ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАБОТЫ БАНКА С ПРОБЛЕМНЫМИ АКТИВАМИ

Для эффективной работы банка целесообразно создание специализированного подразделения по работе с проблемными активами. При необходимости дополнительно создается сеть дочерних и «независимых» предприятий (центров, фондов), контролируемых банком и используемых для решения конкретных задач возврата просроченной и проблемной ссудной задолженности.

Кредитные организации часто используют практику создания структур для «сброса» в них кредитов, портящих банковскую отчетность. Такая практика, хотя и получила достаточно широкое распространение, не может быть признана положительной, так как не решает основную задачу — снятия конфликта в отношениях с должником, возврата ранее выданных кредитов и выплаты причитающегося банку вознаграждения.

В своей деятельности подразделение по работе с проблемными активами (или подразделение проблемных активов — ППА) должно руководствоваться действующим законодательством, нормативными актами Банка России, Уставом банка, решениями Правления, другими нормативными и распорядительными документами кредитной организации, и положением о подразделении. Следует специально подчеркнуть, что речь идет о работе исключительно легальными методами, строго соответствующими требованиям Законодателя.

Сформулируем типовые задачи, которые стоят перед подразделением проблемных активов.

1. Участие в формировании и реализации эффективной кредитноинвестиционной стратегии банка с целью получения разумно максимальной прибыли.

Здесь, в первую очередь, речь идет об организации ранней профилактики и мониторинга случаев возникновения проблемных активов. Что касается указанной цели, то для ППА она формулируется скорее как «создание условий для возврата проблемных активов, обеспечивающих минимальные потери банка».

2. Выработка принципов, стратегий, форм и методов участия банка и его дочерних и зависимых структур в осуществлении деятельности по работе с проблемными активами. Разработка и реализация возможных схем погашения просроченной задолженности.

Основные принципы, которые должны быть заложены в организацию работы, следующие:

предупреждение перехода актива в разряд проблемных. Подразделение ПА наряду с основными подразделениями, ведущими активные операции, должно участвовать в процедуре принятия решения о размещении актива, систематически наблюдать за состоянием портфеля активов банка и подключаться к работе с заемщиком с момента первой задержки платежа. В случае, если сбой платежа носил чисто технический характер и проблем у должника не выявлено, ППА может опять вернуться в режим «наблюдения»;

полнота и комплексность подхода к решению проблемы. Банком должны использоваться все предоставленные законом и нормативными документами средства для организации «массированной атаки» на должника. Подразделение должно разработать различные стратегии работы с учетом как экономических особенностей самого банка, так и организационно-правовых, производственно-технологических, социальных, психологических и даже личностных особенностей должников, довести эти стратегии до детализации в виде форм и методов работы;

своевременность принятия мер. В работе с проблемными активами часто возникают ситуации, когда необходимо немедленно принять решение, позволяющее вернуть до 100% задолженности или перевести актив из проблемного в нормальный. Если ситуация будет упущена, то, в дальнейшем, это может привести к переходу актива в категорию безнадежного;

эффективность принятия мер. Результатом работы подразделения должно быть реальное или виртуальное возрастание доходов банка. Должен быть принят во внимание и временной фактор. В практике работы банк вынужден идти на текущие потери с целью достижения стратегического положительного результата;

нарастание положительного эффекта. Должник, который не может рассчитаться единовременно, может возвращать долг частями, но по согласованному графику и под пристальным контролем подразделения.

До последнего времени банки особенно не задумывались о научно обоснованных стратегиях работы с должниками. Следствием этого являлся хаотический, несистематизированный и непродуманный подход к этой деятельности. Анализ успешной работы по возврату проблемных активов показывает, что каждая проблема требует строго индивидуального решения, и практически нет повторяющихся случаев. Нет и, наверное, не может быть панацеи от многочисленных «болезней» активов. Именно этим определяется необходимость упомянутого комплексного подхода и использования комбинационных методов формирования стратегий. В результате в распоряжении сотрудников ППА окажется набор «кубиков», из которых и строится «архитектурное сооружение» — возврат долга.

