ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВ ОРГАНИЗАЦИЙ

ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА ОРГАНИЗАЦИИ В УСЛОВИЯХ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫХ ТРАНСФОРМАЦИЙ

Из главы вы узнаете:

• • о системном подходе исследования финансов организации и адаптивном проектировании ее финансовой деятельности;
• • о методических основах системного исследования функционирования финансового механизма организации во внешней среде;
• • о значимости стоимостных процессов приращения бизнеса и мониторинге изменения стоимости организации;
• • об определяющих положения развития финансов организаций в условиях современных финансово-кредитных трансформаций глобального характера.

ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА И ОСНОВЫ АДАПТИВНОГО ПРОЕКТИРОВАНИЯ ЕГО ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Системный подход исследования организации финансов хозяйствующего субъекта предполагает в своей основе изучение процессов самоорганизации системы с точки зрения строения ее механизма и аспектов адаптивного существования.

Организация системы финансов хозяйствующего субъекта

Слово «организация» исходя из предмета рассмотрения принимает различную смысловую нагрузку. В одном случае под организацией понимается устройство чего-либо, в другом — совокупность людей, объединенных для достижения цели на основе принципов разделения труда и иерархической структуры, в третьем — подразумевается составная часть управления, заключающаяся в координации действий элементов системы и достижения соответствия функционирования ее частей. Все эти определения верны, они акцентируют внимание на каком-либо ключевом аспекте понятия.

Организации отводится роль упорядочивания и консолидации элементов. Если имеется в виду организация управления, то это рациональное сочетание элементов управляющей системы с объектом управления для достижения поставленной цели. Схематично организацию финансовой работы можно представить на рис. 13.1. Здесь подсистема, управляющая объектом, обеспечивает его функционирование: решение задач в сферах финансовой деятельности, выполнение функций финансовых ресурсов для реализации цели обеспечения воспроизводства финансовых ресурсов.

В генезисе основных подходов к определению главной цели функционирования предприятия модель максимизации рыночной стоимости — одна из новейших. Стоимость, поступающая для формирования финансовых ресурсов, получает приращение, реализуя механизм финансового роста системы. Полярными состояниями системы, дающими представление о характеристиках ее основных параметров, будут:

• • хаос (отсутствие упорядоченной организации структурных частей) — организация системы (упорядоченная для реализации цели системы структура элементов);
• • отсутствие концентрации стоимости аккумулируемой системой (стоимость распределена в пространстве и времени) — максимально возможная величина стоимостного образования (стоимость сконцентрирована в системе).

Хаос соответствует отсутствию концентрации стоимости, а организация — ее сосредоточению в системе.

Характеризующим это явление понятием выступает энтропия — снижение упорядоченности, рост дезорганизации и хаотичности в системе. Как противоположность — негэнтропия, идентифицируемая с информацией. Отсюда происходит понимание асимметричности информации, образования рынка и стоимостной концентрации в его сегментах.

Хаос также характеризуется определенным порядком, имеющим более сложный характер. Согласно теории самоорганизации открытых систем хаос не означает гибель системы, поскольку та может возрождаться, так как постоянно движется между состоянием полной упорядоченности и состоянием хаоса. Это означает наличие встроенных в систему механизмов поддержания равновесия. Здесь ведущая роль отводится возмущающей внешней среде и поступающей оттуда информации. Это обусловливает правомочность адаптивного существования системы, значимость мониторинга ее состояния.

Для полного понимания сути управленческого воздействия на финансовые ресурсы необходимы факторы внешнего порядка, которые выступают как порождающие (доминирующие) и поддерживающие развитие системы финансовых ресурсов.

• 1. Право распределять ресурсы (права собственности). Этот фактор рассматривается как надсистемный, обусловливающий ее создание (учреждение, долевое участие), а в последующем и подпитку ресурсами.
• 2. Внешние источники финансовых ресурсов системы предполагают поступление средств извне, ресурсы в этом случае не являются результатом деятельности системы. Рассматриваются как вторая составляющая (см. п. 1 внешних факторов) аккумулируемой системой стоимости. Здесь выделим стоимостные отношения:
  • • с финансово-кредитной сферой в широком смысле (имеется возможность прибыльно использовать попавшую в систему стоимость, превратив ее в принадлежащие системе ресурсы, например кредиторская задолженность);
  • • собственно ради получения ресурсов. Они обусловлены существованием внешней, порождающей систему среды, — сфера стоимостных отношений государства.

Организация экономических отношений в государстве, степень их развития, механизм и инструментарий использования также оказывают влияние на систему через проводимую денежную (в том числе денежная форма ресурсов, инфляционное наполнение прибыли), налоговую и амортизационную политику. Эти факторы, как предваряющие стоимостные, являются косвенными.

