Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций

РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Наличные и безналичные расчеты

Согласно ГК РФ платежи на территории РФ осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.

Наличные и безналичные расчеты. Наличные расчеты регулируются указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»[1]. В соответствии со ст. 75 п. 1 Конституции РФ и ст. 27 Закона о Банке России официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль. Введение на территории Российской Федерации других денежных знаков и выпуск денежных суррогатов запрещаются.

Официальными денежными знаками в Российской Федерации являются: банковские билеты (банкноты) достоинством 10, 50, 100, 500, 1000, 5000 руб., металлические монеты достоинством 1,5, 10, 50 коп. и 1, 2, 5, 10 руб. Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается.

Банкноты (денежные билеты) и монеты ЦБ РФ являются единственным законным средством платежа на территории Российской Федерации, их подделка и незаконное изготовление преследуются по закону. Они являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами, обязательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории Российской Федерации.

В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России возлагаются следующие функции:

  • — прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, создание их резервных фондов;
  • — установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для банков;
  • — установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожение;
  • — определение порядка ведения кассовых операций банков;
  • — обеспечение устойчивости рубля;
  • — разработка и проведение единой денежно-кредитной политики;
  • — монопольное осуществление эмиссии наличия денег и организация их обращения[2].

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

Сумма лимита расчетов в наличной форме между физическими лицами не предусматривается, между юридическими лицами по указанию Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»[3] установлена в размере 100 тыс. руб.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» (Приложение 2 (?22).

Лимит остатка кассы устанавливается для предприятий:

  • — имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня — в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;
  • — имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России на следующий день — в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
  • — имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России не ежедневно — в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
  • — не имеющих денежной выручки — в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

Территориальные учреждения Банка России на основании получаемых от учреждений банков материалов ежегодно составляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии по республике, краю, области (по месяцам) по форме 0408023.

Для осуществления учета своевременного получения предприятиями наличных денег на заработную плату и выплаты социального характера учреждения банков ведут «ведомость учета выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии» по форме 0408024.

Для обеспечения своевременной выдачи банками наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России устанавливают для каждого банка и его филиалов минимальную сумму наличных денег в кассе в соответствии с положением Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»[4].

Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал. Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег.

Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу и расходу сообщаются расчетно-кассовому центру, в котором открыт корсчет банка за 14 дней до начала прогнозируемого квартала.

Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу и расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым банкам на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от банков сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за семь дней до начала квартала сообщаются территориальному учреждению ЦБ РФ.

Прогнозные расчеты ожидаемой эмиссии денег используются РКЦ при составлении заявок на подкрепление оборотной кассы. Прогнозируемые обороты наличных денег на предстоящий квартал по региону по приходу в кассы учреждений банков и их выдачам, эмиссионному результату сообщаются территориальными учреждениями Банка России для сведения департаменту регулирования денежного обращения ЦБ РФ за три дня до начала прогнозируемого квартала.

Прогнозные расчеты эмиссии денег территориальные учреждения Банка России учитывают при разработке мер по организации налично-денежного оборота в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные фонды РКЦ.

Безналичные расчеты представляют собой погашение обязательств юридических и физических лиц без использования наличных денежных знаков. Данное определение вытекает из кредитного характера безналичных расчетов, когда в процессе их проведения возникает разрыв между началом и концом платежа, придающий последнему черты погашения долгового обязательства. Например, перечисление средств согласно платежному поручению плательщика означает для него уменьшение долга со стороны банка, а для получателя средств — увеличение.

Порядок проведения безналичных расчетов на территории Российской Федерации изложены в части второй ГК РФ, Законе о Банке России, Положении ЦБ РФ о правилах осуществления перевода денежных средств.

В соответствии с ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц в большинстве случаев должны производиться в безналичном порядке. Законодательством установлено, что иностранная валюта как средство платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары и услуги может использоваться лишь в случае, установленном федеральным законом. Согласно Положению ЦБ РФ о правилах осуществления перевода денежных средств предусмотрено, что предприятия и организации самостоятельно выбирают форму расчетов и закрепления их в договорах. Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения предприятий и организаций. Безналичные расчеты производятся через банки и иные ИБО, в которых открыты расчетные (текущие) счета клиентов.

Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организации безналичных расчетов, РКЦ. Он устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления расчетов. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти дней в пределах Российской Федерации. Банк России осуществляет межбанковские расчеты через свои РКЦ.

При достаточности средств на счете клиента платежи осуществляются банком по календарной очередности, т.е. в порядке поступления распоряжения от клиента на списание средств с его счета в данном банке. При недостаточности средств установлена следующая последовательность списания средств со счета клиента:

  • — в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  • — во вторую очередь производится списание по исполнительным листам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
  • — в третью очередь производится списание средств по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Государственный фонд занятости населения РФ;
  • — в четвертую очередь — списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
  • — в пятую очередь — списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
  • — в шестую очередь осуществляется списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В соответствии с действующим законодательством расчеты между предприятиями проводят банки. Расчеты между банками осуществляются через РКЦ. Банковские операции по расчетам могут осуществляться и по корсчетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.

Допускается использование при безналичных расчетах: платежных поручений и требований, чеков и аккредитивов, пластиковых карточек и электронных денег.

Основными принципами безналичных расчетов являются:

  • — правовой режим осуществления расчетов и платежей;
  • — осуществление расчетов по банковским счетам;
  • — поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;
  • — наличие акцепта плательщика на платеж;
  • — срочность платежа;
  • — контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения;
  • — имущественная ответственность за соблюдение договорных условий.

Проникновение Интернета в бизнес привело к созданию новых систем расчетов, которые условно можно назвать виртуальными. Все системы расчетов в Сети можно подразделить на офлайновые и онлайновые. К офлайновым относятся:

  • — оплата наличными при доставке товара;
  • — почтовый (телеграфный) перевод денег;
  • — банковский перевод денег.

В расчетах между организациями в основном используется банковский перевод, несмотря на то, что банк взимает комиссию при переводе денежных средств (как правило, 3% от суммы платежа). Почтовый и телеграфные переводы более «дорогие» и не очень быстрые по времени, что влияет и на сам процесс приобретения товара. Такие расчеты можно применять в тех случаях, когда магазин работает по предоплате и быстрая доставка товара не важна. Если интернет-магазин торгует товарами, требующими быстрой доставки и, соответственно, оплаты, то его владельцу необходимо определить, какую из онлайновых схем расчетов он будет применять в своей деятельности.

Онлайновые платежи можно подразделить на платежные системы, основанные на пластиковых карточках, а также на электронных деньгах.

Порядок оформления расчетных документов:

  • 1. Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:
    • а) наименование расчетного документа;
    • б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц прописью, год цифрами. На расчетных документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение месяца цифрами;
    • в) номер банка плательщика, наименование банка плательщика. Вместо наименования банка плательщика в тексте документа может быть проставлено и его фирменное обозначение;
    • г) наименование плательщика, номер его счета в банке;
    • д) наименование получателя средств, номер его счета в банке. Наименование банка получателя (в чеке не указывается), номер банка получателя средств. Допускается рациональное сокращение наименования плательщика и получателя средств, не затрудняющее работу банков и клиентов;
    • е) назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение;
    • ж) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
    • з) на первом экземпляре подписи предприятия независимо от способа изготовления расчетного документа, на первом экземпляре поручения проставляется также оттиск печати.
  • 2. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей должностных лиц, имеющих право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Расчетные документы по операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом. Расчетные документы по операциям, осуществляемым предпринимателем без образования юридического лица, принимаются к исполнению при наличии на них одной подписи, указанной в карточке, с образцом подписи, без оттиска печати.
  • 3. Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от их суммы. Прием документов от предприятий производится банком в течение дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом документы, принятые банком от предприятий в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.
  • 4. Платежные поручения, платежные требования выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в количестве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчетах сторон. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками. Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.
  • 5. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа (документа, переданного по телефаксу), если иное не оговорено указаниями ЦБ РФ.

  • [1] См.: Вестник Банка России. 2014. № 46.
  • [2] См.: Алексеева Д.Г., Хоменко Е.Г., Пыхтин С.В. Банковское право: учеб, пособие. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Норма: ИНФРА-М, 2010.
  • [3] См.: Вестник Банка России. 2014. № 45.
  • [4] См.: Вестник Банка России. 2008. № 29—30.
 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   След >
 

Популярные страницы