3. Развитие взаимодействия с подчиненными филиалами при осуществлении комплекса мероприятий по снижению риска невозврата кредитов и возникновения ситуаций дефолтов по погашению региональных ценных бумаг.

Должен быть налажен оперативный обмен информацией с филиалами. В случае, если филиал задействуется в проведении мероприятий по возврату проблемного актива, ему должна быть четко поставлена задача и установлен алгоритм действий, подлежащий неукоснительному исполнению. В свою очередь, сотрудники ППА центрального аппарата должны систематически бывать в региональных филиалах и оказывать практическую помощь коллегам на местах. В работе с проблемными активами существенное значение имеет очное знакомство сотрудников, степень доверия их друг к другу, как к квалифицированным специалистам.

4. Изучение и внедрение в практику работы банка опыта российских и зарубежных банковских институтов в области осуществления операций по избежанию и/или снижению рисков возникновения проблемных активов.

Сотрудникам ППА необходимо систематически повышать уровень знаний, как непосредственно в своей сфере деятельности, так и в смежных областях, включая вопросы налогообложения банков и предприятий. Сложность и многоаспектность схем возврата долгов, реализуемых подразделением, требует уверенности в правильности принимаемых решений и будущей адекватной реакции контролирующих органов.

5. Осуществление информационного обеспечения структурных подразделений банка методическими, нормативными, инструктивными и аналитическими материалами по всем основным направлениям деятельности подразделения.

Подразделение ПА принимает участие в разработке нормативных и распорядительных документов банка, в пределах своей компетенции направляет обязательные для исполнения подчиненными учреждениями указания и разъяснения. Данные документы подписываются курирующим руководителем банка.

Из типовых задач вытекают и выполняемые основные функции. Подразделение проблемных активов осуществляет:

  • — комплекс мероприятий, связанных с работой по возврату задолженности по проблемным активам. Ведет аналитический учет задолженности, находящейся в ведении подразделения;
  • — работу, по возврату проблемной задолженности, в том числе с привлечением специалистов смежных подразделений. Готовит, в пределах своей компетенции, заключения для коллегиальных органов банка;
  • — сопровождение активов от стадии перехода того или иного актива в группу проблемных до получения конкретного результата;
  • — организацию, учет и контроль деятельности дочерних структур банка, привлекаемых к работе с проблемными активами;
  • — расчет, начисление и контроль за движением сформированных резервов на возможные потери по ссудам, либо других видов резервов, по задолженности, числящейся в ведении подразделения.

В банках по-разному строится работа с проблемными активами. Наиболее широко распространен принцип закрепления актива на все время существования за подразделением, его создавшим. Однако, практика показывает, что подразделение, занимающееся массовыми активными операциями и часто имеющее бизнес-план по обязательным объемам размещения, занимается «валом» и не всегда способно обеспечить даже простой мониторинг активов. В результате упускается время, и актив может перейти из проблемного в безнадежный ко взысканию.

Поэтому, в случае возникновения проблемы, решаемой основным подразделением, юридической службой и службой безопасности, параллельно в работу должно немедленно включаться подразделение проблемных активов. А в случае невозврата долгов свыше 6 месяцев актив должен переходить в исключительную компетенцию этого подразделения. В этом случае основное подразделение имеет возможность сконцентрироваться на решении своих задач, а проблемными долгами занимается ППА при поддержке всех заинтересованных подразделений банка.

Существенную роль в работе с проблемными активами играет подразделение стратегического анализа банка, которое должно давать полную априорную оценку возможных последствий принимаемых решений с учетом стратегических интересов банка в целом. Оно разрабатывает механизмы возврата или списания задолженности, решает, в каких временных рамках должны проводиться нестандартные схемы погашения, каковы тактические и стратегические последствия от проведения той или иной операции подразделения, каковы налоговые последствия для банка и какой должна быть генеральная линия в работе с проблемными активами.

