ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА И ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА

В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, а также налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

  • • налог на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, — по нормативу 100%;
  • • налог на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) — по нормативу 100%;
  • • налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (далее — Федеральный закон О соглашениях о разделе продукции) и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ — по нормативу 20%;
  • • налог на добавленную стоимость — по нормативу 100%;
  • • акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья — по нормативу 50%;
  • • акцизы на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, — по нормативу 100%;
  • • акцизы на спиртосодержащую продукцию — по нормативу 50%;

акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9%, за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, — по нормативу 60%; акцизы на табачную продукцию — по нормативу 100%; акцизы на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ, — по нормативу 28%;

акцизы на автомобили легковые и мотоциклы — по нормативу 100%;

акцизы по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию РФ, — по нормативу 100%;

налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) — по нормативу 100%; налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) — по нормативу 100%;

налог на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) — по нормативу 40%;

налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории РФ — по нормативу 100%;

регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) — по нормативу 100%;

регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) — по нормативу 95%;

регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории РФ при выполнении соглашений о разделе продукции — по нормативу 100%;

сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) — по нормативу 20%;

  • • сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) — по нормативу 20%;
  • • водный налог — по нормативу 100%;
  • • государственная пошлина (за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты и указанной в ст. 56, 61,61.1 и 61.2 БК РФ) — по нормативу 100%;
  • • налог на доходы физических лиц, уплачиваемый иностранными гражданами в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими трудовой деятельности на территории РФ на основании патента — по нормативу 50%.

Неналоговые доходы федерального бюджета формируются в соответствии со ст. 41,42 и 46 БК РФ, в том числе за счет:

  • • доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений; имущества, переданного в доверительное управление юридическим лицам, созданным в организационно-правовой форме государственной компании; имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных; а также случаев, предусмотренных абз. 13, 14 ч. 1 и абз. 5, 6 ч. 2 ст. 57 БК РФ), доходов от платных услуг, оказываемых федеральными казенными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти РФ, — по нормативу 100%;
  • • доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной собственности Российской Федерации, за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных, а также случаев, предусмотренных ч. 8—10 ст. 62 БК РФ, — по нормативу 100%;
  • • части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, — в размерах, устанавливаемых Правительством РФ;
  • • лицензионных сборов — по нормативу 100%;
  • • таможенных пошлин и таможенных сборов — по нормативу 100%;
  • • платы за использование лесов, расположенных на землях лесного фонда, в части минимального размера арендной платы и минимального размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений, а также платы за использование лесов, расположенных на землях иных категорий, находящихся в федеральной собственности, — по нормативу 100%;
  • • платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности, — по нормативу 100%;
  • • платы за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям — по нормативу 100%;
  • • платы за негативное воздействие на окружающую среду — по нормативу 20% (до 01.01.2016 г., после — 5%);
  • • консульских сборов — по нормативу 100%;
  • • патентных пошлин — по нормативу 100%;
  • • платы за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделок с ним, выдачу копий договоров и иных документов, выражающих содержание односторонних сделок, совершенных в простой письменной форме, — по нормативу 100%;
  • • сборов в счет возмещения фактических расходов, связанных с совершением консульских действий, — по нормативу 100%;
  • • утилизационных сборов — по нормативу 100%.

В доходах федерального бюджета, помимо перечисленных выше позиций, также учитываются:

  • • прибыль Центрального банка Российской Федерации, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, — по нормативам, установленным федеральными законами;
  • • доходы от внешнеэкономической деятельности.

Новая редакция БК РФ, вступившая в силу с 2008 г. установила понятие «нефтегазовые доходы федерального бюджета» (ст. 96.6). К ним относятся:

  • • налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефть, газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья, газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья);
  • • вывозные таможенные пошлины на нефть сырую;
  • • вывозные таможенные пошлины на газ природный;
  • • вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти.

Динамика доходов федерального бюджета представлена на рис. 2.2. Структура доходов федерального бюджета в 2014 г. по видам доходных источников представлена на рис. 2.3.

