Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковское законодательство

Договор лизинга.

Лизинговые операции выступают одной из форм финансовых услуг, причем во многом более распространенной, чем предыдущие. Лизинговые операции предполагают передачу в аренду оборудования. Различают долгосрочный лизинг — собственно лизинг со сроком предоставления оборудования более 5 лет, среднесрочный (хайринг) — от 1 года до 5 лет и краткосрочный (рейтинг) — до 1 года.

Лизинг предполагает передачу оборудования в аренду с последующим возвратом средств и прибыли в виде арендной платы, что роднит его с коммерческим кредитом и приводит к появлению такого названия, как кредит-аренда. Впервые лизинг появился еще в Древнем Вавилоне, а современная его история начинается с 1877 г. с момента передачи телефонов американской компанией «Белл телефон компани» в аренду. С этого периода объем лизинговых операций неуклонно растет как на Западе, так и в последние годы в нашей стране. Первые лизинговые компании появились в России в 1990 г. А официальное признание лизинга как вида предпринимательской деятельности содержалось в Указе Президента РФ от 17 сентября 1994 г. «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности». 29 июня 1995 г. Правительством РФ было принято постановление «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности», а в качестве приложения к нему вышло Временное положение о лизинге. Правительство взяло на себя обязательство подготовить Федеральную программу развития лизинга в Российской Федерации в 1996—2000 гг. Однако вплоть до 1998 г. в России не было специального законодательства, которое регулировало бы правовое обеспечение лизинга. Поэтому в соответствии с законодательством РФ в случае отсутствия закона, регулирующего спорные отношения, суды принимают за основу закон, регулирующий сходные отношения.

В качестве договора, сходного с лизингом, выступает договор имущественного найма (аренды). Поэтому по отношению к лизинговым операциям применялись общие положения, регулирующие отношения по договору имущественного найма (гл. XXVII «Имущественный наем», ст. 275—294 ГК РФ). Определение данному виду правоотношений дано в ст. 275 ГК РФ (по договору имущественного найма наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество во временное пользование за плату) и уточнено в п. 1 ст. 85 Основ законодательства (по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество во временное пользование и владение либо пользование за плату для осуществления предпринимательской деятельности или иных целей). Впоследствии в ГК РФ были отдельно выделены отношения финансовой аренды (ст. 665). Так, по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца. Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем. Согласно ст. 277 ГК РФ срок такого договора не должен превышать 10 лет, а срок заключенного между государственными и общественными учреждениями договора найма оборудования и иного имущества — 1 года.

В настоящее время, а именно после 11 сентября 1998 г., все отношения лизинга наряду с ГК РФ регулируются специальным Законом РФ «О лизинге», а с 2002 г. — Федеральным законом от 29 января 2000 г. «О финансовой аренде (лизинге)», в котором в полной мере освещены все правовые отношения, связанные с проведением лизинговых операций.

Права и обязанности участников лизинга определяются ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», ГК РФ, Конвенцией УНИДРУА о международном финансовом лизинге. В частности, Законом дается определение лизинга как «вида инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основе лизингового договора физическим и юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа».

Лизинговая сделка рассматривается в ст. 4 Закона как совокупность договоров, необходимых для реализации лизингового договора между «лизингодателем физическим или юридическим лицом, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга; лизингополучателем лицом, обязанным принять имущество в пользование и владение за определенную плату и на определенный срок от лизингодателя; и продавцом предмета лизинга лицом, продающим лизингодателю в обусловленный срок имущество». Лизингом могут заниматься лизинговые компании или фирмы, которые определяются как «коммерческие организации, выполняющие в соответствии со своими учредительскими документами функции лизингодателя и получившие лицензии и имеющие возможность привлекать денежные средства юридических лиц» (ст. 5 Закона).

В соответствии с данным Законом в России разрешено проведение определенных форм лизинга — внутреннего (участники договора — резиденты) и международного, когда один из субъектов — нерезидент.

Законом предусматривается и возможность осуществления сублизинга, определяющегося как вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга. При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору сублизинга. При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным является согласие лизингодателя в письменной форме. В то же время переуступка выплат не допускается (ст. 8 Закона). В Законе предусматривается возможность переоценки и особенностей международных операций, осуществляемых субъектами лизинга (ст. 33, 34 Закона).

Лизинговые операции закрепляются лизинговым договором, который составляется в письменной форме независимо от срока договора. В качестве основного требования, предъявляемого к оформлению договора, можно выделить максимальную простоту изложения его положений с целью избежания их двусмысленного трактования. Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствующие договоры. К обязательным договорам относится договор купли-продажи; к сопутствующим договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и др.