Непосредственный непрерывный оперативный контакт в работе должен быть с юридической службой и службой безопасности. Только благодаря консолидированным усилиям этих, как впрочем и других, служб банка возможно достижение ожидаемого эффекта в работе с проблемными активами — возврата долга.

Практика показывает, что, если не принимать в расчет чисто криминальные случаи невозврата долгов, вина за возникшую проблему распределяется между сторонами поровну, а в ряде случаев до 70% ее приходится на банк. Естественно, что для того чтобы найти решение проблемы, надо глубоко изучить предпосылки ее возникновения, вскрыть ранее допущенные ошибки, в том числе сделанные и сотрудниками банка. Особенность работы подразделения в данном ключе заключается не в том, чтобы наказать виновных (это прерогатива ревизоров и руководства банка), а в том, чтобы извлечь практический опыт, предотвратить подобные ошибки в дальнейшей работе и эффективно нейтрализовать возникающие негативные последствия.

Однако такой вид деятельности приводит к объективно заложенной конфликтности подразделения с основными подразделениями, занимающимися размещением активов. Возникающий конфликт имеет две основные причины.

Первая сторона разногласий определяется различием подходов к управлению подразделением и видом деятельности. Как известно, стабильному состоянию экономики государства в целом и банков в частности соответствуют, как правило, тактические методы управления, сочетаемые со стратегическим планированием, в то время как для неустойчивой кризисной экономики требуется разумное сочетание методов как тактического, так и стратегического управления. В российской практике, к сожалению, этот постулат только еще берется на вооружение руководителями банковских структур. При этом если по отношению к внешним воздействиям работники кредитной организации уже учатся применять принципы стратегического управления, то в части организации внутренней работы банка наблюдается традиционное тактическое управление, связанное с жесткой долговременной регламентацией процедур. Возникает жесткий конфликт между подразделениями применяющими в своей работе различные методы управления: стратегические и тактические. Снять или сгладить эту конфликтную ситуацию может только руководитель банка, четко понимающий объективность имеющихся противоречий, ясно представляющий приоритеты задач, решаемых персоналом.

Вторая причина кроется на уровне взаимоотношений физических лиц. Часть сотрудников пошла на повышение и не хочет, чтобы информация об их прошлых ошибках достигала руководства банка, часть — продолжающая работать в том же качестве — бережет «честь мундира». Более того, при принятии к реализации нестандартных схем встают вопросы об ответственности в случае неудачи, и «делении славы» и участии в вознаграждении в случае успеха. В таких ситуациях внутренний конфликт с сотрудниками других подразделений потенциально заложен в их желании самоотделиться от личной ответственности или обиде за «недовознаграждение» при успешном завершении операции по возврату долгов.

Существенным моментом является доверие руководителю ППА со стороны руководства банка, определение его полномочий.

Должно быть определено право подразделения вступать в рабочие отношения с органами судебного и арбитражного производства, службой судебных приставов, органами банковского надзора, органами налоговой службы, правоохранительными структурами и другими компетентными органами. Во всех этих случаях руководитель банка должен четко определить компетенцию подразделения и его руководителя. В случае необходимости полномочия подтверждаются надлежащим образом оформленной доверенностью.

С точки зрения принятия решения, вопросы работы с проблемными активами заслушиваются на Кредитно-инвестиционном комитете (КИК) банка. Однако следует отметить, что целесообразно создание специализированного Комитета по проблемным активам (КПА). Роль такого комитета — в принятии стратегических решений и решений относительно работы с конкретными должниками, обязательных для исполнения всеми органами и должностными лицами банка.

В силу того, что Комитет по проблемным активам работает в дискретном режиме (заседания проводятся один раз в месяц или по мере необходимости), а работа с проблемными активами должна вестись непрерывно, возможно создание коллегиального рабочего органа — постоянно действующего Совещания по проблемным активам. Председателем Совещания назначается руководитель подразделения проблемных активов. Членами Совещания являются представители юридической службы, службы безопасности, экономической службы, подразделения стратегического анализа, службы внутреннего аудита и др. Членами Совещания назначаются, как правило, заместители руководителей подразделений. Основной целью работы Совещания является выработка приемлемых для банка, согласованных всеми службами, проектов решений по работе с проблемными активами и внесение их на рассмотрение коллегиальных органов банка.

