Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Бухучет и аудит arrow Аудит: Практикум

Контрольные задания для самостоятельной работы

Задание 1

На основании решений задач с 1-й по 7-ю подготовьте рекомендации по устранению выявленных искажений в форме исправительных бухгалтерских записей. Результаты обобщите в ведомости рекомендуемых исправлений (табл. 9.7).

Таблица 9.7. Ведомость рекомендуемых исправлений по разделу «Аудит оборотных активов»

Группа хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции

Рекомендуемые корректировочные записи

Расчет

суммы

корреспондирующие счета

Сумма

дебет

кредит

Операции с денежными средствами

Операции с финансовыми вложениями

Операции с материально-производственными запасами (по их видам)

Задание 2

На основе представленного в табл. 9.8 вопросника (тестов) по проверке состояния систем бухгалтерского учета (СБУ) и внутреннего контроля (СВК) операций с денежными средствами произвести балльную оценку надежности данных систем.

Для оценки надежности на основе профессионального суждения аудитора используйте трехбалльную шкалу: 1 — низкий уровень надежности, 2 — средний уровень надежности, 3 — высокий уровень надежности.

По каждому вопросу подготовьте выводы аудитора, отражающие влияние оценки надежности на аудиторский риск и состав аудиторских процедур по проверке денежных средств. Рассчитайте итоговые балльные оценки для системы внутреннего контроля и системы бухгалтерского учета, а затем — сводную оценку (по двум системам в целом). Уровень надежности (Ун) систем определяется по формуле

Ун = ИБф : ИБтах х 100 %, (9.1)

где ИБф — итого баллов, фактически присвоенных аудитором системе (СВК, СБУ или в целом по тесту);

ИБтах — максимальное количество баллов, рассчитывается умножением максимальной оценки по каждому вопросу (3) на количество вопросов по СВК, СБУ или в целом по тесту.

Оцените уровень риска средств контроля и неотъемлемого риска на основе оценок уровня надежности по формуле

Ур = 100 - Ун. (9.2)

Сделайте выводы о направлениях дальнейшего изучения СВК и СБУ по разделу «Учет денежных средств в кассе». Каким образом оценки риска средств контроля и неотъемлемого риска (рисков существенного искажения) по данному разделу учета влияют на оценку аудиторского риска в целом и по его компонентам (для всех разделов учета)?

Таблица 9.8. Тесты проверки состояния систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля операций с денежными средствами в кассе организации

Содержание вопроса или объекта исследования

Содержание ответа (результат проверки)

Оценка надежности систем

Выводы

аудитора

Система внутреннего контроля

1. Наличие договора о полной материальной ответственности с кассирами

Имеется приказ и договор

2. Условия сохранности наличных денежных средств

Помещение кассы оборудовано сигнализацией, денежные средства хранятся в сейфе

3. Наличие случаев принятия к учету кассовых документов без подписей

Нет

4. Регистрация кассовых документов в журнале

Журналы регистрации не ведутся

5. Полнота заполнения реквизитов в кассовых документах, отчетах кассира, журналах кассира-операциониста

Реквизиты заполнены.

В журнале кассира-операциониста по магазину в некоторых строках отсутствует показатель перевода счетчика

6. Снимаются ли ежедневно остатки денежных средств в

кассе

Да

7. Регулярность передачи отчетов кассира в бухгалтерию и их проверки

Отчеты кассира передаются и проверяются ежедневно

8. Проводится ли внезапная инвентаризация кассы

Нет

Продолжение табл. 9.8

Содержание вопроса или объекта исследования

Содержание ответа (результат проверки)

Оценка надежности систем

Выводы

аудитора

9. Соблюдение лимита остатка кассы

Лимит соблюдается

10. Проверка целевого использования денежных средств, полученных в банке

Не осуществляется, за исключением периодов выплаты заработной платы

11. Контроль сроков возврата неизрасходованных подотчетных сумм

Производится по каждому авансовому отчету в день его получения

12. Наличие ревизионной (аудиторской) службы

Отсутствует

13. Проведение аудиторских проверок в смежных периодах

Проверки не проводились

Итого баллов

X

X

Система бухгалтерского учета

1. Имеется ли рабочий план счетов в части учета кассовых операций

Имеется, однако субсчета к счету 50 «Касса» не предусмотрены

2. Разработаны ли схемы отражения на счетах операций с наличными денежными средствами

Нет

3. Периодичность сверки данных Кассовой книги и учетных регистров по счету 50 «Касса»

Еженедельно

4. Регулярность отражения в учете операций по кассе

Ежедневно

5. Распределение полномочий по ведению учета кассовых операций

Ведется отдельным бухгалтером, подчиняющимся главному бухгалтеру, ежемесячно проверяющему учетные регистры

6. Наличие и форма регистров бухгалтерского учета по счету 50 «Касса»

Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета (частично автоматизированная), формы близки к типовым

Окончание табл. 9.8

Содержание вопроса или объекта исследования

Содержание ответа (результат проверки)

Оценка надежности систем

Выводы

аудитора

7. Соответствие данных учетных регистров данным бухгалтерской отчетности (бухгалтерскому балансу, отчету о движении денежных средств)

Полное соответствие

8. Контроль соответствия данных учета денежных средств и расчетов

Бессистемно, при необходимости внешней сверки расчетов

Итого баллов

X

X

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   След >
 

Популярные страницы