Содержание договора лизинга определено ст. 15 Закона «О финансовой аренде (лизинге)». Договор лизинга включает:

  • • точное описание предмета договора, в качестве которого может выступать любое имущество для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения (ст. 3 Закона);
  • • объем передаваемых прав собственности. Согласно положениям ст. 11 Закона предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. К лизингополучателю же в полном объеме переходит право владения и пользования предметом лизинга (если договором не установлено иное). Лизингодатель имеет право изъять предмет лизинга из владения и пользования у лизингополучателя в случаях, предусмотренных Законом и непосредственно договором лизинга;
  • • наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга;
  • • срок действия договора лизинга;
  • • порядок балансового учета. В соответствии со ст. 31 Закона предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению;
  • • порядок содержания и ремонта предмета лизинга. Как правило, капитальный ремонт предмета лизинга осуществляется лизингодателем, а его техническое обслуживание, средний и текущий ремонт — лизингополучателем за свой счет. Однако договором может быть предусмотрено и иное. Гарантийное обслуживание может осуществляться и продавцом, если это оговорено договором купли-продажи (ст. 17 Закона);
  • • перечень дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем на основании договора комплексного лизинга, к которым относят услуги любого рода, оказанные лизингодателем как до начала пользования, так и в процесе пользования предметом лизинга лизингополучателем. Лизингодатель может оказывать следующие дополнительные услуги: приобретение ноу-хау, лицензионных прав, товарно-материальных ценностей для монтажа, осуществление монтажа, послегарантийное обслуживание, подготовка к монтажу и др.;
  • • общую сумму лизингового договора и размер вознаграждения. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входят возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя;
  • • порядок расчетов, график платежей. Договор лизинга может предусматривать отсрочку лизинговых платежей на срок не более 6 месяцев (180 дней) с момента начала использования предмета лизинга;
  • • страхование предмета лизинга. В договоре указываются возможность страхования предмета лизинга как лизингодателем, так и лизингополучателем и срок страхования;
  • • права и обязанности сторон. На основании договора лизинга лизингодатель обязуется приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю; выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга. Лизингополучатель обязуется принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга; выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором лизинга; по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи; выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга;
  • • порядок разрешения споров участников лизинговых отношений. В договоре должны содержаться обязательства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению лизингового договора и имущественному расчету, а также процедура изъятия.

Договор лизинга предусматривает его продление. Договором лизинга определяются также обязательства сторон, которые исполняются сторонами других договоров и образуются путем заключения с другими субъектами лизинга обязательных (договор купли- продажи) и сопутствующих договоров (договор о привлечении денежных средств, договор о залоге, гарантии, поручительства).

В целях дальнейшего развития лизинговых операций в нашей стране законодательно предусмотрены основные меры государственной поддержки лизинга (гл. 4 ст. 36). К ним относятся: разработка и реализация федеральной программы развития лизинговой деятельности в Российской Федерации или в отдельном регионе как части программы среднесрочного и долгосрочного социально- экономического развития Российской Федерации или региона; создание залоговых фондов для обеспечения банковских инвестиций в лизинг с использованием государственного имущества; долевое участие государственного капитала в создании инфраструктуры лизинговой деятельности в отдельных целевых инвестиционно-лизинговых проектах; меры государственного протекционизма в сфере разработки, производства и использования наукоемкого высокотехнологичного оборудования; финансирование из федерального бюджета и предоставление государственных гарантий в целях реализации лизинговых проектов (Бюджет развития Российской Федерации), в том числе с участием фирм-нерезидентов[1]; предоставление инвестиционных кредитов для реализации лизинговых проектов; предоставление банкам и другим кредитным учреждениям в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, освобождения от уплаты налога на прибыль, получаемую ими от предоставления кредитов субъектам лизинга, на срок не менее чем 3 года для реализации договора лизинга[2]; предоставление в законодательном порядке налоговых и кредитных льгот лизинговым компаниям (фирмам) в целях создания благоприятных экономических условий для их деятельности; создание, развитие, формирование и совершенствование нормативно-правовой базы, обеспечивающей защиту правовых и имущественных интересов участников лизинговой деятельности; предоставление лизингополучателям, ведущим переработку или заготовку сельскохозяйственной продукции, права осуществлять лизинговые платежи поставками продукции на условиях, предусмотренных договорами лизинга; отнесение при осуществлении лизинговых операций в агропромышленном комплексе к предмету лизинга племенных животных; создание фонда государственных гарантий по экспорту при осуществлении международного лизинга отечественных машин и оборудования.

Развитие финансовых услуг в Российской Федерации находится в стадии своего становления, и несмотря на уже имеющийся комплекс правовых норм, определяющих функционирование этих услуг, этого, как показывает практика, далеко не достаточно. Многие из существующих законодательных актов требуют доработки, разрешения спорных вопросов, имеющихся разногласий.

  • [1] См.: Федеральный закон от 26 ноября 1998 г. № 181-ФЗ «О Бюджете развития Российской Федерации».
  • [2] С 1 января 2002 г. исчисление и уплата налога на прибыль организаций осуществляются в соответствии с гл. 25 Налогового кодекса РФ «О расходах, учитываемых при налогообложении прибыли».
 
Посмотреть оригинал
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ ОРИГИНАЛ   След >
 

Популярные страницы