ФОРМЫ УЧЕТА В УСЛОВИЯХ КОМПЬЮТЕРНОЙ ОБРАБОТКИ ДАННЫХ

Сложность процесса бухгалтерского учета и анализа, определения себестоимости выпускаемых изделий (выполняемых работ, оказываемых услуг), планирования закупок сырья и материалов диктует необходимость автоматизации бухгалтерского и оперативного учета в организациях.

На сегодняшний день существует множество программ для автоматизации бухгалтерского учета. Правильный выбор соответствующей программы зависит от структуры предприятия, которая может меняться от простейшей, когда есть только один узел учета — склад и место реализации, до сложнейших структур с несколькими складами, цехами, точками оптовой и розничной реализации. Поэтому автоматизированная система должна позволять вести учет оптовых и розничных продаж, производить расчет и списание себестоимости готовой продукции, планировать выпуск, вести учет внутренних перемещений, формировать и печатать документы, характерные для предприятий, типовые формы и документы строгой отчетности. Все эти возможности должны сочетаться с ведением бухгалтерского учетаи автоматическим формированием всей необходимой бухгалтерской отчетности. В зависимости от величины организации и потребностей управления выбирается система автоматизации производственного учета. Это может быть система автоматизации учета всего производственного процесса, интегрированная в систему бухгалтерского учета предприятия, или же только автоматизация оперативного учета, включая автоматизацию учета процесса реализации, калькулирования себестоимости продукции и складского учета, или же в самом простом случае — автоматизация учета только на участке кассы при ведении складского учета и калькулировании себестоимости «вручную».

Рассмотрим автоматизированную форму бухгалтерского учета на примере 1C. «1C: Бухгалтерия» предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности, в организациях, осуществляющих любые виды коммерческой деятельности — оптовую и розничную торговлю, комиссионную торговлю (включая субкомиссию), оказание услуг, производство и т.д. Бухгалтерский и налоговый учет ведется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

«1C: Бухгалтерия» обеспечивает решение всех задач, стоящих перед бухгалтерской службой предприятия, если бухгалтерская служба полностью отвечает за учет на предприятии, включая, например, выписку первичных документов, учет продаж и т.д.

Учет «от документа» и типовые операции. Основным способом отражения хозяйственных операций в учете является ввод документов, соответствующих первичным бухгалтерским документам. Кроме того, допускается непосредственный ввод отдельных проводок. Для группового ввода проводок можно использовать типовые операции — простой инструмент автоматизации, легко и быстро настраиваемый пользователем. Операции заносятся в базу данных и автоматически группируются в стандартные формы отчетов.

Общая характеристика стандартных отчетов. В «1C: Бухгалтерия» включены стандартные отчеты, предназначенные для получения данных по остаткам и оборотам счетов, субконто и проводкам в различных разрезах для бухгалтерского и налогового учета.

Стандартные отчеты рассчитаны преимущественно на внутреннее использование на предприятиях, ведущих бухгалтерский и налоговый учет с помощью «1C: Бухгалтерия».

Для каждого вида учета (бухгалтерского или налогового) предусмотрены собственные наборы стандартных отчетов. Исходная информация для формирования отчетов выбирается из соответствующих журналов проводок.

Для бухгалтерского учета в «1C: Бухгалтерия» предусмотрен следующий набор стандартных отчетов: Оборотно-сальдовая ведомость;

Шахматная ведомость; Оборотно-сальдовая ведомость по счету; Обороты счета; Анализ счета; Карточка счета»; Анализ субконто; Обороты между субконто; Карточка субконто; Сводные проводки; Отчет по проводкам; Главная книга.

Оборотно-сальдовая ведомость (табл. 9.8) является одним из наиболее часто используемых отчетов в бухгалтерской практике.

Таблица 9.8

Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал 2013 г._

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Счет

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

2 593 853,00

2 593 853,00

02

289 968,74

289 968,74

10

601 869,00

601 869,00

44

292 836,65

292 836,65

51

61,20

317 400,00

265 221,53

52 239,67

60

31 344,24

315 941,08

350 656,26

3370,94

62

95 000,00

102 400,00

367 400,00

170 000,00

67

885 009,52

885 009,52

68

11574,00

17 551,00

8 966,00

2989,00

69

14 069,88

21 104,82

7034,94

70

20 001,00

68 970,00

68 970,00

20 001,00

80

2 938 800,00

2 938 800,00

84

823 225,82

823 225,82

90

51 200,00

51200,00

91

4350,00

4350,00

Итого

4 145 353,26

4 145353,26

1 133 518,61

1 133 518,61

4 368 374,14

4 368 374,14

Для каждого счета бухгалтерского учета в таблице показаны суммы остатков на начало и на конец периода (дебетового и кредитового) и суммы оборотов по дебету и кредиту за установленный период. Отчет предоставляет пользователю несколько вариантов расшифровки. Если дважды щелкнуть мышью по строке с записью счета, то «1С:Бухгалтерия» выведет на экран компьютера список для выбора одного из нескольких других отчетов, которые она может сформировать для выбранного счета.

Командная панель отчета предоставляет различные возможности для его настройки. В частности, можно установить или отменить вывод субсчетов, субконто, валютных сумм (по счетам, для которых установлен признак ведения валютного учета), вывод развернутого сальдо. Причем признак вывода развернутого сальдо можно устанавливать как для отчета в целом, так и для отдельных счетов.