• 3. Менеджер, реализующий управление системой, также представляет собой надсистемный фактор. Он подбирает элементы системы и формирует ее структуру с целью наиболее полного соответствия требованиям внешней среды. Данный фактор (с позиции наличия творческих способностей) в наибольшей степени способствует притоку упорядоченной информации в систему (негэн-тропии), чем обеспечивает ее поступательное и непрерывное развитие, приращение стоимости к имеющимся ресурсам (обозначенное ранее как финансовое предпринимательство). Этот и первый фактор могут с определенными допущениями отождествляться.
• 4. Пространство и время — важнейшие координационные параметры положения системы, отображения ее эволюции. В пространстве и времени система проходит этапы эволюции, изменяя свои составляющие и качественные характеристики. Эти характеристики известны в системном подходе как «принцип пространственно-временного существования системы».

Данные фундаментальные категории выступают параметрами системы координат и отражают всеобщие формы бытия элементов, что позволяет учитывать фактор историчности развития в эволюции экономических систем. С понятиями пространства и времени связано понятие скорости, которая как результирующая характеристика эволюции объекта, характеризует основные параметры его функционирования и позволяет внести коррективы в стадии жизненного цикла и результативность при достижении цели (например, в максимизацию стоимости бизнеса).

Так, финансовые ресурсы могут быть исследованы с точки зрения прошлого (осуществленные затраты), настоящего (имеющиеся средства), будущего (затраты будущих периодов). Кроме того, меняется каждый из элементов системы и их набор в целом. Время влияет не только на стоимость единицы финансовых ресурсов, но и на всю систему, которая здесь проходит стадии своего развития: возникновение, становление, период зрелости, регрессивные изменения и исчезновение. Согласно закону синергии именно с позиции времени устанавливаются свойства элементов системы, характеризующие состав ее параметров, их взаимозависимость, соответствие, изменение во времени. Этот факт получает наглядное подтверждение применительно к такой объективной характеристике финансовых ресурсов, как стоимость, что обусловливает различную стоимостную характеристику элементов и применение стоимостной оценки бизнеса к системному образованию.

Системе финансовых ресурсов должна быть свойственна определенная цикличность развития. Гипотетичность этого положения связана с общесистемным принципом историчности развития. Выделив циклы и их порождающие причины, получим возможность управлять состоянием системы.

Пространство, с точки зрения которого характеризуется каждая из стадий эволюции, и сосуществование с другими системами оказывают на исследуемую систему прямое или косвенное влияние.

Так, влияют финансово-кредитная и денежная системы, барьеры для входа в эти системы (правовые, финансовые, организационные); или, допустим, изменяется качественный и количественный состав ресурсов: система малого предприятия разрастается до акционерного общества, ТНК. Таким образом, факт влияния «разрастания» структуры на саму исходную систему финансовых ресурсов очевиден.

Различные классификации систем финансовых ресурсов есть параметры, допущения, координаты рассмотрения системы в пространстве и времени. Эти универсальные координаты материи (пространство, время) в современном естествознании объединены в понятии пространственно-временного континуума. Подобное понимание позволяет раскрыть эволюционную концепцию развития системы, а значит, создать возможности обоснованного исследования цикличности последней.

Пространственно-временной континуум обусловливает относительность рассмотрения материи — стоимости. Эта «базовая» величина, как отмечалось, во времени рассматривается с помощью дисконтирования финансовых потоков, а в пространстве — с помощью издержек на ее перемещение (учет курсов валют, таможенных пошлин). Процессы глобализации обусловили развитие информационной составляющей систем, и теперь издержки перемещения стоимости могут быть минимизированы (сделка совершается в режиме реального времени). Современная концепция естествознания рассматривает также существование системы относительно «тяготеющих масс», которыми у нас будут потенциальные величины прибыли, задающие вектор развития системы.

Для правильного определения сути комплексного управления объектом важно детализировать набор элементов управляющей системы. Кроме финансовых управляющих, для полноценного процесса управления необходимы и другие элементы: органы управления, информация, организационная и вычислительная техника, технология управления, кадры управления, средства связи и внутрифирменная почта. Информация, организационная и вычислительная техника, технология управления, средства связи и внутрифирменная почта могут быть охарактеризованы как элементы средств труда, а кадры управления — как рабочая сила. С их помощью управляющая подсистема воздействует на предмет труда (финансовые ресурсы). Комплексное исследование финансовой системы, а в последующем и проектирование системных взаимосвязей, возможно с учетом охвата всех структурных элементов и детализации взаимосвязей между ними (табл. 13.1).

Специфика элементов управляющей подсистемы

Организационную и вычислительную технику будем рассматривать как единый элемент со средствами связи и внутрифирменной почтой. Трансформационные процессы в финансовых системах различного уровня определили возникновение систем делового интеллекта, основой формирования которых, следует полагать, послужили информационный, организационный, вычислительный элементы.

Информационная составляющая систем обусловила возникновение в последние годы информационной экономики, а важнейшее понятие теории информационных объектов «информационное пространство» во многом тождественно понятию «пространство готовности».

Функционирование финансовой системы. Представляет собой движение, взаимодействие всех ее элементов во времени и пространстве, что обусловливает качественное изменение структуры и состояния объекта управления.

Взаимодействие того или иного элемента с другими в совокупности, образует определенные подсистемы, где один из элементов считается ведущим, а другие соподчиненными. Так, взаимосвязи элемента «органы управления» с другими элементами характеризуют формирование подсистемы «организационная структура управления». Следовательно, в составе финансовой системы функционируют следующие подсистемы: организационная структура управления, структура информационной подсистемы, структура организационной и вычислительной техники, структура технологии управления, структура кадрового управления, структура подсистемы финансовых ресурсов.

Как принадлежащие одной системе элементы образуют межэлементные связи, влияющие друг на друга. Например, органы управления используют определенную технологию управления, информацию, кадровое обеспечение, вычислительную технику. Или возросший поток информации может потребовать применения более современной вычислительной техники, структурной перестройки, адекватной информационным потокам, и изменения состава кадров и технологии управления. В любом случае надежность и эффективность управляющей системы обусловлена качеством ее структурных составляющих и может быть существенно ограничена при использовании в своем составе не отвечающего предъявляемым критериям элемента. Критерием эффективности функционирования системы служит ее рентабельность, а тревожным сигналом может быть опережающий рост издержек по сравнению с ростом прибыли.

Взаимодействие наблюдается между всеми элементами финансовой системы. Примерные направления этих процессов при функционировании финансовой системы показаны в табл. 13.2.

Функционирование выделенных подсистем имеет свои особенности, обусловленные приоритетами выделяемых для решения определенного класса задач систем. Только относительно элемента «финансовые ресурсы» реализуются финансовые отношения, иные могут быть здесь охарактеризованы как косвенные.

Изменение состояния элементов системы происходит под воздействием управляющей подсистемы для достижения желаемой цели. Цели управления представляют собой прообразы конечных результатов финансовой деятельности организации. Постановка цели в отношении управляемой подсистемы должна исходить из реальных возможностей достижения. Игнорирование этого требования ведет к тому, что цель может быть не выполнена или выполнена со значительными издержками, обусловливающими отвлечение ресурсов, которые необходимы для достижения других целей. Это ведет к снижению эффективности функционирования системы финансовых ресурсов. Установление желаемого состояния связей между элементами финансовой системы для получения конечных результатов с минимальными издержками осуществляется в процессе управления системой посредством целеполагания, ориентирующего систему в требуемом направлении.

Специфика взаимодействия элементов финансовой системы в процессе функционирования

280

Общая целевая направленность и структура подсистемы финансовых ресурсов обусловлены их эффективным воспроизводством. Однако проектирование, планирование деятельности элемента системы только исходя из достижения лишь финансовых целей представляет односторонний подход, не учитывающий влияния всех межэлементных связей. Например, решая вопрос об информационной стороне функционирования финансовых ресурсов и оптимизируя соответствующие межэлементные взаимосвязи, но не обращая внимания на функционирование и взаимосвязи другого элемента — кадров управления (допустим в отношении технологии управления), ограничиваем возможности всей системы. Такая постановка вопроса выглядит как оптимизация системы ресурсов ради нее самой.

Процесс управления. Обеспечивается на основе реализации функций управления в отношении объекта воздействия, а процесс управления всей системой — на основе координации этих процессов. Формирование функций управления должно формироваться на методологических принципах. Функция управления выступает объективной категорией, но ее реализация субъективна, поскольку рассматривается как область человеческой деятельности. Вопрос об обособлении субъекта и объекта управления, определении функций возникает на конкретном этапе общественного развития, а именно как следствие общественного разделения труда — первопричины формирования элементов финансовой системы и обособления управленческой сферы воздействия.

Верным следует признать характеристику функции управления как особого вида управленческой деятельности, продукта процесса разделения труда и специализации в управлении, отличающегося относительной самостоятельностью участка управления. Характер и повторяемость управленческих операций предполагают цикличность осуществляемого процесса. Признаками подразделения функций должны быть как содержание процесса управления, так и принадлежность к сферам (видам) деятельности.

