = ^М,х,/Ф„ (14.13)

1 = 1

где Тр — трудоемкость объема производства; Ж — производственная программа в натуральном выражении; Ф_д — действительный фонд времени в году; т. — плановая трудоемкость единицы продукции; т — число наименований работ, выполняемых группой рабочих.

Необходимо различать списочное и явочное число рабочих. В списочный состав включаются все рабочие, состоящие в группе промышленно-производственного персонала предприятия, в том числе находящиеся в отпуске, отсутствующие по болезни и др. В явочный состав входят те рабочие, которые должны являться на работу ежедневно, для обеспечения нормального хода производства. Среднесписочное число рабочих — это среднеарифметическая годовая их численность. При планировании потребности в остальных категориях промышленно-производственного персонала предприятия определяется только их списочный состав. Выделять явочный состав не принято, так как работники данных категорий могут выполнять функции отсутствующих специалистов. При расчете их численности до настоящего времени используются укрупненные или упрощенные методы.

Завершающие этапы планирования. После учета внешних факторов производства на основе установленной производственной мощности организации необходимо определить соответствующие технологические процессы, виды и количество требуемого оборудования и машин, затраты на технологию и оборудование, т.е. составляется технико-экономическое обоснование плана производства. После проведения необходимых расчетов составляется план производства (рис. 14.1).

В подразделения организации

Рис. 14.1. Последовательность разработки плана производства

• [1] Подготовка производства — это процесс непосредственного приложения труда коллектива работников в целях разработки и организации выпуска новых видов продукции или модернизации изготовляемых изделий. Совокупность работ по созданию и освоению в производстве новых и совершенствованию ранее освоенных видов продукции и технологических процессов называют технической подготовкой производства. В общем случае техническая подготовка производства состоит из следующих этапов: научно-исследовательского; опытно-конструкторского; технологического; организационно-планового.