Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Экономика arrow Справочник экономиста предприятия

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТЕЙ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ

Стратегия управления оборотными средствами направлена на обеспечение платежеспособности предприятия и базируется на определении оптимального объема и структуры оборотных средств, что связано с решением задачи выбора оптимальной структуры источников финансирования оборотных средств.

Оборотные средства находятся одновременно на всех стадиях и во всех формах производства, что обеспечивает его непрерывность и бесперебойную работу предприятия. Ритмичность, слаженность и высокая результативность во многом зависят от оптимальных размеров оборотных средств (и оборотных производственных фондов и фондов обращения). Поэтому большое значение приобретает процесс нормирования оборотных средств, который относится к текущему финансовому планированию на предприятии. Нормирование оборотных средств является основой рационального использования хозяйственных средств фирмы. Оно заключается в разработке обоснованных норм и нормативов их расходования, необходимых для создания постоянных минимальных запасов, заготавливаемых для бесперебойной работы предприятия.

По особенностям планирования оборотные средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые.

К нормируемым относятся оборотные средства в производственных запасах. Это, как правило, конструкционные материалы, энергия, которые определяются на единицу выпускаемой продукции в зависимости от конструкционных и эксплуатационных особенностей. Они рассчитываются технологической службой предприятия в натуральных единицах.

К ненормируемым оборотным средствам относятся: денежные средства, отгруженные товары и сданные работы, все виды дебиторской задолженности и др.

На практике применяют три основных метода нормирования оборотных средств: аналитический, коэффициентный и метод прямого счета.

При аналитическом методе используются фактические данные о величине оборотных средств за какой-то период, когда не предполагаются существенные изменения в условиях работы предприятия и средства, вложенные в материальные ценности и запасы, имеют большой удельный вес. При этом уточняются излишние и ненужные запасы, вносятся поправки на изменение условий производства и снабжения, результат этих расчетов и считается нормативом оборотных средств на планируемый период.

При коэффициентном методе нормативы на планируемый период рассчитываются путем внесения поправок (с помощью коэффициентов) в нормативы предшествующего (базисного) периода. Коэффициенты учитывают изменение в деятельности фирмы, например, такие, как изменение объема производства; оборачиваемости оборотных средств; ассортимента и другие факторы.

Более точным методом является метод прямого счета, при котором рассчитываются суммы оборотных средств по каждому конкретному виду товарно-материальных ценностей, затем они складываются, и в результате определяется норматив по каждому элементу нормируемых оборотных средств. Общий норматив представляет сумму нормативов по всем элементам.

Нормируемые оборотные средства — планируемые предприятием размеры производственных запасов, незавершенного производства и остатков готовой продукции на складах. При нормировании оборотных средств устанавливаются нормы запаса по отдельным видам нормируемых материалов, определяются нормативы по каждому элементу оборотных средств и рассчитывается общая потребность по нормируемым оборотным средствам:

N л = N + N + N + N + N + N ,

общ п.з нз.п г.п з.тов д.с проч’

где УУобш — общий норматив или потребность в оборотных средствах, руб.; А^п — норматив производственных запасов; Итп потребность в оборотных средствах по незавершенному производству, руб.; — норматив готовой продукции, руб.; Л^тов — норматив в оборотных средствах по запасам товаров, руб.; #д с — потребность в денежных средствах в кассе, руб.; УУпроч — потребность в прочих материальных ценностях, руб.

Конструкция формул расчета для определения потребности в оборотном капитале на каждой стадии представляет собой произведение времени и стоимостных единиц, т.е. стоимостное выражение капитала, находящегося на той или иной стадии кругооборота, умножено на время нахождения на этой стадии.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется как произведение среднедневного расхода материала и времени нахождения товаров в запасе (норму запаса в днях):

жп.3 = нп.з-МА

или как произведение нормы производственных запасов и суточного потребления материалов:

где Нпз — норма производственных запасов, дней; М — расход сырья и материалов за период, руб.; t — количество дней в периоде (30, 90, 360); Псут — среднесуточная потребность в материалах, натуральные единицы; Цм — стоимость единицы материала, руб.

Для оценки стоимости товаров и материалов, включенных в производственные (товарные) запасы, в условиях изменяющихся цен обычно применяется один из следующих трех способов.

  • 1. Материалы поступают в производство в порядке их приобретения. Соответственно, в запасах остаются материалы, приобретенные в последнюю очередь. Это правило обычно называется «первым пришел, первым вышел», или FIFO — по начальным буквам английских слов «First in First out».
  • 2. Оценка материалов производится по средней стоимости запасов на начало года и приобретенных материалов в течение года.
  • 3. Материалы поступают в производство в порядке, обратном их приобретению. Соответственно, в запасах остаются материалы, приобретенные в первую очередь. Данное правило обычно называется «последним пришел, первым вышел», или LIFO — по начальным буквам английских слов «Last in First out».

Величина запаса готовой продукции определяется по формуле

К.и = Нг.п-((?с/сД),

где ТП — норматив готовой продукции, руб.; (9с/с — выпуск продукции по себестоимости, руб.; Нгп — норма запаса по готовой продукции, дней.

Норматив оборотных средств устанавливает минимальную их расчетную сумму, это минимальная сумма оборотных средств, в том числе денежных средств, необходимая компании (фирме) для создания или поддержания переходящих товарно-материальных запасов и обеспечения непрерывности работы. Незаполнение норматива оборотных средств может привести к сокращению производства, невыполнению производственной программы. Нормы запаса оборотных средств — время (дни), в течение которого оборотные средства находятся в производственном запасе, характеризуют минимальные запасы товарноматериальных ценностей, рассчитанных в днях запаса или в процентах к определенной базе (товарной продукции, объему основных фондов). Они устанавливаются на определенный период времени (квартал, год), но способны функционировать в течение более длительного периода.

Источниками формирования оборотных средств могут быть: полученные доходы и прибыль, кредиты (банковские и коммерческие, т.е. отсрочка оплаты), акционерный (уставный) капитал, паевые взносы, бюджетные средства, перераспределенные ресурсы (страхование, вертикальные структуры управления), кредиторская задолженность и др.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   След >
 

Популярные страницы