Учет операций на расчетном счете в банке

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Порядок осуществления безналичных расчетов регламентируется Положением Банка от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Для открытия расчетного счета организация должна предоставить в учреждение выбранного ею банка следующие документы:

1) заявление;
2) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
3) учредительные документы юридического лица;
4) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством РФ порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;
5) карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера, оттиском печати организации, заверенная нотариально;
6) справки о постановке на налоговый учет и регистрации в органах социального страхования и обеспечения;
7) информационное письмо статистического органа.

Между организацией и банком заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание. После открытия расчетного счета банк присваивает ему определенный номер и выдает чековую книжку на получение наличных денежных средств.

Выдачу денежных средств или безналичные перечисления с расчетного счета банк осуществляет с согласия владельца. Без его согласия могут быть списаны проценты за пользование банковским кредитом, задолженность по кредитам, а также штрафы, пени, неустойки по решению суда.

Наличные и безналичные операции оформляются банком документами установленных форм: объявление на взнос наличными, чеки (денежные), платежные поручения, платежные требования, чеки (расчетные) и др.

Объявление на взнос наличными при сдаче денежных средств на расчетный счет из кассы заполняется в одном экземпляре и состоит из трех частей: объявление и талон к объявлению, которые остаются в банке, квитанция, которая выдается на руки лицу, внесшему наличные деньги, и служит оправдательным документом.

Чек (денежный) содержит письменное распоряжение владельца счета обслуживающему банку на выдачу наличных денежных средств в указанной сумме и на определенные цели. Чек выписывается в одном экземпляре и состоит из двух частей: чек, который передается в банк, и корешок, который остается в чековой книжке.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета банку на перечисление денежных средств с его расчетного счета на счет получателя. В нем обязательно указывается назначение подлежащих перечислению сумм.

Чек (расчетный) — это документ установленной формы, содержащий письменное поручение чекодателя плательщику произвести платеж указанной в нем суммы.

Чекодатель — лицо, выписывающее чек.

Чекодержатель — лицо, являющееся владельцем чека.

Плательщик — банк, производящий платеж по предъявленному чеку.

Сводным документом по операциям на расчетном счете являются выписки банка. В них отражаются остатки на начало и на конец дня, операции по зачислению и перечислению денежных средств. При получении выписок в банке необходимо проверить наличие и соответствие приложений, подтверждающие проведенные хозяйственные операции. Об ошибочно зачисленных или списанных суммах сообщается банку, на следующий день восстанавливается правильная операция. Выписки банка являются регистрами аналитического учета операций по расчетному счету.

Выписки из расчетного счета служат основанием для учетных записей по счету 51 «Расчетные счета».

Основные хозяйственные операции по зачислению денежных средств на расчетный счет организации:

1) внесено на расчетный счет наличными из кассы предприятия