Методика составления бизнес-плана предприятия

Титульный лист:

Меморандум конфиденциальности.

Вся информация, представленная в данном Бизнес-плане, является строго конфиденциальной.

Ознакомление с содержанием возможно только с согласия автора.

Знакомящийся с настоящим Бизнес-планом берет на себя ответственность и гарантирует нераспространение содержащейся в нем информации без предварительного согласия автора.

Запрещается копировать как весь Бизнес-план, так и его отдельные части (полученные расчеты и финансовые показатели), вносить изменения, а также передавать информацию третьим лицам.

Предприниматель:_

  • (автор)
  • 1. Резюме
  • (Дать сжатый и краткий обзор делового предложения и результатов деятельности.)

Необходимо разъяснить, что предприятие собирается сделать, чем производимый продукт (услуга, объект и.т.д.) будет отличаться от продукции конкурентов и почему покупатели захотят приобрести (купить) именно его.

На основе SWOT — анализа показать сильные и слабые стороны проекта, перспективы и угрозы (риски).

Представить (приложить) этапы жизненного цикла проекта, выделив временной лаг на инвестиционные фазы: прединвести-ционную, инвестиционную, эксплуатационную.

Указать стартовый капитал и источники стартового капитала по фазам инвестиционного проекта.

В заключение следует представить прогноз основных финансовых результатов, ожидаемых в ближайшие 3 года.

2. Информация о фирме

Название фирмы и адрес, телефон:

Организационно-правовая форма и номер свидетельства о регистрации:

Руководство фирмы:

Ф.И.О.

Должность

Доля участия в собственности, %

Акционеры компании:

Ф.И.О.

Доля участия в собственности фирмы, %

Участие в деятельности фирмы (должность)

Профиль фирмы, ее цели и задачи:

3. Предполагаемый к производству товар

Описание товара (продукта, услуги):

Особенности, присущие предполагаемому к производству товару:

Чем определяется новизна товара:

Сравнение с аналогичным товаром, присутствующим на рынке:

Прогнозируемое отношение потенциально возможного потребителя (клиента) к товару:

Конкурентные преимущества, присущие товару или процессу производства:

4. Организация производительного процесса: выявление потребностей

Производственные площади, необходимые для организации производства (отдельно стоящее здание с прилегающей территорией или часть здания и т.д. с указанием площади в кв. м).

Имеются ли такие площади и каковы права на них у разработчиков бизнес-плана (собственные, арендуемые, планируемые для аренды)?

Необходима ли модернизация (или ремонт) этих площадей; предполагаемые расходы на проведение соответствующих работ?

Имеющееся оборудование, которое будет использоваться для реализации проекта:

Вид оборудования

Нормативный срок использования

Остаточный срок использования

Потребность в оборудовании, которое придется приобретать для реализации проекта:

Вид оборудования

Стоимость

оборудования

Возможный

поставщик

Степень

новизны

Потребность во вспомогательных материалах (вид, цена, возможный поставщик):

Потребности в сырье:

Вид сырья

Годовая

потребность

Цикл заказа (периодичность поставок)

Стоимость

заказываемой

партии

Поставщик

Как осуществляется (на основе каких факторов) поиск поставщиков?

5. Основные конкуренты

Характеристика производителей аналогичных товаров:

Наименование конкурента и его местонахождение

Размер фирмы (по объему производства в расчете на год)

Доля на рынке, %

Ценовая политика и цена конкурентов

Преимущества

Описание региональных рынков, где предположительно будет осуществляться реализация товаров, производимых на основе предлагаемого бизнес-плана.

Присутствующие на региональных рынках конкуренты, степень их вовлеченности в функционирование рынка, заинтересованности в удержании завоеванных на этих рынках позиций.

Возможная реакция конкурентов на поставку товаров на рынок и возможные контрмеры, направленные на нейтрализацию этой реакции (если она нежелательна).

Каким образом будут учитываться преимущества конкурентов при производстве и поставке товаров на рынок?

Возможные риски.

Наличие опыта действий в аналогичных ситуациях у реализаторов предлагаемого бизнес-плана и зафиксированный результат таких действий.

6. Планируемые продажи

Предполагаемый объем производства (в товарных единицах)

Таблица 6.1

Товар

Ед. изм.

