ПРУДЕНЦИАЛЬНЫЙ И ИНСПЕКЦИОННЫЙ НАДЗОР
Пруденциальный (дистанционный, документарный) надзор основан на проверке форм отчетности, предоставляемых коммерческими банками в ЦБ РФ. Термин «пруденциальный» заимствован из западной практики и означает «осторожный, мягкий, благоразумный». Постоянный контроль позволяет заранее выявить проблемы, которые могут вызвать риск неплатежеспособности банков, их банкротства.
Орган банковского надзора должен устанавливать пруденциальные нормы с целью ограничения риска потенциальных убытков банка от кредитования единого заемщика или группы связанных между собой заемщиков и подвергать предоставление таких кредитов эффективному текущему контролю для снижения степени рисков.
Цель пруденциального надзора — стабильность банковской системы и коммерческих банков, в силу чего его главная задача — не наказание банка, а создание условий для предотвращения неустойчивого финансового положения, включая инструктивную работу с банками, в том числе методологическую и консультативную помощь.
Требование активизации надзора включает ряд аспектов. Важнейшим условием и одновременно составным элементом его реализации является общая открытость ситуации в банковской сфере в целом и в конкретных коммерческих банках как для ЦБ РФ, так и для кредиторов и клиентов самих банков. Большая открытость базируется, с одной стороны, на совершенствовании системы учета и отчетности в коммерческих банках и приведении ее в соответствие с международными стандартами бухгалтерского учета и финансовой отчетности, что повышает эффективность и результативность надзорной деятельности, а с другой — на обеспечении неукоснительного соблюдения кредитными организациями требований ЦБ РФ в сфере учета и отчетности.
Надзор должен быть ориентирован на два уровня анализа: на анализ и оценку финансового состояния конкретных банков и банковской системы в целом. Надзорный орган Банка России применяет к коммерческим банкам меры воздействия двух типов: предупредительные и принудительные. Выбор мер воздействия производится надзорным органом самостоятельно, исходя из положений и нормативных актов ЦБ РФ, с учетом:
- — характера допущенных банком нарушений;
- — причин, обусловивших возникновение выявленных нарушений;
- — общего финансового состояния банка;
- — положения банка на федеральном и региональном рынке банковских продуктов.
Предупредительные меры. Предупредительные меры воздействия применяются в основном в тех случаях, когда недостатки в деятельности банка непосредственно не угрожают интересам кредиторов и вкладчиков, в частности:
- — при ухудшении показателей банка, если установленные ЦБ РФ экономические нормативы деятельности или иные требования, определяющие предельные уровни рисков, принимаемых банком, выполняются либо имеют место незначительные нарушения этих требований, не свидетельствующие о развитии процессов, угрожающих финансовому состоянию банка, интересам его кредиторов и вкладчиков;
- — если по данным отчетности банка и другой информации о его деятельности имеются признаки, свидетельствующие об опасности ухудшения финансового состояния банка. Например, текущие убытки от банковских операций и услуг, тенденции к снижению собственных средств, отказ по обслуживанию клиентов, вкладчиков, средства которых составили значительную долю в привлеченных ресурсах, падение рыночной стоимости ценных бумаг банка и др.;
- — при несоблюдении требований законодательства о банковской деятельности и нормативных актов ЦБ РФ в части регистрации банков, их лицензирования и расширения деятельности.
Содержание предупредительных мер воздействия включает:
- — доведение до органов управления банка информации о его деятельности и об обеспокоенности надзорного органа состоянием дел в банке;
- — изложение рекомендаций надзорного органа по исправлению создавшейся в банке ситуации;
- — предложения представить в надзорный орган программу мероприятий, направленных на устранение недостатков, включая при необходимости обязательства, принимаемые на себя банком, его учредителями (акционерами);
- — установление дополнительного контроля за деятельностью банка и выполнением мероприятий по нормализации его деятельности.
Принудительные меры. В отношении банка они применяются в тех случаях, когда это вытекает из характера допущенных нарушений с учетом того, что предупредительные меры воздействия не приносят или не могут обеспечить надлежащую корректировку деятельности банка. Основаниями для применения мер воздействия являются нарушения (невыполнение) банком банковского законодательства, нормативных актов и предписаний ЦБ РФ, непредставление информации, представление неполной или недостоверной информации, а также в случае если совершаемые банком операции создали реальную угрозу интересам клиентов.
К основным принудительным мерам воздействия относятся:
- — штрафы;
- — требования об осуществлении банком мероприятий по его финансовому оздоровлению;
- — ограничение проведения банками отдельных операций на срок до шести месяцев;
- — запрет на осуществление банками операций, предусмотренных выданной лицензией, на срок до одного года;
- — запрет на открытие филиалов на срок до одного года;
- — требование о замене руководителей банка;
- — введение временной администрации по управлению банком;
- — отзыв лицензии на совершение банковских операций и др.
Штрафы. Штраф налагается на банк в соответствии с установленным банковским законодательством и нормативными актами ЦБ РФ и других исполнительных органов власти. Наложение штрафа оформляется предписанием. В предписании об уплате штрафа указывается срок его перечисления (но не более одного месяца), а также основания для его взыскания.
В случае отказа либо уклонения банка от исполнения требования об уплате штрафа его взыскание может осуществляться в судебном порядке. Штрафы за нарушение банками обязательных экономических нормативов предусмотрены инструкцией Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков». Штраф в размере 0,1% размера минимального уставного фонда может быть взыскан с банка за нарушение:
- 1) одного или нескольких следующих обязательных экономических нормативов:
- — нормативы достаточности капитала банка: норматив достаточности базового капитала банка (Н1.1), норматив достаточности основного капитала банка (норматив Н1.2), норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (норматив Н1.0);
- — нормативы ликвидности банка: мгновенной ликвидности банка (Н2), текущей ликвидности банка (НЗ), долгосрочной ликвидности банка (Н4);
- — максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6);
- — максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7);
- — максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1);
- — совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1);
- — норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12);
- 2) других обязательных экономических нормативов (одного или нескольких), если их нарушение допускалось три и более раз в течение последних 12 месяцев. Банк России требует от территориальных учреждений выбора мер воздействия к банкам за нарушение пруденциальных норм деятельности.
За превышение на конец операционного дня лимитов открытой валютной позиции, установленной в соответствии с инструкцией Банка России от 15.07.2005 № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методика их расчета и особенности осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями»[1], может быть взыскан штраф в размере от 0,5 до 0,1% минимального уставного фонда банка.
Штрафы за нарушение банками обязательных резервных требований взыскиваются в порядке, определенном положением Банка России от 01.12.2015 № 507-П «Об обязательных резервах кредитных организаций»[2].
Требования о выполнении значений обязательных нормативов распространяются на вновь создаваемые банки, отработавшие шесть месяцев с момента регистрации. Контроль за соблюдением обязательных нормативов возлагается на территориальные учреждения Банка России. Он осуществляется на основании ежемесячных балансов банков, к которым прилагаются справки с расчетами фактических значений обязательных нормативов.
Помимо указанных ЦБ РФ устанавливает:
- — минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков;
- — минимальный размер собственных средств (капитала) для банков, ходатайствующих о получении генеральной лицензии, а также о предоставлении разрешения на открытие филиалов и дочерних организаций за рубежом;
- — предварительный размер ненадежности части уставного капитала;
- — минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы;
- — размер валютного, процентного и иных рисков.
Требование об осуществлении банком мероприятий по его финансовому оздоровлению. Надзорный орган имеет право требовать от банка осуществления мероприятий по его финансовому оздоровлению изменению величины и/или структуры активов и/или пассивов (в дальнейшем реструктурировать баланс) и плана санации.
Требование реструктурировать баланс оформляется и доводится до банка в форме предписания, в котором указывается:
- 1) в части активов:
- — улучшение качества кредитного портфеля путем изменения кредитной политики банка и принятия мер по взысканию просроченной задолженности;
- — приведение структуры активов по срочности в соответствии с обязательствами;
- — сокращение затрат на прямые инвестиции (капитальные вложения) и приведение их в соответствие с имеющимися на эту цель источниками;
- — продажа ценных бумаг, эмитированных третьими лицами государственных ценных бумаг в целях улучшения ликвидности и выполнения обязательств;
- — продажа основных средств, реализация которых не будет препятствовать выполнению банками операций;
- — продажа доли участия (паев) в уставных фондах других юридических лиц;
- — продажа активов, не приносящих доход;
- — сокращение расходов;
- — иные требования по реструктурированию активов;
- 2) в части пассивов:
- — увеличение уставного капитала и резервного фонда;
- — увеличение доходов;
- — снижение размера и/или удельного веса текущих и краткосрочных обязательств;
- — увеличение удельного веса собственных средств источников либо среднесрочных и долгосрочных обязательств;
- — другие требования по реструктурированию пассивов.
Ограничение на осуществление банками отдельных банковских операций. Надзорный орган может ограничить на срок до шести месяцев выполнение банком отдельных его операций и других услуг в рублях и иностранной валюте, предусмотренных выданными лицензиями, в случае нарушения (невыполнения) банком законодательства и нормативных актов ЦБ РФ, непредставления информации, представления неполной или недостаточной информации.
В случае направления ходатайства об отзыве у банка лицензии территориальные учреждения ЦБ РФ с момента его направления должны вести ограничение на выполнение данным банком следующих банковских операций:
- — привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, а также путем продажи их собственных ценных бумаг всех видов, привлечения новых МБК, открытия депозитных счетов клиентам, не являющимся акционерами (пайщиками) банка;
- — открытие расчетных и текущих счетов клиентам, не являющимся акционерами (пайщиками) банка, счетов банкам-корре-спондентам и иным банкам, открытие своих корсчетов в других банках и иных финансово-кредитных учреждениях;
- — выдача банковских гарантий;
- — проведение операций с физическими лицами по купле и продаже иностранной валюты.
Запрет на осуществление отдельных банковских операций. Данная мера может быть введена на срок до одного года, установленный ЦБ РФ для устранения нарушений, а также если эти нарушения или совершаемые банком операции создали реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков). Запрет на осуществление банком отдельных банковских операций означает, например, запрет на привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, лишение банка права предоставлять кредиты, приобретать ценные бумаги и т.д.
Исчисление срока запрета на осуществление отдельных операций начинается с установленной предписанием даты. В случае направления ходатайства об отзыве лицензии территориальное учреждение ЦБ РФ с момента его направления в ЦБ РФ должно ввести запрет на проведение операций:
- — по балансовому счету 30211 «Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений»;
- — через корсчета «НОСТРО», открытые в других банках.
Запрет на открытие филиалов. Такая мера применяется в случае
нарастания опасных проблем в банке, его неудовлетворительного положения в целях ограничения риска клиентов банка. Надзорный орган вправе ввести запрет на открытие филиалов сроком до одного года.
Требование о замене руководителей банка. Надзорный орган в случаях систематического (более трех раз в год) невыполнения банком требований об устранении нарушений, приведших к ухудшению его финансового положения и созданию реальной угрозы интересам кредиторов (вкладчиков), нарушений в организации бухгалтерского учета банка, несоблюдения банковского законодательства при выполнении банковских операций может предъявить требование о замене руководителей банка.
Введение временной администрации по управлению банком. Введение указанной меры означает передачу полномочий органов управления соответствующим банком временной администрации.
Отзыв лицензии на совершение банковских операций. Решение об отзыве лицензии может быть принято без предварительного применения мер воздействия в случаях, когда дальнейшее проведение банком операций создает реальную угрозу интересам клиентов и/или вкладчиков, а применение иных мер в сложившейся ситуации признано ЦБ РФ нецелесообразным.
Меры воздействия за нарушение требований, установленных ЦБ РФ по представлению отчетности. Надзорный орган применяет такие меры к банкам в следующих случаях:
- — нарушены сроки представления отчетности;
- — отчетность представлена в объеме, не соответствующем требованиям ЦБ РФ, установлены факты недостоверности отчетных данных;
- — отчетность не представлена.
Размер штрафа зависит от количества дней нарушения сроков представления отчетности, а также количества случаев нарушений за последние 12 месяцев. Так, штраф в размере до 0,05% размера минимального уставного фонда может быть взыскан при однократном нарушении банком в течение последних 12 месяцев сроков представления отчетности и в размере от 0,5% до 0,1% при двукратном нарушении.
Инспекционный надзор. Инспекционная деятельность Банка России относится к контактному виду банковского надзора. Контактный надзор, как и дистанционный, представляет собой систему, включающую цель, задачи, предмет проверки, организационный блок, методико-аналитический инструментарий.
Целями инспекционных проверок являются определение непосредственно на месте реального финансового состояния коммерческого банка; выявление ситуации, угрожающей интересам кредиторов и вкладчиков; проверка соблюдения коммерческими банками банковского законодательства и нормативных актов Банка России.
Задачи инспектирования охватывают:
- 1) оценку реального финансового состояния коммерческих банков и перспектив их деятельности;
- 2) оценку соблюдения законодательства и нормативных актов Банка России;
- 3) оценку достоверности учета и отчетности коммерческого банка;
- 4) оценку уровня банковских рисков, качества активов коммерческого банка;
- 5) оценку величины и достаточности собственного капитала;
- 6) оценку системы управления рисками и организации внутреннего контроля коммерческого банка;
- 7) выявление фактов, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков.
Выполнение указанных задач реализуется посредством комплексных и тематических проверок. Наиболее типичными тематическими проверками являются: проверка правильности формирования резервных требований, депонируемых в Банке России; проверка правильности создания целевых резервов и др.
Организация инспекционной деятельности включает планирование проверок и формирование рабочих групп. Планы проверок составляются на каждый квартал, однако возможны и внеплановые проверки, в том числе совместно с правоохранительными органами. Формирование рабочих групп возложено на руководителя службы инспектирования. При формировании рабочих групп руководитель службы инспектирования учитывает:
- — состоит ли предполагаемый член этой группы в близком родстве с акционерами и членами совета директоров или руководителями коммерческого банка, руководителем службы внутреннего контроля;
- — владеет ли он долями (акциями) проверяемого коммерческого банка;
- — размещены ли им собственные денежные средства в проверяемой организации;
- — размещены ли лицами, состоящими с ним в близком родстве, денежные средства в проверяемом коммерческом банке.
Материалы инспекционных проверок используются сотрудниками подразделения дистанционного надзора для принятия мер надзорного реагирования.