Типовая структура ППА и основные функциональные связи показаны на рис. 3.24.

  • 1. Руководитель подразделения проблемных активов:
    • — осуществляет общее руководство деятельностью и обеспечивает четкую организацию работы;
    • — проводит систематический анализ состояния дел по вопросам, входящим в компетенцию подразделения, и на его основе готовит предложения руководству банка, направленные на совершенствование деятельности банка;
    • — обеспечивает разработку инструктивных материалов, касающихся непосредственного рода деятельности и принимает меры к внедрению их в практическую работу;
    • — обеспечивает взаимодействие с различными структурными подразделениями банка;
Структура и основные функциональные связи подразделения проблемных

Рис. 3.24. Структура и основные функциональные связи подразделения проблемных

активов

  • 2. Специалист экономического профиля осуществляет учет проблемных активов, составление отчетных документов, расчет, формирование и изменение резервов, планирование и прогнозирование результатов работы ППА Отвечает за взаимодействие с экономической службой банка.
  • 3. Специалист бухгалтерского профиля должен в совершенстве знать бухгалтерский учет банка и уметь моделировать систему бухгалтерского учета под конкретную схему, проводимую подразделением. Это основной оппонент подразделения бухгалтерского учета банка. Существенным достоинством такого специалиста должно быть знание системы бухгалтерского учета предприятия, так как реализация схем возврата задолженности предполагает анализ и учет их возможных последствий для предприятий-должников.
  • 4. Специалист кредитного профиля должен в совершенстве знать практику кредитования, нормативные материалы банка, специфику деятельности предприятий промышленного сектора экономики и уметь строить сложные схемы финансирования.
  • 5. Специалист налогового профиля обязан в совершенстве знать налоговое законодательство. Сферой его знаний должно являться не только банковское, но и корпоративное налоговое законодательство. Отвечает за взаимодействие со службой внутреннего аудита банка. Имеет полномочия вступать в рабочие контакты с органами Федеральной налоговой службы России.
  • 6. Юрисконсульт арбитражного профиля — специалист, способный вести от лица банка конкретные споры в арбитражном суде и защитить интересы своей стороны. Осуществляет взаимодействие с юридической службой банка.
  • 7. Специалист по обеспечению безопасности — экономической и физической. Отвечает за взаимодействие со службой безопасности банка и силовыми органами государственной власти.
  • 8. Психолог — сотрудник ППА, помогающий понять и квалифицированно оценить мотивы действий должника (руководителей и представителей предприятия-должника), в задачи которого входит поиск путей выхода из кризиса отношений, установления доверительных отношений. Он же помогает наладить эффективные отношения с другими службами банка и обеспечивает психологическую разгрузку сотрудников подразделения, уравновешенный моральнопсихологический климат внутри него.
  • 9. Специалист по работе с филиалами банка должен в совершенстве знать экономико-финансовое состояние подчиненных учреждений, а также особенности их регионального функционирования, слабые и сильные стороны практической деятельности. При необходимости вникает в наиболее сложные проблемы филиала и вносит предложения по их устранению и предотвращению. Организует в интересах банка взаимодействие центрального аппарата и филиалов по курируемым вопросам.
  • 10. Специалист технического профиля — вычислительная техника, элементы программирования, телефоны и любая организационная техника должны быть его «коньком». Человек, который берет на себя львиную долю технической работы, разгружая остальных для творческого, производительного труда.

Банк в зависимости от специфики своей деятельности может индивидуально подходить к формированию подразделения проблемных активов, внося в структуру те или иные изменения, наиболее полно отвечающие потребностям конкретной кредитной организации.

