Корреспонденция счетов бюджетного бухгалтерского учета по счету «Касса»
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
|
Дебет |
Кредит |
|
1. Оприходованы денежные средства в кассу на расходы учреждения при обслуживании через органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджетов. Накануне совершается операция по списанию денежных средств с лицевого счета в Федеральном казначействе на нужды учреждения: Д-т сч. 121003560 «Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств» К-т сч. 130405000 «Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов». Одновременно на принятие денежных обязательств выполняется проводка: Д-т сч. 150103000 «Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств» К-т сч. 150201000 «Принятые бюджетные обязательства текущего года» |
120104510 |
121003660 |
2. Оприходованы денежные средства в кассу на расходы учреждения. Учреждение не обслуживается через органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджетов, а также в рамках деятельности, приносящей доход |
1(2)20104510 |
1(2)20101610 |
3. Оприходованы возвращенные в кассу денежные средства работниками учреждения в качестве остатка неиспользованных подотчетных сумм, выданных на операционные и хозяйственные расходы |
1(2)20104510 |
1(2)20800660 |
4. Оприходованы возвращенные в кассу денежные средства работниками учреждения в качестве остатка неиспользованных подотчетных сумм, выданных на командировочные расходы для оплаты суточных, в том числе при загранкомандировках |
1(2)20104510 |
1(2)20802660 |
5. Оприходованы возвращенные в кассу денежные средства работниками учреждения в качестве остатка неиспользованных подотчетных |
1(2)20104510 |
1(2)20805660 |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
|
Дебет |
Кредит |
|
сумм, выданных на командировочные расходы для оплаты проезда, в том числе при загранкомандировках |
||
6. Оприходованы возвращенные в кассу денежные средства работниками учреждения в качестве остатка неиспользованных подотчетных сумм, выданных на командировочные расходы для оплаты проживания, в том числе при загранкомандировках |
1(2)20104510 |
1(2)20809660 |
в счет погашения дебиторской задолженности за выполненные работы и оказанные услуги;
|
220104510 |
220503660 |
8. Оприходованы в кассу учреждения денежные средства, поступившие от покупателей и заказчиков в счет погашения дебиторской задолженности за проданное имущество |
220104510 |
220509660 |
9. Оприходованы в кассу учреждения денежные средства, полученные от родителей за фактические дни пребывания воспитанников в школе-интернате |
120104510 |
120510660 |
10. Оприходованы в кассу учреждения денежные средства, полученные от работников за выданные им бланки трудовых книжек и вкладыши к ним |
120104510 |
120510660 |
11. Оприходованы в погашение материального ущерба в кассу учреждения денежные средства виновного лица по недостаче основных средств, выявленной в ходе проведения инвентаризации имущества |
120104510 |
120901660 |
12. Оприходованы в кассу денежные средства, поступившие во временное распоряжение учреждения, которые подлежат возврату при наступлении определенных условий |
320104510 |
330401730 |
13. Оприходованы в погашение материального ущерба в кассу учреждения денежные средства |
120104510 |
120902660 |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
|
Дебет |
Кредит |
|
виновного лица по недостаче НМА, выявленной в ходе проведения инвентаризации имущества |
||
14. Оприходованы в погашение материального ущерба в кассу учреждения денежные средства виновного лица по недостаче материальных запасов, выявленной в ходе проведения инвентаризации имущества |
120104510 |
120904660 |
15. Оприходованы в погашение материального ущерба в кассу учреждения денежные средства виновного лица по недостаче финансовых активов, выявленной в ходе проведения инвентаризации |
120104510 |
120905660 |
16. Сданы из кассы учреждения денежные средства на банковский счет учреждения (депонентские суммы, выручка, подотчетные суммы и др.) |
1(2)20101510 |
1(2)20104610 |
17. Сданы из кассы учреждения денежные средства на лицевой счет учреждения, открытый в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета. Данные суммы относятся на восстановление кассовых расходов учреждения |
121003560 |
120104610 |
18. Выданы из кассы учреждения денежные средства под отчет работникам для оплаты аренды за пользование имуществом |
1(2)20807560 |
1(2)20104610 |
19. Выданы из кассы учреждения денежные средства под отчет работникам для оплаты услуг по содержанию имущества |
1(2)20808560 |
1(2)20104610 |
20. Выданы из кассы учреждения денежные средства под отчет работникам для оплаты прочих услуг, а также на командировочные расходы для оплаты проживания в рублях и в иностранной валюте при загранкомандировках |
1(2)20809560 |
1(2)20104610 |
21. Выданы из кассы учреждения денежные средства под отчет работникам для выдачи пенсий, пособий и выплат по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения |
1(2)20815560 |
1(2)20104610 |
22. Выданы из кассы учреждения денежные средства под отчет работникам для выплаты пособий по социальной помощи населению |
1(2)20816560 |
1(2)20104610 |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
|
Дебет |
Кредит |
|
23. Выданы из кассы учреждения денежные средства под отчет работникам для приобретения объектов основных средств |
1(2)20819560 |
1(2)20104610 |
24. Выданы из кассы учреждения денежные средства под отчет работникам для приобретения объектов непроизведенных активов |
220821560 |
220104610 |
25. Выданы из кассы учреждения денежные средства под отчет работникам для приобретения материальных запасов |
1(2)20822560 |
1(2)20104610 |
26. Выданы из кассы учреждения денежные средства под отчет работникам для приобретения ценных бумаг, кроме акций |
220823560 |
220104610 |
27. Выданы из кассы учреждения денежные средства под отчет работникам для приобретения акций и иных форм участия в капитале |
220824560 |
220104610 |
28. Выданы из кассы учреждения по назначению денежные средства во временном распоряжении |
330401830 |
320104610 |
29. Выданы из кассы учреждения денежные средства в счет погашения задолженности по оплате труда, денежному довольствию военнослужащих |
1(2)30201830 |
1(2)20104610 |
30. Выданы из кассы учреждения денежные средства в счет погашения задолженности по прочим выплатам |
1(2)30202830 |
1(2)20104610 |
31. Выданы из кассы учреждения денежные средства в счет погашения задолженности по стипендиям |
130218830 |
120104610 |
32. Выданы из кассы учреждения денежные средства в счет погашения задолженности по оплате труда лицам, не состоящим в штате учреждения, по договорам гражданско-правового характера за оказание услуг связи |
1(2)30204830 |
1(2)20104610 |
33. Выданы из кассы учреждения денежные средства в счет погашения задолженности по оплате труда лицам, не состоящим в штате учреждения, по договорам гражданско-правового характера за оказание транспортных услуг |
1(2)30205830 |
1(2)20104610 |
Окончание приложения 5
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
|
Дебет |
Кредит |
|
34. Выданы из кассы учреждения денежные средства в счет погашения задолженности по оплате труда лицам, не состоящим в штате учреждения, по договорам гражданско-правового характера за оказание коммунальных услуг |
1(2)30206830 |
1(2)20104610 |
35. Выданы из кассы учреждения денежные средства в счет погашения задолженности по оплате труда лицам, не состоящим в штате учреждения, по договорам гражданско-правового характера за оказание услуг по содержанию имущества |
1(2)30208830 |
1(2)20104610 |
36. Выданы из кассы учреждения денежные средства в счет погашения задолженности по оплате труда лицам, не состоящим в штате учреждения, по договорам гражданско-правового характера за оказание прочих услуг |
1(2)30209830 |
1(2)20104610 |
37. Выданы из кассы учреждения денежные средства в счет погашения задолженности по оплате труда лицам, не состоящим в штате учреждения, по договорам гражданско-правового характера за прочие расходы |
1(2)30218830 |
1(2)20104610 |
38. Выданы из кассы учреждения денежные средства в счет погашения задолженности по выплате сумм, ранее учтенных как депонированные |
1(2)30402830 |
1(2)20104610 |
39. Выданы из кассы учреждения денежные средства работникам за первую половину месяца (плановый аванс) |
1(2)20601560 |
1(2)20104610 |