Финансовое обеспечение выплаты накопительной части трудовой пенсии по старости и (или) срочной пенсионной выплаты в негосударственном пенсионном фонде

[1] [2] [3] [4]

  • 5. Типовой договор доверительного управления средствами выплатного резерва и средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, между негосударственным пенсионным фондом, осуществляющим деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, и управляющей компанией, типовой договор об оказании специализированным депозитарием услуг управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами выплатного резерва и средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, типовой договор об оказании специализированным депозитарием услуг негосударственному пенсионному фонду, осуществляющему деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, а также требования, которые должна соблюдать управляющая компания в период действия указанных договоров, утверждаются Центральным банком Российской Федерации (в редакции федеральных законов от 3 декабря 2012 г. М 242-ФЗ, от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ).
  • 6. Источником финансового обеспечения срочной пенсионной выплаты являются средства пенсионных накоплений, сформированные за счет дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, взносов на со- финансирование формирования пенсионных накоплений, дохода от их инвестирования, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, дохода от их инвестирования, учтенных на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата.
  • 7. Формирование, корректировка и доведение до управляющей компании плана передачи средств пенсионных накоплений, предназначенных для формирования выплатного резерва, а также средств пенсионных накоплений застрахованных лиц для осуществления срочных пенсионных выплат и плана передачи средств выплатного резерва и средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, необходимых для осуществления выплат накопительной части трудовой пенсии по старости и (или) срочных пенсионных выплат, осуществляются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.
  • 8. Негосударственный пенсионный фонд обязан вести обособленный учет обязательств по выплате накопительной части трудовой пенсии по старости, средств выплатного резерва, средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата (в редакции Федерального закона от 3 декабря 2012 г. № 242-ФЗ).

взносов работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ;

взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, перечисляемых в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ;

материнского (семейного) капитала (или его части), направленного на формирование накопительной части трудовой пенсии по старости в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ;

доходов от инвестирования вышеуказанных источников.

Размер дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии по старости определяется застрахованным лицом самостоятельно, но не может быть менее 2 тыс. руб. в год.

В отношении размера взноса работодателя, принявшего решение об уплате взносов в пользу застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, никаких минимальных границ не установлено.

Взнос на софинансирование формирования пенсионных накоплений осуществляется за счет средств Фонда национального благосостояния, образованного в составе федерального бюджета и передаваемого в бюджет ПФР, в порядке, установленном Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ. Минимальный размер взноса на софинансирование также не установлен, максимальный размер составляет 12 тыс. руб.

Указанным Законом предусмотрено увеличение в четыре раза взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений, но не более 48 тыс. руб. в случае, если застрахованное лицо достигло возраста, предусмотренного ст. 7 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, и не обратилось за установлением страховой и накопительной частей трудовой пенсии по старости.

В соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. № 349-ФЗ «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» размер материнского (семейного) капитала с 1 января 2014 г. составляет 429 408 руб., при этом на формирование накопительной части трудовой пенсии по старости может быть направлена как вся сумма материнского (семейного) капитала, так и ее часть.

2. Согласно ч. 2 комментируемой статьи средства выплатного резерва, а также средства пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, являются частью средств пенсионных накоплений негосударственного пенсионного фонда. Таким образом, на выплатной резерв и средства пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, распространяются законодательные нормы, установленные для пенсионных накоплений. Указанная норма корреспондируете положениями Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ, в соответствии с п. 4‘ ст. 18 которого в состав пенсионных накоплений входят средства выплатного резерва, формируемого НПФ в целях финансового обеспечения выплат накопительной части трудовой пенсии по старости, и средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата.

Из указанной формулировки следует тождественность основополагающих принципов инвестирования как пенсионных накоплений, так и их составных частей, соблюдения ограничений при их инвестировании и хранении и других прав и обязанностей субъектов и участников правоотношений по обязательному пенсионному страхованию в отношении указанных средств.