Месяц

Итого

1

2

и т.д.

12

Таблица 6.2

Предполагаемый объем продаж в товарных единицах и в целом по объему

в рублях

Товар

Рын.

Месяц

Итого

1

2

и т.д.

12

№ 1

№2

№3

Итого в руб. по

Тов. на рын. 1, 2, 3

Предполагаемые продажи (в денежных единицах) на рынке № 1

Таблица 6.3

Товар

Месяц

Итого

1

2

и т.д.

12

Товар 1

кол. в натур, ед.

цена товара

стоим, товара

Товар 3

кол. в натур, ед.

цена товара

стоим, товара

Товар

Месяц

Итого

1

2

и т.д.

12

Товар 3

кол. в натур, ед.

цена товара

стоим, товара

ИТОГО:

Таблица 6.4

Предполагаемые продажи (в денежных единицах) на рынке № 2

Товар

Месяц

Итого

1

2

и т.д.

12

Товар 1

кол. в натур, ед.

цена товара

стоим, товара

Товар 3

кол. в натур, ед.

цена товара

стоим, товара

Товар 3

кол. в натур, ед.

цена товара

стоим, товара

ИТОГО:

Таблица 6.5

Предполагаемые продажи (в денежных единицах) на рынке № 3

Товар

Месяц

Итого

1

2

и т.д.

12

Товар 1

кол. в натур, ед.

цена товара

стоим, товара

Товар 3

кол. в натур, ед.

Товар

Месяц

Итого

1

2

и Т.д.

12

цена товара

стоим, товара

Товар 3

кол. в натур, ед.

цена товара

стоим, товара

ИТОГО:

7. Результаты маркетингового исследования

Чем товар, предлагаемый к производству, может привлечь внимание потребителей?

Согласуются ли выделяемые разработчиками бизнес-плана преимущества товара с теми ценностными характеристиками, которые использует (применительно к такому товару) потребитель при принятии им решения о покупке или об отказе от покупки?

На основании каких факторов потенциальный потребитель из общей товарной массы сможет обратить внимание на товар, предлагаемый к производству в соответствии с настоящим бизнес-планом?

Потенциальные группы потребителей (фиксация потребительских групп).

Товар, рынок

Потребители первой очереди (безусловные потребители)

Потребители второй очереди (необходимы дополнтельные меры воздействия)

Потребители третьей очереди (возможно отреагируют на меры воздействия)

Товар А

рынок № 1

рынок № 2

рынок № 3

Товар В

рынок № 1

рынок № 2

рынок № 3

Сочетание ожиданий потребителя и предложений производителя:

Товар, рынок

Ожидания потребителя

Пред

ложения производителя

По

цене

По

качеству

По дополнительным

услугам

По

цене

По

качеству

По дополнительным

услугам

Товар А

рынок № 1

рынок № 2

рынок № 3

Товар В

рынок № 1

рынок № 2

рынок № 3

Меры воздействия на потенциальных потребителей для стимуляции у них интересов к предполагаемому товару и принятию ими решения о покупке.

8. Операционные затраты

Есть ли необходимость осуществлять расходы на исследования и разработки?

Существует ли потребность в планировании расходов на организацию продаж?

Планируются ли какие-то значительные расходы на осуществление маркетинговых исследований?

Всего на эти цели предполагаются затраты в объеме:

9. Производственный план

План производства включает такие разделы как:

  • 1. Производственная программа предприятия (планируемый объем продукции);
  • 2. Потребность в основных фондах;
  • 3. Расчет потребности в ресурсах на производственную программу;
  • 4. Расчет потребности в персонале и заработной плате. Продолжительность производственного цикла:

Требуемые работники:

Все ли рабочие места оборудованы надлежащим образом, а если нет, то что необходимо предпринять?

Предполагаемый объем производства в товарных единицах (табл. 9.1) рассчитывается аналогично табл. 6.1.

Таблица 9.2

Расчет потребности в основных фондах

Вид основных фондов

Месяц

Итого

1

2

и Т.д.

12

Здания, сооружения производственного назначения

Рабочие машины и оборудование, всего

В том числе, по видам:

1,

2.

3.

