Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций

Формы безналичных расчетов и условия их применения

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения и требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения и иные формы, предусмотренные законодательными и нормативными актами (расчеты векселями, банковскими карточками, электронными деньгами).

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов и принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме.

Расчеты платежными поручениями. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Расчеты аккредитивами. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком, по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корсчета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств из корсчета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Каждый аккредитив должен содержать указание на его вид. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Расчеты чеками. Чек — ценная бумага, содержащая необусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое и физическое), хранящее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель — лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщик — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете № 91207 «Бланки строгой отчетности». В соответствии с п. 1 ст. 878 ГК РФ чеком признается документ, имеющий следующие реквизиты: наименование «чек», поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму, наименование плательщика и указание счета, указание даты и место составление чека, подпись лица, выдавшего чек — чекодателя.

Расчеты по инкассо. Инкассо представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке. При полной оплате платежного требования, инкассового поручения в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка плательщика, дата списания со счета и подпись ответственного исполнителя.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.

Расчеты платежными требованиями. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

  • 1) установленных законодательством;
  • 2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, право на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

  • 1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
  • 2) для взыскания по исполнительным документам;
  • 3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя банк делает на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований и помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Одной из форм безналичных расчетов являются вексельные расчеты. Вексель представляет собой ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить определенную сумму владельцу векселя (Федеральный закон от 11.03.1997 № 48-ФЗ «О простом и переводном векселе»)[1].

Расчеты банковскими картами и электронными деньгами. В качестве самостоятельной разновидности безналичного денежного обращения можно рассматривать и банковские карты. Банковская карточка представляет собой пластину с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, обеспечивающей доступ к специальному карточному счету в банке. Она используется для покупки товаров и получения денег в банкоматах (положение Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием»)[2].

Банк вправе осуществлять распространение платежных или банковских карт других эмитентов в соответствии с российским законодательством на основании лицензии на право осуществления банковских операций. Банкам не требуется разрешения Банка России на распространение платежных или банковских карт других эмитентов, дорожных чеков, а также чеков и векселей, являющихся неэмиссионными ценными бумагами в соответствии с законодательством Российской Федерации. Распространение (продажа) банками-резидентами карт может осуществляться только по специальному разрешению Банка России.

Под электронными деньгами понимаются безналичные расчеты, осуществляемые в электронной форме с использованием компьютерных сетей, например, «сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций» — СВИФТ. В Российской Федерации в качестве межбанковского информационного обмена используются телетайп и его международный аналог — телефакс, а также система «Банк-клиент», сети «Роспак», «Спринт» и др.

Правовой основой осуществления электронных межбанковских расчетов через РКЦ Банка России являются Конституция РФ (ст. 8, 74, 75), ГК РФ (ч. 2 ст. 159, 861, 862), Закон о Банке России (гл. VIII), Закон о банках и банковской деятельности (гл. 4) и положение Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием».

Рассмотрим порядок осуществления расчетов по корсчетам.

Порядок осуществления расчетных операций через корсчета банков, открытые в РКЦ Банка России. Для проведения расчетных операций каждый банк, расположенный на территории Российской Федерации и имеющий лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корсчет в подразделении расчетной сети ЦБ РФ. Банк вправе открыть на имя каждого филиала по его местонахождению один корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России, за исключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении расчетной сети ЦБ РФ с головным банком или другим филиалом банка.

Прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на корсчете, субсчете банка (филиала) на момент их принятия. Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и кредитов ЦБ РФ в случаях, установленных нормативными документами Банка России и заключенными между ЦБ РФ и банками договорами.

Банк (филиал) определяет вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронный») и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в подразделение расчетной сети Банка России расчетные документы на бумажных носителях и/или в электронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях).

При наличии на корсчете, субсчете банка (филиала) денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание средств осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других расчетных документов в течение операционного дня, если иное не предусмотрено законодательством и договором банковского счета.

При недостаточности денежных средств на корсчете, субсчете банка (филиала) для удовлетворения всех предъявленных к нему требований операции по списанию денежных средств осуществляются в соответствии с очередностью, установленной законодательством, помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России.

Банк (филиал) имеет право отозвать расчетные документы клиентов и платежные поручения по собственным операциям, не оплаченные из-за недостаточности средств на субсчете и помещенные в картотеку неоплаченных расчетных документов в Банке России, до их оплаты.

Расчетные документы, находящиеся в картотеке неоплаченных расчетных документов к корсчету, субсчету банка (филиала), который подлежит закрытию из-за отзыва лицензии на осуществление банковских операций, и к корреспондентским субсчетам ее филиалов до создания ликвидационной комиссии (назначения конкурсного управляющего, ликвидатора) могут быть возвращены кредитной организации (филиалу) по ее письменному заявлению. Расчетные документы на бесспорное (безакцептное) списание могут быть возвращены взыскателю средств по его письменному заявлению.

Порядок осуществления расчетов по корреспондентским субсчетам, открытым в других банках. В соответствии с порядком осуществления операций по корсчетам «ЛОРО», «НОСТРО», между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность о следующем:

  • — порядке установления даты перечисления платежа между банком-респондентом и банком-корреспондентом;
  • — правилах обмена документами (на бумажном носителе, виде электронного документа);
  • — обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корсчету в банке-респонденте и банке корреспонденте одной датой;
  • — порядке действий банка-респондента и банка корреспондента при поступлении расчетного документа позже установленной даты перечисления платежа, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;
  • — обязательствах банка-респондента по пополнению корсчета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету;
  • — кредитовании счета банком-корреспондентом;
  • — условиях расторжения договора, включая случай неисполнения банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета;
  • — других вопросах, регулирующих проведение расчетов по корсчету.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского субсчета «ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента при условии достаточности средств на его счете. Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения банка-респондента, которые не могут быть исполнены из-за недостаточности денежных средств на его счете, возвращаются банком-корреспондентом в день их получения, если иное не предусмотрено договором.

Расчетные документы на бесспорное (безакцептное) списание денежных средств с корреспондентского субсчета «ЛОРО» при отсутствии или недостаточности на нем денежных средств помещаются банком-корреспондентом в картотеку по внебалансовому счету № 90904 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах банка».

Порядок осуществления расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одного банка. Расчетные операции банка между филиалами, а также филиалами внутри банка осуществляются через счета межфилиальных расчетов.

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом банка и должны содержать:

  • — порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличения пассивного остатка) счетов межфилиальных расчетов;
  • — процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов кредитной организации при осуществлении расчетов;
  • — описание документооборота, порядка передачи и обработки расчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а также последовательность прохождения документов между подразделениями кредитной организации;
  • — порядок экспедирования расчетных документов;
  • — порядок установления даты перечисления платежа при проведении расчетных операций исходя из документооборота между подразделениями банка;
  • — порядок проведения расчетных операций подразделениями банка при перераспределении денежных средств;
  • — порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями банка по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;
  • — периодичность и порядок урегулирования взаимной задолженности по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств;
  • — порядок действий подразделений банка при поступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленной даты перечисления платежа, несвоевременном получении или получении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновением форсмажорных обстоятельств;
  • — другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной организации.

При недостаточности денежных средств на счетах подразделения банка, через которое осуществляются платежи филиала, имеющего только счета межфилиальных расчетов, расчетные документы филиала помещаются в соответствующую картотеку по внебалансовому счету № 90904 к корсчету (субсчету) этого подразделения банка в Банке России.

Ответственность банков за нарушение правил совершения безналичных расчетов. Безналичные расчеты регулируются положением ЦБ РФ о правилах осуществления перевода денежных средств. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязательств, вытекающих из договора банковского счета, перед клиентами банк может быть привлечен к гражданско-правовой ответственности. Банк и клиент самостоятельно предусматривают в договорах о расчетно-кассовом обслуживании, других договорах банковского счета санкции в виде неустойки (пеня, штраф) за нарушение любого обязательства из этого договора. Основаниями для применения штрафных санкций являются: несвоевременное (позднее следующего операционного дня после получения соответствующего расчетного документа) или неправильное списание средств с расчетного счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета. В связи с указанными нарушениями владелец счета вправе потребовать от банка (РКЦ) уплаты в свою пользу штрафа в размере 0,5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки, если это не оговорено в договоре между банком и клиентом.

Рассмотрим структуру договорных связей при расчетах по платежным поручениям. Допустим, плательщик сдает в банк, в котором у него открыт расчетный счет, платежное поручение на списание средств в пользу поставщика за оказанные услуги или выполнение работы. По договору банковского счета возникает обязательство банка плательщика не только списать соответствующую сумму с расчетного счета, но и обеспечить зачисление ее на счет получателя (поставщику). В результате действий плательщика возникает обязательство в пользу получателя средств (поставщика).