  • 3. В ч. 3 комментируемой статьи устанавливается обязанность НПФ передать средства выплатного резерва, а также средства пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, в доверительное управление УК. При этом, как следует изданной нормы, средства выплатного резерва и средства пенсионных накоплений указанных лиц инвестируются по отдельным договорам ДУ, заключаемыми между НПФ, осуществляющем деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и УК, а именно по договору ДУ средствами выплатного резерва и договору ДУ средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата.
  • 4. В ч. 4 комментируемой статьи предусмотрены требования, которым должен соответствовать договор ДУ средствами выплатного резерва и договор ДУ средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата. Данная норма носит отсылочный характер, так как содержание каждого из вышеуказанных договоров должно соответствовать требованиям, установленным законодательством Российской Федерации.

Требования к договору ДУ средствами пенсионных накоплений закреплены в ст. 3613 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ.

По этому договору НПФ передает доверительному управляющему средства пенсионных накоплений в ДУ, а доверительный управляющий обязуется осуществлять управление средствами пенсионных накоплений в соответствии с требованиями ГК РФ и действующего законодательства в целях обеспечения права застрахованных лиц на накопительную часть трудовой пенсии по старости.

Передача средств пенсионных накоплений в ДУ не влечет перехода права собственности на них к доверительному управляющему. Доходы от ДУ также не являются собственностью УК, а относятся на прирост средств переданных ей пенсионных накоплений.

Учредителем ДУ, а также выгодоприобретателем по указанному договору является НПФ, осуществляющий деятельность по обязательному пенсионному страхованию. Доверительным управляющим по договору ДУ средствами пенсионных накоплений может являться только УК, соответствующая требованиям, установленным Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ, а именно:

заключившая договор с СД;

получившая в установленном порядке лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и НПФ;

не являющаяся аффилированным лицом СД либо его аффилированных лиц;

застраховавшая риск своей ответственности, которая может наступить вследствие нарушения договора ДУ средствами пенсионных накоплений, договора ДУ средствами выплатного резерва, договора ДУ средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 25 Федерального закона от 24 июля 2002 г. № 111 -ФЗ;

поддерживающая достаточность собственных средств (капитала) по отношению к общей сумме активов, находящихся в управлении, в порядке, установленном ЦБ РФ, а до принятия нормативного акта ЦБ РФ — Правительством РФ в порядке, предусмотренном постановлением от 30 июня 2003 г. № 395 «О мерах по организации управления средствами пенсионных накоплений»;

раскрывающая информацию о структуре и составе акционеров (участников) в порядке и сроки, которые установлены ЦБ РФ, а до принятия нормативного акта ЦБ РФ — в порядке и сроки, установленные приказом Минфина России от 22 августа 2005 г. № 107н «Об утверждении Стандартов раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений»;

принявшая и неукоснительно соблюдающая кодекс профессиональной этики, соответствующий требованиям, установленным Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ;

соблюдающая также дополнительные требования в период действия договора ДУ средствами пенсионных накоплений для финансирования накопительной части трудовой пенсии по старости, установленные Правительством РФ, в частности постановлением Правительства РФ от 10 сентября 2010 г. № 708, утвердившим Правила организации и проведения конкурса на заключение договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации и Правила продления таких договоров.

Сделки с имуществом, составляющим средства пенсионных накоплений, доверительный управляющий совершает от своего имени, указывая, что он действует в качестве такого управляющего. Это условие считается соблюденным, если в письменных документах после наименования доверительного управляющего сделана пометка «ДУ средствами пенсионных накоплений для финансирования накопительной части трудовой пенсии».

Доверительный управляющий вправе распоряжаться средствами пенсионных накоплений исключительно в целях Федерального закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ и с соблюдением всех предусмотренных ограничений.

К договору ДУ средствами пенсионных накоплений применяются соответствующие положения ст. 1025 и 1026 ГК РФ. Так, согласно ст. 1025 ГК РФ объединение ценных бумаг, передаваемых в ДУ разными лицами, может быть осуществлено доверительным управляющим только в случае, если это предусмотрено вышеназванным договором.

При этом особенности ДУ ценными бумагами установлены в Федеральном законе от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ и конкретизированы применительно к сфере обязательного пенсионного страхования в федеральных законах от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ и от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ.

В частности, УК обязана продавать ценные бумаги, находящиеся в управлении, как правило, по цене не ниже рыночной, а также покупать ценные бумаги, как правило, по цене не выше рыночной. Под рыночной понимается цена, определенная в соответствии с правилами торговли данным фондовым инструментом. Отчет о сделках, проведенных с отклонением от рыночных цен, представляется в ЦБ РФ по установленной им форме.

К договору ДУ средствами пенсионных накоплений не применяются положения ст. 1023 ГК РФ, в соответствии с которой доверительный управляющий имеет право на вознаграждение, предусмотренное договором ДУ имуществом, а также на возмещение необходимых расходов, произведенных им при ДУ имуществом, за счет доходов от использования этого имущества.

В договоре ДУ должны быть отражены условия выплаты вознаграждения УК, а также компенсации ее необходимых расходов, количественные значения которых регулируются Федеральным законом от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ. Так, ст. 3623 данного

Закона установлено, что вознаграждение УК выплачивается по результатам ДУ средствами пенсионных накоплений за счет доходов от инвестирования средств пенсионных накоплений. Предельный размер вознаграждения определяется в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ и не может составлять более 10% величины доходов от инвестирования, полученных доверительным управляющим за отчетный год. Вознаграждение не может быть выплачено, если стоимость чистых активов, находящихся в ДУ УК по соответствующему договору, уменьшилась в результате инвестирования по сравнению с предшествующим годом.

В договоре ДУ средствами пенсионных накоплений размер вознаграждения УК, порядок и сроки его начисления и удержания устанавливаются с учетом вышеперечисленных норм указанного Закона.

Необходимые расходы УК, произведенные ею при инвестировании средств пенсионных накоплений, возмещаются за счет указанных средств.

Суммарный размер необходимых расходов УК, возмещаемых за счет средств пенсионных накоплений, не может превышать 1% средней стоимости чистых активов, рассчитанной за отчетный год, а в случае, если ДУ средствами пенсионных накоплений осуществлялось в течение неполного отчетного года, за период, в течение которого осуществлялось ДУ средствами пенсионных накоплений.

Перечень необходимых расходов, подлежащих возмещению за счет средств пенсионных накоплений, устанавливается договором ДУ средствами пенсионных накоплений.

В состав необходимых расходов УК входят расходы, связанные с ДУ по договору ДУ и понесенные УК за счет собственных средств. К указанным расходам относятся:

оплата услуг, связанных с исполнением договора ДУ, за исключением услуг СД, услуг по договору банковского счета (банковского вклада), договора о брокерском обслуживании, договора об оказании услуг по хранению имущества, находящегося у УК по договору ДУ и (или) учету и переходу прав на это имущество;

расходы, связанные с осуществлением прав по ценным бумагам, находящимся у УК по договору ДУ.

К договору ДУ средствами пенсионных накоплений не применяются также положения п. 1 ст. 1024 ГК РФ, в которой регламентируются условия прекращения договора ДУ имуществом.

Основания прекращения договора ДУ средствами пенсионных накоплений установлены п. 15 ст. 3613 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ и включают:

несоответствие УК требованиям указанного Закона;

возбуждение в отношении УК процедуры банкротства;

приостановление действия или аннулирование лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию фонда, являющегося учредителем управления;

отказ учредителя управления или УК от осуществления ДУ в связи с невозможностью для УК лично осуществлять ДУ имуществом, если обязанность лично осуществлять его предусмотрена в договоре;

отказ учредителя управления от указанного договора по иным причинам, чем та, которая указана в предыдущем абзаце, при условии выплаты УК обусловленного таким договором вознаграждения, установленного Федеральным законом от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ.

Объектом ДУ являются средства пенсионных накоплений. Договор должен быть совершен в письменной форме.

Инвестиционная декларация доверительного управляющего является неотъемлемой частью договора ДУ средствами пенсионных накоплений и должна содержать указание на цель инвестирования средств пенсионных накоплений, описание инвестиционной политики УК, перечень активов, в которые могут быть инвестированы средства пенсионных накоплений, описание рисков, связанных с таким инвестированием, а также требования к структуре активов.

Договор ДУ средствами пенсионных накоплений заключается на срок не более 15 лет.

Если этим договором не предусмотрено иное, доверительный управляющий осуществляет ДУ средствами пенсионных накоплений лично.

Договором ДУ средствами пенсионных накоплений в случае инвестирования указанных средств в ценные бумаги иностранных эмитентов в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ может быть предусмотрено право передачи доверительным управляющим своих полномочий другому лицу. В этом случае доверительный управляющий отвечает за действия избранного им поверенного как за свои собственные.

Как уже отмечалось выше, существенным требованием, предъявляемым к УК, является заключение ею договора с СД.

Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ устанавливает также право СД на возмещение необходимых расходов за счет средств пенсионных накоплений за оказанные им услуги. Перечень необходимых расходов, подлежащих возмещению за счет средств пенсионных накоплений, устанавливается договором об оказании услуг СД.

При этом указанным Федеральным законом предусмотрено ограничение по оплате указанных услуг в размере 0,1% средней стоимости чистых активов, рассчитанной за отчетный год. НПФ оплачивает услуги, оказанные ему СД, из средств пенсионных накоплений, если страховыми правилами НПФ не установлено, что эти услуги оплачиваются из собственных средств, а для некоммерческих пенсионных фондов — из имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности.

5. В ч. 5 комментируемой статьи предусмотрена необходимость унифицированного содержания договора ДУ средствами выплатного резерва и средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, а также установления требований, которые должна выполнять УК в период действия указанных договоров ДУ.

В соответствии с п. 7 ст. 25 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ обязательные условия договора ДУ средствами пенсионных накоплений устанавливаются Банком России.

Уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по установлению обязательных условий договора ДУ, заключаемого НПФ с УК, в соответствии с п. 3 постановления Правительства РФ от 4 ноября 2003 г. № 669 «Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственное регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, надзор и контроль за указанной деятельностью» до 1 сентября 2013 г. являлась ФСФР России. Согласно этому постановлению указанные условия должны быть согласованы с Минздравсоцразвития России. Следует отметить, что правопреемником Минздравсоцразвития России в этой части в соответствии с Указом Президента РФ от 21 мая 2012 г. № 636 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» является Минтруд России.

Типовая форма договора ДУ средствами пенсионных накоплений между НПФ, осуществляющим деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, и УК утверждена приказом ФСФР России от 6 июля 2010 г. № 10-44/пз-н «Об утверждении типовых форм договора об оказании специализированным депозитарием услуг негосударственному пенсионному фонду, осуществляющему деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между негосударственным пенсионным фондом, осуществляющим деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, и управляющей компанией и договора об оказании специализированным депозитарием услуг управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений негосударственного пенсионного фонда, осуществляющего деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию».

В информационном письме ФСФР России от 10 июля 2012 г. № 12-ДП-01/30639 «О типовых формах договоров доверительного управления средствами выплатного резерва и доверительного управления средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата» разъяснила, что с учетом того, что в соответствии с подп. 5 п. 2 ст. 1 комментируемого Закона средства выплатного резерва и средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, являются средствами пенсионных накоплений, договор ДУ средствами выплатного резерва и договор ДУ средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, должны заключаться в соответствии с типовой формой договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений, утвержденной приказом ФСФР России от 6 июля 2010 г. № 10-44/пз-н.

Исходя из вышеизложенного и с учетом того, что в соответствии с подп. 5 п. 2 ст. 1 комментируемого Закона средства выплатного резерва и средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, являются средствами пенсионных накоплений, ФСФР России считает, что договор ДУ средствами выплатного резерва и договор ДУ средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, должны заключаться в соответствии с вышеуказанной типовой формой договора ДУ средствами пенсионных накоплений, утвержденной приказом ФСФР России от 6 июля 2010 г. № 10-44/пз-н.

