Анализ пассива Баланса по горизонтали и вертикали. Оценка состояния и динамики собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных обязательств
Горизонтальный анализ
Таблица 4.5
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Значение показа- теля на 01.01.14,
%
Изменение (отклонение) показателя
на
01.01.14
на
31.12.14
По абсолютной величине, тыс. руб.
Коэффициент прироста, %
1
2
3
4
5
6
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
70 659
70 659
100
0
0,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
6689
8323
100
1634
24,4
Итого по разделу III
77 348
78 982
100
1634
21,1
IV. Долгосрочные обязательства
ОНО
260
230
100
-30
-11,5
Итого по разделу IV
260
230
100
-30
-11,5
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность, в том числе:
58 880
41 004
100
-17876
-30,4
поставщики и подрядчики
48 112
15 889
100
-32 223
-67,0
задолженность перед персоналом
3667
2638
100
-1029
-28,1
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
891
379
100
-512
-57,5
задолженность по налогам и сборам
6021
2175
100
-3846
-63,9
прочие кредиторы
189
19 923
100
19 734
10441,3
Итого по разделу V
58 880
41 008
100
-17 876
-30,4
Валюта баланса
136 488
120 220
100
-16 268
-11,9
Анализ и оценка состава и динамики источников средств на основе результатов горизонтального баланса
1. На основании ф. № 3 «Отчет о движении капитала» можно утверждать, что предприятие «Эльт» учреждено с достаточно большим уставным капиталом (около 80 млн руб.). Величина его значительно превышает минимальный размер уставного капитала, утвержденный Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» [4], поэтому естественно, что за отчетный период изменения уставного капитала не наблюдаются.
2. Но к началу отчетного года предприятие показывает достаточно большую нераспределенную прибыль (более 6,5 млн руб.), которая к концу отчетного периода возрастает почти на четверть (24,4%) ее первоначальной величины. Следовательно, учредители фабрики удачно выбрали товарную нишу для производства, ее менеджмент также удачно проработал бизнес-план и маркетинговые мероприятия для продвижения продукции своего предприятия.
3. Долгосрочные обязательства фабрики представляют собой отсроченные налоговые обязательства (ОНО), которые возникли из-за разных правил учета доходов и расходов по бухгалтерскому и налоговому учетам в учетной политике организации согласно НК РФ и ПБУ. По своей абсолютной величине ОНО практически не влияют на общую величину обязательств предприятия.
4. Краткосрочные обязательства предприятия в своей подавляющей сумме состоят из краткосрочной кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам, что закономерно для нормально функционирующей организации. К концу отчетного периода общая кредиторская задолженность сокращается значительно (на 30%), при этом — по главным своим составляющим обязательствам: перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом, по налогам и сборам, по взносам во внебюджетные фонды. Это означает, что руководящее звено предприятия проявляет заботу о своей репутации.
5. Резко возрастает задолженность прочим кредиторам. Но расшифровка кредиторской задолженности в ф. № 5 показывает, что этот резкий рост объясняется полученными предприятием авансами от покупателей, что еще раз подтверждает хороший спрос на продукцию.
Вертикальный анализ
Таблица 4.6
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Удельный вес показателя в валюте баланса,%
Изменение,
%
на 01.01.14
на 31.12.14
на 01.01.14
на 31.12.14
1
2
3
4
5
6
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
70 659
70 659
51,8
58,8
+7,0
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)
6689
8323
4,9
6,9
+2,0
Итого по разделу III
77 348
78 982
56,7
65,7
+9,0
IV. Долгосрочные обязательства
ОНО
260
230
0,2
0,2
0,0
Итого по разделу IV
260
230
0,2
0,2
0,0
V. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность, в том числе:
58 880
41 004
43,1
34,1
-9,0
поставщики и подрядчики
48 112
15 889
35,2
13,2
-22,0
задолженность перед персоналом
3667
2638
2,7
2,2
-0,5
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter 