Подзадача "Аудит заполнения и ведения документов, служащих основанием для оплаты труда"

Перейдем к детальному рассмотрению подзадачи, используя ее информационную модель (см. рис.3.5.2 и табл. 3.5.2). Реализуется подзадача с помощью четырех блоков, каждый из которых вводит информацию с экранов, обрабатывает ее и генерирует аудиторские сообщения, накапливаемые в отчетном файле.

Общение с системой начинается блоком 1, который высвечивает экран ЕЮ. На экране указано требование ввода периода по форме ХХ.ХХ.ХХ по ХХ.ХХ.ХХ. Далее, согласно экрану Е101, аудитор должен подготовить бухгалтерские документы,

перечень которых предоставляется, с помощью экранов Е11 и Е12 выясняют соответствие "Учредительного договора и приказа на оплату труда".

Блок 2 предназначен для проверки правильности использования норм выработки и расценок. Для этого с помощью экрана Е13 система предлагает аудитору по собственному желанию выбрать среди первичных документов те, что относятся к ранее указанному им периоду. Далее, выполняя указания экрана Е131, он должен удостовериться в совпадении значений в документах "Ведомость норм и расценок" (графа "Норма выработки", подграфа "Разряд") и соответствующих граф в первичном документе. В данном случае используется правило Р126, предполагающее три выхода: <Да>, <Нет> <Выход>. Если замечено несовпадение контролирующих данных, аудитор, нажимая клавишу <Нет>, посылает в результирующий файл сообщение А123 со следующим содержанием:

Выявлено нарушение при использовании норм выработки в первичном документе ХХХХХХХХХХХ.

Аналогично проверяются расценки, сравниваются другие графы (см. экран Е141) и при этом выводится иное аудиторское сообщение (А124).

Блок 3 содержит лишь один экран Е15, одно правило Р139 и одно сообщение. Он необходим для проверки соответствия объемов продукции, оприходованных первичными документами и в Ведомости спецификации и разузлования. В случае несовпадения соответствующих величин в файле отчета фиксируется сообщение А131 со следующим содержанием:

Выявлено нарушение по учету изготовленной продукции и незавершенного производства в Ведомости спецификаций и разузлования ХХХХХХХХХХ за период с XX. XX. XX. по XX. XX. XX.

Последний блок 4 предназначен для проверки правильности учета подрядных работ. Для этого используются два экрана, информация с которых обрабатывается тремя правилами. Экран Е16 предлагает сравнить два документа, а правило Р1410 снимает с него информацию. В случае несовпадения соответствующих параграфов в отчетном файле фиксируется аудиторское сообщение А146. Последний экран Е161 перекладывает ответственность за последствия в большей части на аудитора, ибо оценка здесь происходит на качественном уровне (объективные, необъективные, неизвестные причины).

• 2П
• 212

ДЮ1

ДЮ2

ЕЮ-г- Е11

Контроль правомерности существующей системы оплаты труда

Р111 + Р114

ДЮЗ

Д104

Е13 -т- Е141

Проверка правильности использования норм выработки и расценок

Р125 + Р129

А123 + А124

ДЮ4

ДЮ5

Е15

Проверка соответствия объемов продукции и незавершенного производства оприходованному

Р139

ДЮ6

ДЮ7

Е16-5- Е161

Проверка правильности учета подрядных работ

Р1410, Р1411

А148

А149

Рис. 3.5.2. Информационная модель подзадачи “Аудит заполнения и ведения документов,

служащих основанием для оплаты труда

Таблица 3.5.2. Требования системы, аудиторские правила и сообщения подзадачи "Аудит заполнения и ведения документов, служащих основанием для оплаты труда"

Бюк 1

Экран Е13

Выберите из первичных документов о выработке и использовании рабочего времени те, что относятся к периоду с ХХХХХХ по ХХХХХХ. <ОК>

Р125

Вывести Е13. Если <ОК>, то правило Р126, иначе выйти в главное меню

Блок 4

213

Экран Е131

Возьмите первичный документ и Ведомость норм и расценок Сравните в этих докуменгах графы “Норма выработки”, подграфу “Разряд” и графу “Норма выработки”, строка “Изделия” с первичным документом Совпадают? <Да><Нет> <Закончить>

Экран Е14

Выполните еще одну выборку среди первичных документов. «Ж>

Р126

Вывести Е131. Если <Да>, то правило Р126. Если <Нет>, то фиксировать ошибку Р123 и выполнить правило Р126. Если <Закончить>, то правило Р127

А123

Выявлено нарушение при использовании норм выработки в первичном документе ХХХХХХХХХХХХХХ

А124

Выявлено нарушение при использовании расценок за единицу изготовленной продукции в первичном документе ХХХЮОСХХХХХ

Экран Е15

Просуммируйте значение графы “Изготовлено шт” в первичном документе. Совпадает ли это чисто с числом, полученным суммированием графы “Получено и оприходовано” до значения графы “Незавершенное производство” Ведомости спецификации и разузлования?

<Да> <Нет> <Закончить>

214

Блок 3

Р139

Вывести Е15. Ести <Да>, то правило Р139. Ести <Нет>, то фиксировать ошибку А131 и выполнить Р139. Ести <3а-кончить>, то выполнить правило Р1410

А131

Выявлено нарушение по учету изготовленной продукции и незавершенного производства в Ведомости спецификаций и разузлования ХХХХХХХХХХ за период ХХХХХХ по хххххх