АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы включает изучение следующих вопросов:}}

  • • численности персонала, функциональной структуры и квалификационного уровня работающих;
  • • трудоемкости продукции и производительности труда;
  • • уровня использования заработной платы;
  • • соотношения производительности труда и заработной платы. Анализ численности персонала, функциональной структуры и квалификационного уровня работающих позволяет определить степень обеспеченности предприятия рабочей силой и уровень ее квалификации.

При этом различают абсолютные и относительные отклонения числа работающих. Абсолютные отклонения получают в результате сопоставления фактических данных с одноименными показателями плана без его пересчета. Относительные отклонения определяются путем сопоставления тех же фактических данных с показателями плана, пересчитанного на уровень выполнения плана по объему производства.

Абсолютный излишек или недостаток работающих /?абс определяют по формуле:

где Яф и Япл фактическая и плановая среднесписочная численность работающих.

Относительный излишек или недостаток рабочих /? определяют по формуле:

*от *пл

X

к

пл

где Кпл — коэффициент выполнения плана по выпуску валовой продукции; определяется как отношение фактического объема валовой продукции к плановому.

Относительный излишек или недостаток рабочих Ят, скорректированный на коэффициент фактических затрат труда, определяют по формуле:

Я = Я,- Я х К х К,

от ф пл пл тр’

где

Ктр — коэффициент фактических затрат труда (по сравнению с плановыми нормами) на 1 руб. валовой продукции. Этот коэффициент находится по формуле:

-1 вал

?Уф + -5-пЛ К пл

N

о

вал

где Л^ал — фактический объем валовой продукции за отчетный период; 5ф и 5 !пл — соответственно фактические и плановые затраты на основные материалы и покупные полуфабрикаты. Показателями объема производства, которые рассчитываются для определения степени обеспеченности предприятия рабочей силой, могут быть валовая и товарная продукция, выраженная в натуральных, условно-натуральных и стоимостных измерителях.

В процессе анализа текучести кадров необходимо исследовать вопросы устойчивости (постоянства) коллектива работающих, т.е. изучить состав работающих по стажу непрерывной работы и стажу работы на предприятии; проанализировать данные о приеме и увольнении работников.

Уровень стабильности кадров характеризует коэффициент оборота и текучести работающих, которые обычно исчисляют по категориям рабочих.

Коэффициент оборота состава рабочих исчисляют к среднесписочной численности рабочих Ясп по формулам:

• по числу прибывших (принятых) рабочих Коб пр

К , п = Число принятых на работу / Я ;

и и .11 и VII

• по числу выбывших Коб выб

Коб »Ь,6 = Число выбывших / «сп;

• по уровню текучести кадров Ктек, уволенных за нарушения трудовой дисциплины и ушедших по собственному желанию,

л

общ. ув

К =Л_ ;

тек общ. ув' сгг

вое

по восполнению (изменению) численности К

Квос = Число принятых на работу / Число выбывших;

ПОСТ

по уровню постоянства кадров К

КП0СТ = Число списочного состава проработавших весь год / Я .

Необходимо изучать причины увольнения работников (особенно по собственному желанию).

Качественный состав трудовых ресурсов по уровню квалификации во многом зависит от их возраста, образования, трудового стажа и т.д. Анализ обычно выполняется по этим признакам.

Анализ трудоемкости продукции и производительности труда включает проведение анализа технологической трудоемкости продукции, которая охватывает затраты труда основных рабочих и полную трудоемкость, включающую, кроме технологической трудоемкости, соответствующую долю затрат труда остальных категорий работающих, приходящуюся на данную продукцию. Эти затраты распределяются по видам продукции и по коэффициентам.

При анализе динамики трудоемкости продукции необходимо выяснить, не изменились ли объем и структура продукции, полученные по кооперации.

Анализ данных о трудоемкости по видам продукции (работ), рассмотренных в динамике, позволяет проанализировать, трудоемкость каких работ не снижается, выявить причины этого, а также определить, как отразилось на трудоемкости отдельных видов продукции внедрение прогрессивных технологических процессов.

При анализе трудоемкости продукции необходимо проследить выполнение плана по числу отработанных дней и часов одним рабочим, по продолжительности рабочего дня. Кроме этого, изучают потери рабочего времени вследствие невыходов на работу, простоев и других целосменных и внутрисменных перерывов.

В системе показателей использования трудовых ресурсов предприятия показатель производительности труда является главнейшим.

Уровень производительности труда может отражать показатель выработки продукции на одного работающего (рабочего, производственного рабочего) в единицу времени и показатель трудоемкости продукции, отражающий затраты времени на единицу продукции (изделия, товара, работы).

Динамика уровня производительности труда характеризуется индексом, который определяется как отношение уровней производительности труда отчетного и базисного периодов.

Для определения связей между отдельными категориями работающих и группами рабочих, для выявления влияния структуры персонала предприятия на уровень производительности труда, рекомендуется показатель выработки на одного работающего рассчитывать по формуле:

ОП ОП Лрс Яр

-=-х —х——,

^раб ^р.с ^раб

где ОП — объем производства продукции (работ, услуг), чаще всего используется валовая или товарная продукция; Яраб — численность работающих; /?рс — численность рабочих-сделыциков; /?р — численность рабочих.

В приведенной формуле частные показатели отражают: первый — выработку продукции на одного производственного рабочего-сдельщика; второй — удельный вес рабочих-сделыциков в общем числе рабочих; третий — удельный вес рабочих в общем числе работающих.

Используя эти показатели, можно определить степень влияния каждого из них на уровень производительности труда на предприятии. Такой анализ проведен на условном примере табл. 4.2.

Из приведенных данных видно, что абсолютное отклонение от общей численности ППП составляет +5 человек, или 0,3%. Однако отклонения по отдельным категориям работающих оказываются более значительными. Если отклонения численности всех рабочих (и в том числе производственных) положительные, то излишняя численность вспомогательных рабочих составляет +6 человек, что могло быть следствием плохой организации труда во вспомогательном производстве. Избыток (+9 человек) ИТР свидетельствует о необходимости специального исследования ситуации. Излишняя численность может возникнуть из-за неправильной организации их труда, нерационального использования и неправильной структуры кадров, низкой квалификации работающих или плохого штатного расписания и др.

Относительное отклонение составляет 21 человека [(820 х х 101,2) - 810] производственных рабочих, что более отчетливо, чем абсолютное, свидетельствует о сверхплановом росте производительности труда. Рост производительности труда достигнут по всем ка-

Таблица 4.2

Влияние различных показателей на уровень производительности труда

п/п

Данные за 200Х г.

Абсолют-

Выполне-

Показатели

план

отчет

ные отклонения

ние плана, %

1

Численность ППП всего, чел.

1600

1605

+ 5

100,3

В том числе: а) рабочих

1370

1366

-4

99,7

Из них:

б) производственных

820

810

-10

98,8

в) вспомогательных

550

556

+6

101,1

г) инженерно-технических работников

140

149

+ 9

106,4

д) служащих

50

50

100,0

2

Объем валовой продукции, тыс. руб.

8120,0

8225,6

+ 105,6

101,3

3

Среднегодовая выработка:

- на одного производственного рабочего, руб. Сстр. 2 : стр. 16)

9902

10155

+ 253

102,5

- на одного рабочего (стр. 2 : стр. 1а)

5927

6022

+95

101,6

- на одного работающего ППП (стр. 2 : стр. 1)

5075

5125

+ 50

101,2

4

Удельный вес производственных рабочих в общей численности рабочих, %

0,598

0,593

-0,005

99,2

5

Удельный вес рабочих в общей численности ППП, %

0,856

0,851

0,005

99,4

тегориям работающих, но он наиболее значительный (102,5%) в расчете на одного производственного рабочего.

Далее, используя прием разниц, легко определить степень влияния на перевыполнение плана по объему валовой продукции следующих факторов:

  • • численности промышленно-производственного персонала;
  • • производительности труда на одного работающего.

Анализ влияния факторов на объем производства приведен ниже. Исходные данные приведены табл. 4.2.

Факторы

Расчеты

Влияние факторов на выполнение плана

тыс. руб.

% к итогу

Численность

ППП

+ 5 x 5075

(Отклонение по выработке по плану численности на одного работающего)

+ 25,4

24,0

Выработка на одного работающего

+ 50 x 1605

(Отклонение по среднемесячной выработке на численность ППП на одного работающего по отчету)

+ 80,2

76,0

+ 105,6

100,0

Как видим, в рассмотренном примере решающее влияние (76,0%) на перевыполнение плана оказала более высокая, чем по плану, выработка на одного работающего.

Используя тот же прием, можно определить размер влияния структуры работающих и выработки на перевыполнение плана по другим группам работающих. По рабочим-сделыцикам анализ производительности труда осуществляется показателем уровня выполнения ими норм выработки.

Анализ уровня использования заработной платы — одно из важнейших направлений изучения использования трудовых ресурсов, мотивации их труда и роста производительности. Анализ начинают с установления размера экономии или перерасхода фонда заработной платы с учетом процента выполнения плана производства; при этом исследуют также причины, вызвавшие экономию (перерасход) фонда.