Развернутым сальдо называется сальдо (остаток), составленное из двух компонентов: дебетового сальдо и кредитового сальдо. Причем дебетовое сальдо определяется как сумма дебетовых сальдо всех нижестоящих субсчетов, т.е. как сумма остатков по тем субсчетам, где остатки получились дебетовыми. Кредитовое сальдо, соответственно, определяется как сумма кредитовых сальдо всех нижестоящих субсчетов, т.е. как сумма остатков по тем субсчетам, где остатки получились кредитовыми.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету (табл. 9.9) показывает начальные и конечные остатки, а также обороты за период для выбранного счета. Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно получить остатки и обороты раздельно по объектам аналитического учета (субконто). Если выбранный счет содержит субсчета, то отчет можно сформировать с детализацией по субсчетам.

По составу выводимой информации отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» напоминает фрагмент отчета «Оборотно-сальдовая ведомость».

Таблица 9.9

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

«Основные

средства»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

2 593 853,00

2 593 853,00

01.01

2 593 853,00

2 593 853,00

Мармит водяной с тепловым шкафом (4 шт.Ш/1)

158 548,00

158 548,00

Машина

вакуум-упаковочная

Kosateq

52 069,00

52 069,00

Машина посудомоечная (колпак 9кВт, 380/3/50)

101 171,00

101 171,00

Нежилое помещение 262,9 кв.м

1 094 250,00

1 094 250,00

Пароконвек- томат (нерж., 10*ПТ1/1,

17 кВт)

296 828,00

296 828,00

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

«Основные

средства»

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Плита витрок- ерамическая (2 зон.,

6,8 кВт, 380/3/50)

118 932,00

118 932,00

Плита витрок- ерамическая (4 зон.,

13,6 кВт, 380/3/50)

178 356,00

178 356,00

Стол морозильный (нерж. ст., борт. 2 дв)

153 450,00

153 450,00

Стол охлаждаемый (2 дв., 1400- 700-985)

110 240,00

110 240,00

Стол охлаждаемый (2 дв., 1400- 700-985)

110 240,00

110 240,00

Стол охлаждаемый (3 дв., 1850- 700-985)

133 851,00

133 851,00

Электрогриль (ребристый, 6,6 кВт)

85 918,00

85 918,00

Итого

2 593 853,00

2 593 853,00

Отчет «Обороты счета» (табл. 9.10) выводит начальный и конечный остатки и обороты выбранного счета за выбранный период, детализацию этих оборотов в разрезе корреспондирующих счетов. Данные выводятся с дополнительной разбивкой по периодам времени заданной периодичности, в качестве которой можно выбрать месяц, квартал или год.

Разным периодам соответствуют разные строки отчета. В каждой строке отчета в порядке слева направо отражаются следующие данные:

  • • период времени (месяц, квартал или год);
  • • начальное сальдо (дебетовое и кредитовое);
  • • суммарный дебетовый оборот счета;

Обороты счета 44 по месяцам

Счет

Начальное сальдо Дт

Начальное сальдо Кт

Оборот Дт

60

69

70

Оборот Кт

Конечное сальдо Дт

Конечное сальдо Кт

Субконто1

Период

44

292 836,65

202 761,83

21 104,82

68 970,00

292 836,65

44.01

292 836,65

202 761,83

21 104,82

68 970,00

292 836,65

Коммунальные услуги

202 761,83

202 761,83

202 761,83

Обороты за Январь 2013

54 327,31

54 327,31

54 327,31

Обороты за

Февраль

2013

54 327,31

75 216,14

75 216,14

129 543,45

Обороты за Март 2013

129543,45

73 218,38

73 218,38

202 761,83

Оплата труда

90 074,82

21 104,82

68 970,00

90 074,82

Обороты за Январь 2013

30 024,94

7034,94

22 990,00

30 024,94

Обороты за

Февраль

2013

30024,94

30 024,94

7034,94

22 990,00

60 049,88

Обороты за Март 2013

60049,88

30 024,94

7034,94

22 990,00

90 074,82

Итого

292 836,65

202 761,83

21 104,82

68 970,00

292 836,65

  • • разбивка дебетового оборота счета по корреспондирующим счетам (т.е. обороты с дебета выбранного счета в кредиты корреспондирующих счетов);
  • • суммарный кредитовый оборот счета;
  • • разбивка кредитового оборота счета по корреспондирующим счетам (т.е. обороты с кредита выбранного счета в дебеты корреспондирующих счетов);
  • • конечное сальдо (дебетовое и кредитовое).

Отчет «Обороты счета», в частности, дает ответ на вопрос, в каком объеме и в корреспонденции с какими счетами поступали и списывались средства на выбранном счете в течение выбранного периода времени.

Данный отчет можно использовать как удобную и компактную выборку информации, относящейся к выбранному счету, из объемных отчетов: «Оборотно-сальдовой ведомости» и «Шахматной ведомости».

Отчет «Анализ счета» (табл. 9.11) отражает обороты между выбранным счетом и всеми остальными счетами за определенный период, а также остатки по выбранному счету на начало и на конец периода. По содержанию выводимой информации данный отчет похож на отчет «Обороты счета», отличие заключается главным образом в форме представления информации.

Как и в отчете «Обороты счета», в отчете «Анализ счета» данные могут выводиться с дополнительной разбивкой по периодам времени.

Сформированный отчет представляет собой таблицу, в строках которой приведены номера корреспондирующих счетов и обороты в их дебет и кредит (соответственно с кредита и дебета выбранного счета), а также промежуточные итоги в разрезе установленной периодичности.

Таблица 9.11

Анализ счета 44

Счет

Кор. счет

Дебет

Кредит

44

Начальное сальдо

44.01

Начальное сальдо

60

202 761,83

69

21 104,82

70

68 970,00

Оборот

292 836,65

Конечное сальдо

292 836,65

Оборот

292 836,65

Конечное сальдо

292 836,65

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >