АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

Анализ выполнения производственной программы обычно начинают с оценки выполнения плана за предшествующий период и выявления динамики изменения объема выпуска и номенклатуры продукции за ряд лет.

Уровень выполнения плана по объему продукции (произведенной или реализуемой) (У°) определяется как отношение фактического объема продукции (товарной, реализованной, валовой) за анализируемый период времени (месяц, квартал, год) в соответствующих ценах к плановому объему этой продукции (0"л):

УС? = Офпл-100%.

В зависимости от уровня выполнения плана по объему реализации продукции и с учетом выполнения договорных обязательств за отчетный период оценивают результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Абсолютный прирост объема производства Д0 определяется разностью между объемом продукции, достигнутым в анализируемом (планируемом) периоде (0°), и объемом производства в предыдущем (базисном) периоде (?)6):

Абсолютный прирост объема продукции определяется в натуральном, денежном выражении или по трудоемкости.

Общий индекс производства (физического объема) продукции (Г1) используется для анализа динамики производства продукции (работ, услуг) по предприятию за определенный период и определяется по формуле:

Х

• ш- ’

где и qf — количество произведенной продукции (работ, услуг) в отчетном и базисном периодах в натуральных единицах измерения; Ц,° — сопоставимая цена за единицу продукции.

Общий индекс изменения стоимости продукции (Р) рассчитывается по формуле:

.0

" 5>,6 • ц? ’

где X*?,0 - и? — стоимость продукции в отчетном периоде, руб.;

хб — стоимость продукции в базисном периоде, руб.; Ц,° и Ц,6 — цена за единицу продукции, соответственно, в отчетном и базисном периоде.

При определении уровня выполнения плана по номенклатуре (ассортименту>) (У”™) в расчет принимается только то количество продукции, которое изготовлено в пределах установленного плана; сверхплановые изделия по отдельным номенклатурным позициям не учитываются. Расчет производится по формуле:

Х‘?,ф(лл) • и,

У «о»* =М--ЮО,

п

1«г - ц,

/=1

где qf(m) фактический объем производства /'-го вида продукции в натуральном выражении в пределах плана; <7,пл — плановый объем производства /'-го вида продукции в натуральном выражении; Ц, — отпускная цена единицы /'-го вида продукции, руб.; п — общее число видов (типоразмеров) продукции, входящей в номенклатуру (ассортимент).

Аналогичным образом анализируется выполнение плана по номенклатуре (ассортименту) по отдельным цехам, производствам и участкам. Однако при этом вместо отпускных цен могут быть использованы показатели трудоемкости продукции или нормативной стоимости обработки.

Анализ выполнения плана по номенклатуре должен сопровождаться оценкой степени выполнения плана по продукции, идущей на экспорт, а также продукции, имеющей ограниченный спрос.

В процессе анализа важно выявить внешние и внутренние причины невыполнения плана по номенклатуре. Внешними причинами невыполнения плана по номенклатуре могут быть:

  • • изменение спроса и предложения по отдельным видам выпускаемой готовой продукции и используемых производственных ресурсов;
  • • несоблюдение предприятиями-поставщиками договорных обязательств по срокам, объемам и качеству поставляемого сырья, материалов, комплектующих изделий;
  • • форс-мажорные обстоятельства и др.

К внутренним причинам можно отнести:

  • • потери рабочего времени по организационно-техническим причинам, вызванные низким уровнем организации труда и производства;
  • • низкий уровень квалификации персонала; значительный износ основных средств, несвоевременный ввод новых мощностей и задержки их модернизации;
  • • задержки в освоении новых видов продукции и технологий и др. Изменение номенклатуры изделий (работ, услуг) приводит

к серьезным структурным сдвигам, оказывающим влияние на объемы производства и реализации продукции. Расчет изменения объема производства и реализации продукции {работ, услуг) в связи с изменением номенклатуры (Д0"ом) может быть определен по следующей формуле:

леном=

где д'0 и д[ — количество (объем) продукции (работ, услуг) /-го вида произведенной (реализованной) соответственно в базисном и отчетном периодах, в натуральных единицах измерения; Ц, — цена за единицу продукции (работ, услуг) /-го вида, руб.

Равномерность и ритмичность работы предприятия характеризует коэффициент равномерности выпуска продукции Крав, определяемый по формуле:

У 0"ед

Крав=1_ ^

^ п п 7

где 1<зг величина недовыполнения плана по объему выпуска продукции в абсолютных единицах (натуральных, трудовых, стоимостных) в отдельные промежуточные периоды времени (дни, часы); (7 — плановый объем выпуска продукции за анализируемый период в соответствующих единицах.

Коэффициент равномерности выпуска продукции, или коэффициент равномерности работы по отдельным временным периодам, может быть также определен по формуле:

^рав _ Я

Ф

—пл

я

где <7Ф — фактический объем произведенной продукции (работы) в единицу времени (час, сутки, смену, декаду и т.д.); ц " — средний объем производимой продукции (работы) за данную единицу времени по плану (среднечасовой, среднесуточный, среднедекадный и т.д.).

Коэффициент ритмичности выпуска продукциирит) определяется отношением суммы фактического выпуска продукции в пределах плана по отдельным отрезкам анализируемого периода (часам, суткам, декадам и т.д.) ( ^^пл)) к общему плановому объему продукции за весь данный период (^<7,пл ):

9

Укрупненным методом коэффициент ритмичности может быть определен отношением количества рабочих дней периода (Д ), в течение которых продукция производилась в соответствии с графиком, к общему количеству рабочих дней в данном периоде (Д ):

^рит _ Дгр

" Др'

Динамику валовой и товарной продукции изучают также путем расчета базисных и цепных индексов роста (прироста).

Анализ реализации продукции предусматривает контроль и анализ выполнения договорных обязательств; их невыполнение ведет не только к уменьшению выручки, но и к выплате штрафных санкций по претензиям. Анализ выполнения плана и договорных обязательств осуществляется за месяцы с нарастающим итогом в целом по предприятию и по каждому договору с потребителем. В случае выявления причин возможного недовыполнения плана разрабатываются мероприятия по их устранению.

Уровень выполнения заданий и обязательств по поставкам продукции в соответствии с заключенными договорами (Удог) определяется по следующей формуле:

где РПФ(Д) — фактический объем продукции, реализованной потребителям в полном соответствии с заключенными договорами, в оптовых ценах предприятия, принятых в плане; РП"" — утвержденный в плане объем продукции (работ, услуг), подлежащий реализации в данном периоде, в оптовых ценах предприятия, принятых в плане.

Уровень выполнения договорных обязательств перед заказчиками (,потребителями) по поставкам продукции может быть определен и по формуле:

К0

^дог

к

пл

где К"ог — количество предприятий-заказчиков (потребителей), которым продукция была реализована в полном соответствии с предусмотренными договорами (графиками) сроками поставки в отчетном периоде; Кпл — общее количество предприятий-заказчиков (потребителей), которым согласно договорам (графикам) следовало отгрузить (реализовать) продукцию в отчетном периоде.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ     След >