Итак, для достижения целей финансовой системы необходимы организация работы некоторого числа людей, группировка их по конкретным видам деятельности и управление этим процессом. Решить в наиболее полной мере задачу выделения функций управления можно, если рассматривать воспроизводственный процесс элементов системы финансовых ресурсов как непрерывный и последовательный перевод их из одной стадии в другую. Перевод осуществляется посредством процесса управления, а само воздействие, обусловливая специфику метода, определяется логикой, базирующейся на сути цикличности процесса управления. Для осуществления данного воздействия необходимо знать характеристику каждой стадии воспроизводственного процесса, т.е. иметь количественное представление о стоимостном образовании. Эта информация представляет собой нормы аккумулируемых, расходуемых финансовых ресурсов. Зная нормы, можно количественно описать процессы перевода элементов из одной стадии в другую, т.е. спланировать преобразование системы. В процессе такого перевода появляется необходимость измерять достигнутые результаты и анализировать произошедшие отклонения от заданных показателей плана. На основе результатов анализа появляется возможность предметно воздействовать на процессы, происходящие в системе, с целью наиболее полной реализации запланированных данных.

Формализуемая часть процесса управления финансовыми ресурсами представляет собой последовательное осуществление в каждой стадии воспроизводственного процесса элементов таких процедур, как нормирование, планирование, учет, анализ, регулирование. Их замкнутая последовательность представляет собой фазы управленческого цикла, т.е. повторяющиеся процессы управленческого воздействия (табл. 13.3). Фазы управленческого цикла в отношении стадий воспроизводственного процесса элементов определят конкретные управленческие функции. Подобный подход позволяет в полной мере рассмотреть управленческую деятельность (управляющую подсистему) применительно к особенностям объекта управления (управляемой подсистеме) и реализовать системный принцип рассмотрения. Способ организации, взаимосвязь, взаимообусловленность компонентов (составных частей разного уровня и специфики) правильнее определить как финансовый механизм предприятия, обеспечивающий оптимальное функционирование его финансовой системы. Исследованные аспекты организационного устройства финансовой системы предприятия позволяют сделать вывод, что функционирование финансовой системы, акценты ее исследования обусловлены определенными конфигурациями связей между ее составляющими.

Таблица 13.3

Характеристика фаз управленческого цикла

Выделим конфигурации, основанные:

• • на взаимосвязи использующихся при рассмотрении подсистем (ключевая часть — используемые при системном разложении элементы);
• • функционировании организации (финансового механизма) (ключевая часть — выполнение функций системы);
• • управленческом воздействии субъекта на объект для достижения цели системы (ключевым является процессный подход к управленческому воздействию, т.е. реализация фаз нормирования, планирования, учета, анализа, регулирования);
• • росте стоимости системы (ключевая часть — реализация воспроизводственного процесса ресурсов, т.е. стадий их формирования и использования);
• • адаптации к внешней среде (ключевая часть — соответствие параметрам финансово-кредитной природы внешней среды). Выявленные ракурсы функционирования финансовой системы

обнаруживают сложность и многоаспектность этой проблематики. Понимание сущности финансового механизма достигается только с учетом всех выделенных конфигураций. Комбинируя их, можно приблизиться к более полному раскрытию функционирования финансового механизма. Каждая из конфигураций показывает вероятный акцент исследования, перспективы научных построений, которые в последующем могут составить основу соответствующей теории исследования функционирования финансовых ресурсов. Этот факт следует учитывать при организационном проектировании, структурировании, реорганизации систем.

Итак, функционирование системы финансовых ресурсов предприятия обусловлено взаимодействием элементов финансовой системы и сформированными подсистемами: «структура подсистемы финансовых ресурсов», «организационная структура управления», «структура информационной подсистемы», «структура организационной и вычислительной техники», «структура технологии управления», «структура кадрового управления». Изменение состояния элементов системы финансовых ресурсов происходит за счет управленческого воздействия. Формализуемая часть процесса управления предполагает осуществление в каждой стадии воспроизводственного процесса элементов системы финансовых ресурсов процедур: нормирование, планирование, учет, анализ, регулирование. Специфика функционирования финансовой системы предприятия определяется конфигурациями связей между составляющими частями. Такая специфика основана: на взаимосвязи использующихся при рассмотрении подсистем; функционировании организации; управленческом воздействии субъекта на объект для достижения цели системы; росте стоимости системы; адаптации внешней среде. Способ организации, взаимосвязь компонентов (составных частей разного уровня и специфики) формируют финансовый механизм предприятия, обеспечивающий оптимальное функционирование его финансовой системы.