Транспортные средства, всего

Прочие

Расчет амортизации:

Таблица 9.3

Расчет потребности в материальных ресурсах

Наименование ресурсов

Месяц

Итого

1

2

и т.д.

12

1. Сырье и матер.

кол. в нат. ед.

цена един, ресур.

стоимость, руб.

2. Покупн. товары, изделия, полуфабрикаты

кол. в нат. ед.

Наименование ресурсов

Месяц

Итого

1

2

и т.д.

12

цена един, ресур.

стоимость, руб.

3. Топливо

кол. в нат. ед.

цена един, ресур.

стоимость, руб.

4. Энергия

кол. в нат. ед.

цена един, ресур.

стоимость, руб.

Таблица 9.4

Расчет потребности в персонале и заработной плате

Штатная

единица

Количество,

чел.

Средняя заработная плата в руб.

Фонд заработной платы, тыс. руб.

Начисления на заработную плату, тыс. руб.

10. Организация сбыта

Кто отвечает за поиск потребителей?

Кто отвечает за ведение переговоров с потенциально возможными потребителями?

Кто отвечает за подготовку и подписание договоров поставки с потребителями продукции?

Кто отвечает за формирование товарных партий в соответствии с заключенными договорами?

Кто отвечает за организацию транспортировки в адрес получателя товаров?

11. Предполагаемые административные и общие расходы

Таблица 7 7.7

Категория работников

Перечень должностей и требуемая квалификация

Предполагаемая зарплата (от и до!

Административные и общие расходы на 200_ год.

Таблица 7 7.2

Статья расходов

январь

февраль

и т.д.

декабрь

за год

1. Заработная плата рук. фирмы

2. Налог на з/п руководства фирмы

3. З/п административного, административно-технического обслуживающего персонала

4. Налог на ф. з/п работников, указан, в пункте 3

5. Премиальный фонд для руководителей и других категорий административно-обслуживающего персонала

6. Налог на прем, фонд

7. Расходы на транспорт (содержание, ремонт, обслуживание)

8. Расходы на страхование

9. Расх. на сод. офис, помещ., ремонт и оборудование

10. Расходы на приобретение канцелярских товаров

11. Плата за телеф.

12. Плата за коммунальные услуги

13. Командировки

14. Юридические, бухгалтерские и другие услуги

15. Прочие расходы

ИТОГО:

12. Капитал и организационно-правовая форма фирмы

Юридическая (организационно-правовая) форма фирмы

Аргументация в защиту избираемой организационно-правовой формы фирмы

Потребность в основном и оборотном капиталах (раздельно)

Предполагаемые источники формирования капитала

Готовность разработчиков бизнес-плана внести часть капитала (с указанием этой части в абсолютном и долевом размерах) и отношение этой части к общей потребности в капитале

В какой форме предполагается вовлечение собственников капитала в реализацию проекта (акционеров, партнеров-собствен-ников, кредиторов И Т.Д.)?

Обоснована ли эта часть бизнес-плана с юридической точки зрения?

Кто будет осуществлять юридическое сопровождение подготовки и реализации проекта?

13. Прогноз потока наличности в 200_ году

Этот раздел бизнес-плана призван обобщить материалы предыдущих частей и представить их в стоимостном выражении. Он не должен расходиться с деталями, отраженными в других разделах. Здесь необходимо подготовить следующие документы и расчеты:

  • • прогноз объемов реализации (продаж);
  • • баланс денежных расходов и поступлений (прогноз денежной наличности).

Прогноз объемов реализации (продаж) призван дать представление о той доле рынка, которую вы предполагаете завоевать своей продукцией.

Обычно принято составлять такой прогноз на трехлетний срок, причем для первого года данные приводятся помесячно, для второго — поквартально, для третьего — общей суммой продаж за 12 месяцев.

Эти расчеты должны быть сделаны на основе серьезного анализа рынка. Именно под эти цифры реализации вы будете покупать оборудование, заказывать рекламу, нанимать работников и т.д.

Таблица 13.1

Прогноз объемов реализации [продаж)

Показатели

Месяц

1

2

и т.д.

12

Итого

1. Продукция А

1.1. Объем продаж нат. выражении, шт.

1.2. Цена ед. продук.

1.3. Выручка от реализац., тыс. руб.

