Банковские операции с иностранной валютой

В ходе международного обмена товарами, услугами и капиталами между участниками внешнеэкономических связей зарождаются международные валютные отношения, т. е. отношения по поводу совершения между странами международных валютных, расчетных и кредитно-финансовых операций.

Субъектами таких отношений являются государства, предприятия — экспортеры и импортеры, банки, финансовые институты, валютные брокеры и физические лица.

Видоизменялась и совершенствовалась мировая валютная система. Можно выделить следующие основные элементы этой системы:

  • — функциональные формы мировых денег (золото, резервные валюты, международные расчетные единицы);
  • — условия взаимной конвертируемости валют;
  • — режимы валютных паритетов и валютных курсов;
  • — степень валютного регулирования и объем валютных ограничений;
  • — формы международных расчетов;
  • — международные органы, регулирующие валютные отношения[1].

Политическое, правовое, культурное сотрудничество стран, упрочение торговых отношений вызывают необходимость обмена национальной валюты на иностранную и наоборот.

В каждом государстве имеется своя национальная валютная система. Национальная валюта является законным средством платежа на территории данной страны. Формы ее использования в международных расчетах, порядок обмена на иностранные денежные единицы регулируются валютным законодательством страны.

Национальная валютная система характеризуется совокупностью следующих элементов:

  • условия конвертируемости национальной валюты, т. е. возможность обмена национальной валюты на иностранную;
  • режим валютного паритета — соотношение между валютами. В настоящее время используется паритет на базе бивалютной корзины, т. е. курсовой политики стоимости корзины валют, состоящей из евро и доллара США. С 8 февраля 2007 г. Банк России установил структуру бивалютной корзины 0,45 евро и 0,55 долл. США1;
  • режим валютного курса, т. е. механизм установления курсов иностранных валют по отношению к национальной валюте. В нашей стране курс рубля устанавливается на валютном рынке по результатам покупки или продажи иностранной свободно конвертируемой валюты на Московской межбанковской валютной бирже;
  • валютные ограничения — меры, которые принимаются органами валютного регулирования и направлены на предупреждение и недопущение падения курса национальной валюты, поддержание экономической стабильности.

В международных расчетах, как правило, используется иностранная валюта — платежное средство иностранного государства. По степени использования и роли, которую валюты выполняют в международных экономических отношениях, выделяют:

  • свободно используемые валюты, которые являются средством платежа в международных расчетах, например доллар США, евро, иена, фунт стерлингов;
  • резервные валюты, которые служат базой для определения валютного паритета и курса валют других стран.

Торговля валютой на мировом валютном рынке не привязана к конкретной географической точке и не имеет фиксированного времени открытия и закрытия. Мировой валютный рынок состоит из множества отдельных рынков.

Таким образом, валютные рынки — это официальные финансовые центры, в которых сконцентрировано огромное количество участников валютных операции и осуществляется покупка и продажа валюты. Основными формами валютной политики являются:

  • — девизная политика, учтенная (дисконтная) политика;
  • — девальвация и ревальвация валюты;
  • — диверсификация валютных резервов;
  • — двойной валютный рынок;
  • — изменение режима валютного курса;
  • — регулирование степени конвертируемости валюты.

В современных условиях методом воздействия на курс национальной валюты продолжает оставаться девизная политика, заключающаяся в покупке и продаже центральными банками иностранной валюты в форме валютной интервенции.

Обязательным условием осуществления валютной интервенции является значительный объем официальных золотовалютных резервов. С переходом к плавающим курсам валютные интервенции выполняют регулирующую функцию и используются:

  • — для сглаживания значительных колебаний валютных курсов;
  • — купирования атаки на национальную денежную единицу;
  • — изменения сложившегося тренда на валютном рынке1.

Огромное значение в формировании российского валютного рынка имело принятие Закона РФ 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (утратил силу). В нем были отражены задачи валютного регулирования, цель валютного контроля, заключающегося в обеспечении соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Либерализация валютного регулирования отразилась в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в частности, был установлен новый порядок вывоза капитала из России, что фактически ознаменовало переход к полной конвертируемости рубля.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

  • — приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
  • — исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
  • — единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
  • — единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
  • — обеспечение государством зашиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций (ст. 3 Закона о валютном регулировании).

Валютные операции банка. Под валютными операциями понимаются:

  • — приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
  • — приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
  • — приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
  • — ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
  • — перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
  • — перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Следует отметить, что все валютные операции осуществляются через уполномоченные банки, т. е. кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ согласно лицензиям Банка России филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Организацию операций по купле-продаже иностранной валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам осуществляют межбанковские валютные биржи на основании выданных лицензий Банка России. Торги проводятся в рамках единых торговых сессий межбанковских валютных бирж (далее — ЕТС), участие в которых могут принимать уполномоченные банки.

На ЕТС могут осуществляться:

  • — продажа участниками торгов иностранной валюты от своего имени и за свой счет, а также в соответствии с поручениями клиентов;
  • — покупка участниками торгов иностранной валюты от своего имени и за свой счет, а также в соответствии с поручениями клиентов.

Биржевые торги на Московской межбанковской валютной бирже (далее — ММВБ), учрежденной в 1992 г., проводятся не реже одного раза в неделю уполномоченным сотрудником биржи — курсовым маклером. Операции на бирже осуществляются участниками торгов через своих представителей — дилеров, которые действуют на основании доверенностей.

В качестве начального курса иностранной валюты к рублю используется курс, который зафиксирован на предыдущих торгах. Перед началом торгов дилеры представляют курсовому маклеру предварительные заявки на покупку иностранной валюты по курсу не выше зафиксированного на предыдущих торгах и (или) продажу иностранной валюты по курсу не ниже зафиксированного на предыдущих торгах.

Спекулятивной операцией уполномоченных банков с иностранной валютой, направленной на получение прибыли от разницы валютных курсов при купле-продаже валюты, является валютный арбитраж. Выделяют два вида валютного арбитража:

  • 1) пространственный валютный арбитраж — операция, при которой «уполномоченный банк приобретает иностранную валюту на одном региональном валютном рынке, а продает ее на другом, получая прибыль за счет курсовой разницы в цене на валюту на различных региональных рынках»[2];
  • 2) временной валютный арбитраж — «направлен на получение прибыли от разницы валютных курсов на какую-либо валюту во времени»1.

Полномочия Банка России по установлению правил определения соотношения сумм требований и обязательств банка по каждой иностранной валюте или драгоценному металлу называются валютной позицией уполномоченного банка, которая может быть:

  • 1) открытой — если суммы требований и обязательств банка в иностранной валюте не совпадают. Целью установления таких лимитов является ограничение рисков потерь банка от неблагоприятных колебаний курсов иностранной валюты при совершении валютных операций. Выделяют две формы открытой валютной позиции:
    • а) короткая — валютная позиция, при которой сумма обязательств банка по продаже иностранной валюты превышает сумму требований по покупке данной иностранной валюты;
    • б) длинная — валютная позиция, при которой сумма требований по покупке данной иностранной валюты превышает сумму обязательств по ее продаже;
  • 2) закрытой — если суммы требований и обязательств банка в иностранной валюте совпадают.

Порядок установления валютных позиций установлен инструкцией Банка России от 15 июля 2005 г. № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями».

Операции банка по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем рынке. Прежде чем перейти к рассмотрению порядка проведения операций подобного рода, необходимо дать определение иностранной валюты (п. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании), под которой понимаются:

  • — денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
  • — средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Банковская операция купли-продажи иностранной валюты в наличной форме представляет собой сделку, связанную с обменом одной валюты на другую. Возможность осуществления указанных сделок обусловливается двумя факторами. Во-первых, наличием лицензии на осуществление банковских операций в иностранной валюте, которая включает предоставление права осуществлять банковскую операцию купли-продажи иностранной валюты. Во-вторых, наличием особых материально-технических условий для осуществления подобных операций1.

Согласно п. 1 ст. 11 Закона о валютном регулировании купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки. Операции по купле-продаже иностранной валюты в наличной форме осуществляются в кассовых помещениях кредитной организации или в обменных пунктах кредитных организаций — в специальных подразделениях, которые совершают такие операции. Порядок организации таких подразделений установлен в указании Банка России от 2 апреля 2010 г. № 2423-У «О переводе обменных пунктов в статус иных видов внутренних структурных подразделений кредитных организаций (филиалов кредитных организаций), о закрытии обменных пунктов и об упорядочении деятельности внутренних структурных подразделений».

Согласно названному указанию обменные пункты, открытые кредитными организациями (филиалами кредитных организаций), были переведены в статус внутренних структурных подразделений иного вида (за исключением передвижного пункта кассовых операций) либо закрыты.

В обменных пунктах осуществляются следующие виды операций с наличной валютой и чеками:

  • — покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;
  • — продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;
  • — продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия);
  • — размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы государств);
  • — замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств);
  • — замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) другого иностранного государства (группы государств);
  • — покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации;
  • — прием денежных знаков иностранных государств (группы государств) и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу;
  • — покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации;
  • — покупка чеков за наличную иностранную валюту;
  • — продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации;
  • — продажа чеков за наличную иностранную валюту;
  • — оплата чеков наличной валютой Российской Федерации;
  • — оплата чеков наличной иностранной валютой;
  • — прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и чеков;
  • — прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц с использованием платежных карт;
  • — прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц с использованием платежных карт;
  • — выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц с использованием платежных карт;
  • — выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц с использованием платежных карт;
  • — покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в иностранной валюте;
  • — покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в валюте Российской Федерации;
  • — продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в иностранной валюте;
  • — продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в валюте Российской Федерации;
  • — прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов);
  • — прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов) и проч.

В хранилище ценностей иностранная валюта хранится отдельно от денежных знаков Банка России и других ценностей.

Банковские операции купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме осуществляются:

  • — через валютные биржи — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком РФ;
  • — перечислением на счет уполномоченного банка рублей либо иностранной валюты и эквивалентного зачисления на счет приобретателя валюты иностранной валюты того или иного вида.

Счета, используемые при осуществлении валютных операций резидентами и нерезидентами. Резиденты вправе открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ. При этом они обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ. Также резидентам предоставлено право переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории РФ.

Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов). На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

Юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, за исключением валютных операций между резидентами. Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.

Между резидентами без ограничений могут осуществляться следующие валютные операции:

  • 1) операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
  • 2) операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица — резидента, находящегося за пределами территории РФ;
  • 3) операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием сотрудников на территорию страны местонахождения представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории РФ.

Резиденты, за исключением физических лиц — резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Банком России.

Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России. Нерезиденты вправе без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций:

  • — связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
  • — между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
  • — по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;
  • — с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и др.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

  • — с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
  • — внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
  • — банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
  • — уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
  • — иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Валютные операции между нерезидентами могут осуществляться при соблюдении следующих условий:

  • — нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках;
  • — нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг;
  • — валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ.

Уполномоченные банки вправе устанавливать прямые корреспондентские отношения с иностранными банками (открывать счета «НОСТРО» и «ЛОРО») в соответствии с указанием Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)».

Согласно настоящему указанию регламентирован следующий порядок установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами:

  • 1) уполномоченные банки открывают счета «НОСТРО» в иностранной валюте в зарегистрированных в иностранных государствах или на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (далее — офшорные зоны), иностранных банках (банках-нерезидентах);
  • 2) уполномоченные банки открывают счета «ЛОРО» банкам-нерезидентам в иностранной валюте либо в валюте Российской Федерации;
  • 3) уполномоченные банки вправе устанавливать корреспондентские отношения с банками-нерезидентами, зарегистрированными в офшорных зонах, только при соблюдении одного из следующих условий:
    • — банк-нерезидент имеет размер собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 100 млн евро, рассчитанной по курсу центрального (национального) банка государства, на территории которого зарегистрирован банк-нерезидент, на дату последнего представления финансовой отчетности банком-нерезидентом, предшествующую дате заключения договора об установлении корреспондентских отношений, и представил следующие документы с заверенным в установленном порядке переводом на русский язык: копии аудиторских заключений о достоверности финансовой отчетности банка-нерезидента с приложением форм финансовой отчетности, достоверность которых подтверждалась аудиторской организацией (аудитором) при вынесении заключения о достоверности финансовой отчетности банка-нерезидента, за последние три года деятельности; документы, подтверждающие наличие у банка-нерезидента постоянного офиса в государстве, где зарегистрирован банк-нерезидент;
    • — банки-нерезиденты имеют кредитный рейтинг.

Уполномоченные банки обязаны представлять в Центральный

банк РФ информацию о корреспондентских счетах «НОСТРО», открытых в банках-нерезидентах, и счетах «ЛОРО» банкам-нерезидентам.

  • [1] См.: Мировая экономика и международные экономические отношения: учебник/ под ред. А. С. Булатова. М., 2008. С. 566. Информация ЦБ РФ от 8 февраля 2007 г. См.: Чернецов С. А. Деньги, кредит, банки: учеб, пособие. М., 2009. С. 384.
  • [2] Сапожников Н. В. Валютные операции коммерческих банков. Правовое регулирование: практ. пособие. М., 1999. С. 117. Сапожников Н. В. Указ. соч. С. 117. См.: Рождественская Т. Э. Банковское право: учеб, пособие. М., 2010. С. 389.
 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ     След >