Предлагаемая сделка дает право предъявления иска лицом, заинтересованным в своевременном получении получателем средств (поставщиком), банку, плательщику, допустившему задержку в перечислении денежных средств. В случае если в банке плательщика нет счета поставщика (получателя средств), банк вынужден воспользоваться помощью других банков, с которыми у него имеются корреспондентские отношения. Если между банком плательщика и банком получателя средств нет корреспондентских отношений, то действия банка плательщика будут следующими.

Банк плательщика составляет кредитовое авизо, прилагает к нему платежное поручение своего клиента, а после списания денег с его расчетного счета передает указанные документы в РКЦ, который является специализированным подразделением ЦБ РФ. Между банком плательщика и РКЦ имеется договор о корреспондентских отношениях. На основании этого договора и во исполнение его банк дает указание РКЦ о перечислении денег на расчетный счет поставщика. Это действие банка плательщика следует также рассматривать как одностороннюю сделку, совершаемую на основании договора корсчета.

В процессе осуществления безналичных расчетов на практике РКЦ, участвующих в одной расчетной операции, может быть несколько. Однако это обстоятельство не меняет правовой квалификации указанных отношений. Расчетно-кассовые центры не являются юридическими лицами, поэтому они действуют от имени Банка России, который один является стороной в обязательстве. Если в осуществлении одной расчетной операции участвуют и иные банки, правовая природа их отношений одинакова и аналогична вышеприведенной.

Рассмотрим вопрос об ответственности банков за нарушения, вытекающие из несвоевременного осуществления расчетных операций. Допустим, проведение платежа по расчетному документу (в нашем примере — платежное поручение) задержано банком плательщика. Тогда плательщик вправе предъявить к нему претензию и иск об уплате штрафа в размере 0,5% суммы платежа за каждый день просрочки и убытки, вызванные этим нарушением, на основании договора расчетного счета. Получатель средств вправе предъявить банку плательщика требование о возмещении убытков как третье лицо, в пользу которого возникло обстоятельство. Если потеря расчетного документа произошла по вине Банка России (в результате действий какого-либо РКЦ), то плательщик вправе предъявить ему прямой иск о возмещении причиненных задержкой убытков. Если расчетные документы утеряны банком получателя средств, то плательщик вправе предъявить ему требование о возмещении убытков. Получатель средств в праве предъявить своему банку требование о возмещении убытков и уплате штрафов согласно ст. 395, 856, 866 ГК РФ.

Кроме того, к виновному банку могут быть предъявлены претензии и иски как от одного из клиентов (плательщика или поставщика), так и от них двоих одновременно. Причем требования у них будут разные. Каждый из них вправе, исходя из разного основания, взыскать с виновного банка свои убытки, т.е. те, которые возникли в хозяйственной сфере каждого из них в отдельности. Как правило, на практике клиенты до обращения в арбитражный суд не могут точно установить, в результате действий какого из банков утрачены расчетные документы. Поэтому во избежание предъявления иска к ненадлежащему ответчику рекомендуется предъявлять иск (и претензию) ко всем банкам, участвующим в расчетной операции.

Обобщая вышеизложенный материал, можно сделать вывод о том, что организационная деятельность РКЦ Банка России в рамках регулирования эмиссионно-кассовых и расчетных операций заключается в следующем:

  • — кассовом обслуживании коммерческих банков (прием и выдача денег и валютных ценностей из резервных фондов и учет эмиссионных операций, прием и выдача наличных денег банкам и другим юридическим лицам, обработка денежной наличности);
  • — хранении наличных денег, валютных ценностей, совершении операций с ними и обеспечении их сохранности;
  • — учете и контроле кассовых операций органов государственной власти, органов местного самоуправления, счетов бюджетов всех уровней и органов Казначейства России, государственных внебюджетных фондов;
  • — организации в регионе денежного оборота;
  • — участии в составлении баланса денежных доходов и расходов населения;
  • — разработке и представлении в территориальное учреждение прогноза кассовых оборотов;
  • — установлении предельных остатков денежной наличности в операционных кассах коммерческих банков, других юридических лиц;
  • — контроле за достоверностью отчетности о кассовых оборотах;
  • — составлении на основе данных коммерческих банков календаря выдач денег на оплату труда и представлении его в территориальное управление;
  • — проверке в коммерческих банках порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью.

  • [1] См.: СЗ РФ. 1997. №11. Ст. 1238.
  • [2] См.: Вестник Банка России. 2005. № 17.
 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   След >
 

Популярные страницы