2. Продукция Б

2.1. Объем продаж в нат. выражении, шт.

2.2. Цена ед. продук.

2.3. Выручка от реализац., тыс. руб.

3. Продукция В

3.1. Объем продаж в нат. выражении, шт.

3.2. Цена ед. продук.

3.3. Выручка от реализац., тыс. руб.

Всего от реализ.

Продук. (услуг, работ), тыс. руб.

Таблица 13.2

Баланс денежных расходов и поступлений

Движение наличности

Месяц

1

2

и т.д.

12

Итого

1. Наличность в начале месяца

2. Денеж. поступления

а) Выручка от продаж

б) Кредитные счета

3. Всего наличности

4. Выплата наличности

а) Общие и административные расходы

б) Торговые издержки

в) Погашение основного долга

г) Покупка оборудования

5. Всего выплачено наличностью

6. Наличность на конец месяца

Баланс денежных расходов и поступлений (прогноз денежной наличности) — это документ, позволяющий оценить, сколько денег и на каком этапе потребуется.

Главная задача такого баланса (иногда его еще называют балансом денежных потоков) — проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, тем самым подтвердив будущую ликвидность вашего предприятия при реализации данного проекта. Под ликвидностью в данном случае мы понимаем способность предприятия своевременно погашать обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете.

Баланс составляется для первого года — помесячно, для второго — поквартально, для третьего — в целом за год.

14. Ожидаемый отчет о прибыли

Таблица 14.1

Ожидаемый отчет о прибыли

Доходы и расходы

Год

Итого

Месяц

1

2

и т.д.

12

1. Валовая выручка (общий объем продаж)

2. Себестоимость реализованной продукции, в т.ч.:

2.1. Издержки на приобрет. товаров

2.2. Операционные затраты

2.3. Амортизация

2.4. Расходы на выплату процентов

3. Чистая прибыль (убытки) до вычета налогов

4. Расходы по выплате налогов

5. Чистая приб. (уб.) после выплаты налогов нераспредел. приб.

Сводный баланс активов и пассивов предприятия.

Сводный баланс активов и пассивов предприятия (прогнозный баланс) рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации проекта.

Структура прогнозного баланса соответствует структуре общепринятого баланса предприятия. Составить его можно на основе документов, пользуясь «методом пробки», который основан на соблюдении равенства:

Активы = Собственный капитал + Заемный капитал.

Поскольку активы и источники их формирования (собственные и заемные средства) прогнозируются независимо друг от друга, вероятность совпадения активов с пассивами очень мала.

Расхождение между ними и назвали «пробкой».

Когда рост активов прогнозируется более быстрым, чем рост обязательств и собственных средств, отрицательную «пробку» можно выбить с помощью внешнего финансирования, например, увеличения займов. Когда рост активов прогнозируется более медленным, чем рост обязательств и собственного капитала, фирма будет иметь избыток денежных средств — положительную «пробку». Ликвидируется она через отказ от части займов, доходным инвестированием в ценные бумаги и т.д.

Таблица 14.2

Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия

Активы

Пассивы

Группы статей

На начало периода

На конец периода

Группы статей

На начало периода

На конец периода

1. Внеоборотные активы

1. Собственный

капитал

2.Текущие активы

2. Заемный капитал

2.1. Запасы

2.1. Долгосрочные кредиты и займы

2.2. Дебиторская задолженность

2.2. Краткосрочные кредиты и займы

2.3. Денежные средства

2.3. Кредиторская задолженность

Баланс

Баланс

15. Формирование минимально допустимой цены

Издержки производства общие:

В том числе постоянные издержки:

В том числе переменные издержки:

Планируемая прибыль составит:

Общий объем планируемых к выпуску и реализации товаров:

Полная себестоимость в расчете на товарную единицу равна:

Минимально допустимая цена в расчете на единицу товарной продукции составит:

Дополнительные партии товаров могут реализовываться по цене от:

Предполагаемый характер погрешностей по расчетам данного раздела:

16. Стратегия финансирования

Это один из важнейших разделов бизнес-плана, поскольку любое предприятие сталкивается с необходимостью оперативного и стратегического планирования.

