Автоматизация аудита расчетов по оплате труда
Информационное обеспечение задачи
Для кодирования элементов информационной базы, правил, экранов и частных выводов (сообщений) системы воспользуемся следующими кодами:
Документы
Д X X X “ТИ
Экраны
ЕХ X X X
Правила
РХ X X
Сообщения
А X X X
Порядковый номер документа Порядковый номер подзадачи
Номер экрана 3-го уровня Номер экрана 2-го уровня Номер экрана 1 -го уровня Порядковый номер подзадачи
Номер правила Порядковый номер блока Порядковый номер подзадачи
Номер сообщения Порядковый номер блока Порядковый номер подзадачи
Документы, используемые для решения данной задачи, приведены в табл.3.5.1. Для удобства изложения материала некоторые документы дублируются.
Таблица 3.5.1. Перечень документов, применяемых
для решения задачи
|
№ п/п |
Код документа |
Наименование документа |
|
Подзадача “Аудит заполнения и ведения документов, служащих основанием для оплаты труда” |
||
|
1 |
ДЮ1 |
Учредительный договор предприятия |
|
2 |
ДЮ2 |
Приказ на формы оплаты труда на предприятии |
|
3 |
дюз |
Ведомость норм и расценок |
|
4 |
ДЮ4 |
Первичные документы о выработке и использовании рабочего времени (рапорты, наряды, табеля и т.д.) |
|
5 |
ДЮ5 |
Ведомости спецификаций и разузлования |
|
6 |
ДЮ6 |
Договоры подряда |
|
7 |
ДЮ7 |
Приемные акты по договорам подряда |
|
Подзадача “Аудит начисления заработной платы” |
||
|
8 |
Д201 |
Личные карточки работников (вместе с приказами о приеме на работу, перевод, увольнение) или Сводная ведомость учета кадров |
|
9 |
Д202 |
Табель учета использованного времени |
|
10 |
Д203 |
Расчетно-платежные ведомости по зарплате, больничных и отпускных |
|
11 |
Д204 |
Первичные документы о выработке и использовании рабочего времени |
|
12 |
Д205 |
Больничные листы |
|
13 |
Д206 |
Приказы на отпуска |
|
14 |
Д207 |
Реестр больничных листков |
|
15 |
Д208 |
Реестр справок о среднемесячной и среднедневной выработке за предыдущий период |
|
16 |
Д209 |
Реестр приказов на предоставление отпусков |
|
Подзадача “Аудит налогов и обязательных отчислений из заработной платы” |
||
|
17 |
Д301 |
Расчетно-платежные ведомости |
|
18 |
Д302 |
Личные карточки работников или Сводная ведомость учета кадров |
|
Подзадача “Аудит расчетов и расчетной документации по заработной плате |
||
|
19 |
Д401 |
Расчетно-платежные ведомости по заработной плате |
|
20 |
Д402 |
Расчетно-платежные ведомости по оплате очередных отпусков |
|
21 |
Д403 |
Расчетно-платежные ведомости по выплате временной нетрудоспособности |
В качестве результирующего документа используется аудиторский отчет, выдаваемый системой. Отчет впоследствии может быть использован для оформления аудиторского стандартного заключения. Примером результата о проведенной работе по данной задаче может служить фрагмент отчета, приведенный на рис. 3.5.1.
Аудиторский отчет независимой аудиторской фирмы
< наименование>
ФИО аудитора
Совету директоров и акционеров АО “ЛАЗ"
Мы проверили: Баланс за_
Ведомости за_
Мы считаем, что собранной во время проверки информации достаточно для составления отчета.
Установлено:
- 1. Неправильно рассчитана сумма подоходного налога у работника Петренко П.П. за период хххххх по хххххх в структурном подразделении хххх.
- 2. Неправильно отражены суммы заработной платы на синтетическом уровне.
Рис. 3.5.1. Фрагмент результирующего документа задачи "Аудит расчетов по заработной плате"