Расходные обязательства Российской Федерации возникают в результате:

• принятия федеральных законов и (или) нормативных правовых актов Президента РФ и Правительства РФ при осуществлении федеральными органами государственной власти полномочий по предметам ведения Российской Федерации и (или) полномочий по предметам совместного ведения, не отнесенным в соответствии с Федеральным законом «Об общих принципах орга-

Структура доходов федерального бюджета в 2014 г

Рис. 2.3. Структура доходов федерального бюджета в 2014 г.

Динамика доходов федерального бюджета

,7 13 01911865,9 1357°'5

14 564,9

млрд. руб.

  • 15905,
  • 2016

фактическое исполнение по состоянию на 01.03.2014

утверждено законом ш % к ВВП

  • 27,2
  • 24,4
  • 21,6
  • 18,8
  • 16

% к ВВП

Рис. 2.2. Динамика доходов федерального бюджета [16]

20,6%

по видам доходных источников, % [ 16]

Виды доходов млрд руб.

Всего доходов 2368,6

Доходы от внешнеэкономической деятельности 838,3

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование 488,2

природными ресурсами

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на тер- 416,2 ритории РФ

Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ 244,1

Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата 187,1

бюджетами бюджетной системы РФ и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет Прочее 194,8

низации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» к полномочиям органов государственной власти субъектов РФ;

  • • заключения Российской Федерацией (от имени Российской Федерации) договоров (соглашений) при осуществлении федеральными органами государственной власти полномочий по предметам ведения Российской Федерации и (или) полномочий по предметам совместного ведения, не отнесенным в соответствии с Федеральным законом «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» к полномочиям органов государственной власти субъектов РФ;
  • • заключения от имени Российской Федерации договоров (соглашений) федеральными казенными учреждениями;
  • • принятия федеральных законов и (или) нормативных правовых актов Президента РФ и Правительства РФ, предусматривающих предоставление из федерального бюджета межбюджетных трансфертов в формах и порядке, предусмотренных БК РФ, в том числе:
  • • субвенций бюджетам субъектов РФ, бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования на исполнение расходных обязательств субъектов РФ в связи с осуществлением органами государственной власти субъектов РФ переданных им отдельных государственных полномочий Российской Федерации;
  • • субвенций бюджетам субъектов РФ для предоставления субвенций местным бюджетам на исполнение расходных обязательств муниципальных образований в связи с наделением органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Российской Федерации.

Расходные обязательства Российской Федерации исполняются за счет собственных доходов и источников финансирования дефицита федерального бюджета. Проведение в среднесрочной перспективе активной социальной политики, повышение роли государства в стимулировании инвестиционных процессов (например, ГЧП), реализация национальных проектов потребуют поддержания расходов федерального бюджета на высоком уровне.

Динамика расходов федерального бюджета представлена на рис. 2.4.

Структура расходов федерального бюджета в 2014 г. (фактическое исполнение по состоянию на 01.03.2014 г.) представлена на рис. 2.5.

Наибольшие статьи расходов федерального бюджета занимают национальная оборона и социальная политика.

  • 17 000
  • 13 600

Динамика расходов федерального бюджета

15 361,5

млрд. руб.

  • 21
  • 19
  • 17

% к ВВП

  • 2010
  • 2011
  • 2012
  • 2013
  • 2014
  • 2015
  • 2016

фактическое исполнение по состоянию на 01.03.2014

утверждено законом ? % к ВВП

Рис. 2.4. Динамика расходов федерального бюджета [16]

  • 21,
  • 30,8%

20%

и7%

Рис. 2.5. Структура расходов федерального бюджета

в 2014 г., % [16]

11,8%

По всем разделам и подразделам

млрд руб.

По всем разделам и подразделам

2261,5

Национальная оборона

696,5

Социальная политика

477,6

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

267,5

Национальная экономика

208,5

Общегосударственные вопросы

158,7

Прочие расходы

452,8

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ     След >