Самый простой и эффективный метод финансового анализа — операционный анализ, называемый так же анализом «Издержки-Объем-Прибыль», и отслеживающий зависимость финансовых результатов бизнеса от издержек и объема производства (сбыта).

Данный анализ помогает ответить на все вопросы, возникающие перед финансистами предприятий на всех основных этапах его денежного оборота.

Операционный анализ помогает найти наиболее выгодные комбинации переменных затрат на единицу продукции, постоянных издержек, цены и объемов производства (продаж).

Ключевыми элементами операционного анализа являются финансовый и операционные рычаги, порог рентабельности и запас финансовой прочности.

Действие операционного рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от реализации всегда порождает изменение прибыли. Этот эффект обусловлен различной степенью влияния динамики постоянных и переменных затрат на формирование финансовых результатов деятельности предприятий при изменении объема производства. Чем больше уровень постоянных издержек, тем больше сила воздействия операционного рычага.

Сила операционного рычага свидетельствует об уровне предпринимательского риска данного предприятия, указывая на темп падения прибыли с каждым процентом снижения выручки.

Действие финансового рычага заключается в том, что предприятие, использующее заемные средства, изменяет чистую рентабельность собственных средств и свои дивидендные возможности. Сила финансового рычага указывает на степень финансового риска. Поскольку проценты за кредит относятся к постоянным издержкам, наращивание финансовых расходов по заемным средствам сопровождается увеличением силы операционного рычага и возрастанием предпринимательского риска.

Рассмотрим некоторые моменты подробнее, а) Переменные издержки меняются прямо пропорционально с изменением объема производства товаров. Это могут быть затраты на сырье, материалы. Издержки по приобретению партий товаров, снабженческие расходы и т.д. (см. рис. 32).

Графически это можно изобразить следующим образом:

Переменные Переменные Переменные

издержки (руб.) издержки (руб.) издержки (руб.)

Объем произ- Объем произ- Объем производства (шт.) водства (шт.) водства (шт.)

Рис. 32

Чем меньше угол наклона графика издержек, тем выгоднее бизнесу: небольшие переменные издержки на единицу продукции связывают меньше оборотного капитала и обещают более значительную прибыль.

б) Постоянные издержки в краткосрочном периоде в целом не меняются с изменением объема производства (см. рис. 33). К ним можно отнести амортизацию основного капитала, расходы на содержание административного и технического персонала, налог на имущество, проценты за кредит и т.д.

Суммарные издержки на весь объем производства выглядят следующим образом (см. рис. 34).

  • 400--
  • 300-
  • 200-
  • 100 -

н-1-1-»— Объем производства (шт.)

12 3 4

Рис. 33

Переменные издержки (руб.)

Объем производства (шт.)

Зная суммарные издержки на весь объем производства, можно графическим способом определить точку безубыточности (построить график взаимосвязи себестоимости, объема производства и прибыли, используя свои данные) (см. рис. 35).

Общие издержки (руб.) Выручка от реализации (руб.)

Расчет порога рентабельности, запаса финансовой прочности и силы воздействия операционного рычага:

1. Валовая маржа (маржинальный доход)

Выручка от реализации

А

Минус

Переменные издержки

материалы

переменная зарплата

другие переменные издержки

Итого переменных издержек

Б

Валовая маржа (А-Б)

В

2. Коэффициент валовой маржи (В/А)

С

3. Постоянные издержки

оклады, постоянная з/п

арендные платежи

налоги

электроэнергия, газ, вода, телефон, почта

страхование, ремонт, реклама

% за кредит, аренда

амортизационные отчисления

другие постоянные затраты

Итого постоянных издержек

д

4. Прибыль (А-Б-Д) = (В-Д) = (Б х С)

Н

5. Порог рентабельности (Д/С)

Е

6. Запас финансовой прочности (АЕ), руб.

Б

В долях к выручке от реализации (Б/А)

0

7. Сила воздействия операционного рычага

Валовая маржа/прибыль х 100%= (В/Н х 100%)

3

Сила воздействия операционного рычага показывает, сколько % изменения прибыли дает каждый % изменения выручки;

Критический объем (в натуральных единицах) = ЕДцена реализ.);

Срок окупаемости Ток = К/П, где К — инвестиции, П — прибыль годовая.

Подпись исполнителя: (бизнес-плана)

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ     След >