Рассчитывают абсолютное и относительное отклонение фактического фонда заработной платы от плановой величины.

Абсолютное отклонение (АФЗПабс) определяется как разность между фактическими средствами на оплату труда (ФЗПфакт) и плановым размером фонда заработной платы (ФЗП]п), т.е. ДФЗПабс =

= ФЗП, -ФЗП.

факт пл

Относительное отклонение (ДФЗПотн) рассчитывается как раз

ность между фактической суммой заработной платы и ее плановым

размером, скорректированным на коэффициент выполнения плана (К ) по объему производства продукции (работ, услуг):

ДФЗП = ФЗП. -ФЗП хК .

отн факт пл пл

Использование фонда заработной платы изучают по предприятию в целом и по отдельным цехам, участкам и службам. При этом рекомендуется также анализировать структуру фонда заработной платы (основная заработная плата, доплата за ночную работу, бригадирство, за сверхурочную работу, премии, вознаграждения и т.п.).

Необходимо детально изучить данные о средней заработной плате каждой категории работающих и определить ее структуру. При этом целесообразно сравнить среднюю заработную плату рабочих различных разрядов одной и той же профессии; различных профессий с одинаковыми разрядами; одинаковых профессий и разрядов в разных цехах.

Рекомендуется также для оценки эффективности использования средств на оплату труда рассчитывать такие показатели, как объем производства продукции в действующих цехах, сумму прибыли на 1 руб. заработной платы и др. Целесообразно изучать динамику этих показателей.

Анализ соотношения производительности труда и заработной платы должен показать, на сколько темпы роста производительности труда опережают темпы роста заработной платы. Если этот принцип не соблюдается, то происходит не только перерасход фонда заработной платы, но увеличиваются издержки производства, снижается прибыль и рентабельность предприятия. Уровень этого опережения характеризует коэффициент опережения (К ), который определяют как отношение индексов производительности труда (И ) к индексу средней заработной платы (Изп), т.е. Коп = Ипт/ Изп.

Соответственно Игп.и Изп определяются как отношение производительности труда отчетного периода к базисному и средней заработной платы отчетного к базисному периоду.

Экономия (—?Э ) или перерасход (+Эзп) заработной платы, вызванные различием в темпах роста производительности труда и средней заработной платы, могут быть определены по формулам:

зп1)л вал 9

ИЛИ

—^зп ^Пфакт X

И -И

зп пт

и

зп

где ЗПфакт — фактический фонд заработной платы; Кзп — коэффициент затрат по заработной плате на производство продукции — величина, обратная коэффициенту опережения; ЗП® и ЗПдал — затраты заработной платы на 1 руб. валовой продукции в отчетном и базисном периодах; — фактический объем валовой продукции в базисном периоде; Из[] и Ипт — соответственно индекс заработной платы и производительности труда.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ

  • 1. Раскройте понятия «кадры», «рабочая сила», «персонал».
  • 2. Дайте характеристику промышленно-производственного персонала.
  • 3. Как делится персонал по составу и структуре, какова его характеристика?
  • 4. Кто входит в списочный и явочный состав работающих? Перечислите различия между ними.
  • 5. Какие данные необходимы для расчета численности работников различных категорий?
  • 6. Как рассчитывается численность рабочих, занятых на сдельной работе?
  • 7. Как определяется полезный фонд рабочего времени?
  • 8. Какие методы применяются при расчете численности рабочих, занятых на повременной работе?
  • 9. Как рассчитывается численность вспомогательных рабочих, учеников, военизированной и вахтерской охраны?
  • 10. Что понимается под мотивацией труда?
  • 11. Какие применяются принципы организации оплаты труда?
  • 12. Что такое тарифная сетка, тарифная ставка, каково их назначение?
  • 13. Какие существуют формы оплаты труда? Перечислите различия между ними.
  • 14. Какие применяются виды сдельной оплаты труда?
  • 15. Какие существуют виды повременной оплаты труда?
  • 16. В чем различие между трудовым и коллективным договором?
  • 17. В чем состоит экономический смысл производительности труда? Приведите примеры того, как она рассчитывается.
  • 18. Какие факторы влияют на рост производительности труда?
  • 19. Расскажите об основных направлениях анализа использования трудовых ресурсов и заработной платы.
  • 20. Как рассчитывается коэффициент оборота рабочих и текучести кадров?
  • 21. В чем состоит экономический смысл и как рассчитывается коэффициент опережения?
 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ     След >