Характерной особенностью сотрудников подразделения должна быть их способность находить пути решения — «так сделать можно», в отличие от большинства, которое может объяснить, почему «это делать нельзя». Как и во многих других случаях здесь действует метод «кнута и пряника». Должнику, в зависимости от каждой конкретной ситуации, предлагается несколько вариантов возможных действий. Спектр этих предложений зависит от оценки ситуации, возможностей банка и здравых подходов сотрудников ППА. Сложностью является то, что должника необходимо незаметно подвести к выбору именно того варианта, который, и только который, устраивает банк (учитывающий также и интересы должника). Тогда, когда возникла вера в благополучный исход конфликтной ситуации и должником сделан «самостоятельный» выбор, он начинает предлагать все известные ему источники погашения долга и задачей банка становится выбор наиболее приемлемой схемы взаимодействия (погашения).

Понятно, что в ряде случаев добиться полного возврата активов, да еще со штрафными санкциями, невозможно. В этом случае вырабатывается компромиссное решение, основывающееся на правиле: лучше иметь сегодня часть, чем завтра ничего. Но тут возникает сложность. Предположим, что в ходе работы с проблемным активом получено решение арбитражного суда о взыскании долга в полном объеме (основной долг, причитающееся вознаграждение и штрафные санкции) или законопослушный заемщик признал долги в полном объеме в добровольном порядке. Предположим также, что банк ограничивается получением имеющихся у должника денежных средств и стороны считают обязательства по договору исполненными или банк находит возможность применить договор цессии и уступить права требования задолженности третьему лицу за некоторую разумную сумму, но меньшую, чем указано в решении суда или признано заемщиком. Такая ситуация вполне соответствует сложившейся реальной практике. В результате получается, что банк простил (подарил) должнику некоторую сумму и должен заплатить с неполученных средств причитающиеся налоги. То есть банк в данном случае несет дополнительные потери и стоит перед выбором: взять на себя налоговое бремя и дать возможность предприятию функционировать дальше, либо добиваться полного возврата долга и разорить предприятие.

Конечно, сотрудники ППА могут найти выход из любой сложной ситуации, но фактически банк все время стоит перед вопросом: добиваться ли признания долга заемщиком в полном объеме и идти в арбитражный суд, как этого требуют нормативные документы? Существенно легче договориться с должником к полной выгоде обеих сторон, но никогда неизвестно, как к таким шагам отнесутся налоговые органы и органы банковского надзора.

Прямой и косвенный экономический эффект от деятельности подразделения проблемных активов складывается из ряда составляющих:

  • — фактический возврат проблемного или безнадежного ко взысканию актива приносит определенный доход и позволяет банку вновь разместить денежные средства в доходных активах;
  • — перевод актива из проблемного в категорию надежных позволяет получать устойчивые доходы в период действия актива;
  • — восстановление ранее созданных резервов на доходы увеличивает прибыль и, в итоге, собственный капитал банка;
  • — высвобождение персонала подразделений активных операций для ведения основной деятельности позволяет сконцентрировать усилия на создании новых надежных активов;
  • — улучшает экономические нормативы и показатели банка;
  • — укрепляет имидж банка как надежного и квалифицированного партнера при взаимодействии с промышленным сектором экономики.

ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ

  • 1. Перечислите типовые задачи, которые стоят перед подразделением проблемных активов.
  • 2. Опишите основные принципы, которые должны быть заложены в организацию работы П ПА.
  • 3. Перечислите основные функции ППА.
  • 4. Какой принцип закрепления активов в текущее время широко распространен в банках?
  • 5. Какую роль в работе с проблемными активами играет подразделение стратегического анализа банка?
  • 6. В чем сущность и причины конфликта ППА и основных подразделений, занимающихся размещением активов?
  • 7. Опишите кратко типовую структуру ППА.
  • 8. Опишите функциональные обязанности, выполняемые сотрудниками ППА различного профиля.
  • 9. Какие сложности могут возникнуть в случае, если банк ограничивается только получением имеющихся у должника денежных средств, а не истребованием полной суммы долга?
  • 10. Из каких составляющих складывается прямой и косвенный экономический эффект от деятельности ППА?
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >