Подготовка отчета о проверке

По завершении выездной части проверки инспекторы подготавливают отчет, в котором должны быть описаны результаты анализа данных, собранных в ходе документарной и выездной проверок. Данная информация должна быть представлена банку как в письменной форме, так и в ходе совещаний с руководством банка. Кроме того, инспектор должен периодически встречаться с высшим руководством и советом директоров банка для обсуждения результатов проверок надзорных органов и внешних аудиторов, а также прогресса, который был достигнут в исправлении недостатков³⁶.

Отчет должен содержать заключение инспекторской группы, а также комментарии и отклик надзорного органа, основанный на полученных результатах. Инспекторы должны представить общее заключение в отношении адекватности действующей в банке программы соответствия требованиям в области борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма, определить процедуры, которые были осуществлены, а также нарушения и недостатки. Сформулировав заключение, инспекторы должны предложить меры по их устранению.

Разработка заключения

При формулировке заключений отчета инспекторы должны суммировать результаты текущих проверок в области борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма, а также определить:

• ? эффективно ли реализуется и контролируется действующая в банке программа соответствия требованиям в области борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма с точки зрения профиля риска конкретного учреждения;
• ? осведомлены ли совет директоров и высшее руководство о нормативных требованиях, эффективно ли они контролируют соблюдение требований регулирующих органов в области борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма, а также выдвигают ли предложения по исправлению выявленных недостатков;
• ? адекватны ли правила, процедуры и механизмы борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма, чтобы обеспечить соблюдение нормативных законов и постановлений, а также эффективный контроль за высокорисковыми операциями, связанными с определенными продуктами, услугами, клиентами и географическими зонами;
• ? обеспечивает ли система внутреннего контроля соблюдение национальных законов и постановлений, достаточное управление риском, особенно в отношении высокорисковых операций, связанных с определенными продуктами, услугами, клиентами и географическими зонами;
• ? обеспечивает ли независимое тестирование соблюдение законов, постановлений и нормативно-правовых актов, действующих в банковской сфере;
• ? компетентны ли сотрудники банка, отвечающие за соответствие его деятельности требованиям в области борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма, располагают ли они соответствующими ресурсами и полномочиями для выполнения своих обязанностей;
• ? достаточно ли подготовлен персонал для соблюдения юридических и нормативных требований, а также требований политики банка.

Инспекторы также должны определить истинную причину недостатков используемых в банке процедур. Эти недостатки могут возникать вследствие разных факторов, включая случаи, но не ограничиваясь ими, когда:

• ? руководство не оценило или неверно оценило систему банка по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма;
• ? руководство не желает создавать или улучшать правила, процедуры и процессы;
• ? руководство или сотрудники не соблюдают установленные правила, процедуры и процессы;
• ? руководство или сотрудники не знают или неправильно понимают нормативные требования, правила, процедуры или процессы;
• ? они не были проинформированы в отношении изменений во внутренних правилах, процедурах и процессах.

Инспекторы также должны определить, были ли эти недостатки или нарушения выявлены ранее руководством либо в ходе аудита, либо они были обнаружены только благодаря текущей проверке. Как только будут выявлены все недостатки и собраны необходимые данные, инспекторы, проводящие выездную проверку, должны сформулировать свое заключение, а также обсудить результаты проверки с надзорным органом. Роль инспекторов, однако, не ограничивается только выявлением недостатков действующей в банке программы борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма. Их обязанность также состоит в том, чтобы определить меры, которые необходимо предпринять для исправления недостатков или нарушений. Наряду с другими аспектами это может потребовать от банка проведения более детальных оценок риска или осуществления корректирующих мероприятий. В конце проверки ее результаты следует обсудить с руководством банка, чтобы принять решение по поводу дальнейших действий, если в этом есть необходимость. Данное обсуждение и решения руководства должны быть задокументированы в итоговом отчете о проверке.