Между тем указанный подход потребует при заключении договора ДУ средствами выплатного резерва и договора ДУ средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, внесения в тексты соответствующих типовых договоров изменений, прежде всего в части конкретизации природы пенсионных накоплений, относительно которых заключается соответствующий договор.

В связи с этим приказом ФСФР России от 8 августа 2013 г. № 13-70/пз-н «О внесении изменений в типовые формы договора об оказании специализированным депози- 754

тарием услуг негосударственному пенсионному фонду, осуществляющему деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между негосударственным пенсионным фондом, осуществляющим деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, и управляющей компанией и договора об оказании специализированным депозитарием услуг управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений негосударственного пенсионного фонда, осуществляющего деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, утвержденные приказом ФСФР России от 6 июля 2010 г. № 10-44/пз-н» были внесены изменения в типовой договор ДУ в части дополнения предмета договора понятиями «средства пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата» и «средства выплатного резерва».

В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ, указанные типовые договоры утверждаются ЦБ РФ. Вместе с тем согласно ч. 1 ст. 49 данного Закона нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти действуют до вступления в силу нормативных актов ЦБ РФ.

В ч. 5 комментируемой статьи, принятой Федеральным законом от 3 декабря

2012 г. № 242-ФЗ, ликвидирован пробел в законодательстве в части установления типизации договоров об оказании СД услуг НПФ, осуществляющему деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и УК, осуществляющей ДУ средствами выплатного резерва и средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата. При этом до утверждения указанных типовых договоров СД может осуществлять контрольные функции в рамках ранее заключенных договоров. Утверждение типовой формы договора об оказании услуг СД в отношении средств пенсионных накоплений было возложено Правительством РФ на ФСФР России при условии ее согласования с Минздравсоцразвития России, правопреемником которого является Минтруд России.

В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23 июля

  • 2013 г. № 251-ФЗ, указанный типовой договор утверждается ЦБ РФ. Вместе с тем согласно ч. 1 ст. 49 данного Закона нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти действуют до вступления в силу нормативных актов ЦБ РФ.
  • 6. В ч. 6 комментируемой статьи определены источники финансового обеспечения срочной пенсионной выплаты. К ним относятся:

дополнительные страховые взносы застрахованных лиц, перечисляемых ими в соответствии с указанным Законом;

взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ;

взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений;

материнский (семейный) капитал или его часть, направленная на формирование накопительной части трудовой пенсии по старости;

доходы от инвестирования вышеуказанных источников.

Как видно из содержания комментируемой статьи, страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии по старости, которые работодатель уплатил (уплачивает) за своего работника в соответствии со ст. 22, 221, 33, 33' Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ и со ст. 12, 13, 14, 57, 58—582 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, источником финансового обеспечения срочной пенсионной выплаты быть не могут.

Пунктом 1 ст. 6 Федерального закона от 4 декабря 2013 г. № 351-ФЗ установлено, что поступившие в ПФР в 2013 г. суммы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, дополнительные страховые взносы, взносы работодателей в пользу застрахованного лица, взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, средства материнского капитала, а также чистый финансовый результат от их временного размещения, не переданные в НПФ, в 2014 г. не передаются в НПФ, а инвестируются ПФР.

Аналогичная норма относится к поступившим в ПФР в 2014 г. средствам пенсионных накоплений, в том числе: к дополнительным страховым взносам, взносам работодателей в пользу застрахованного лица, взносам на софинансирование средств (части средств) материнского (семейного) капитала и чистого финансового результата от их временного размещения (п. 2—5 ст. 6 Федерального закона от 4 декабря 2013 г. № 351-ФЗ).

Подпунктом «г» ч. 7 ст. 6 Федерального закона от 4 декабря 2013 г. № 351 -ФЗ установлено, что передача вышеуказанных средств осуществляется только в том случае, если НПФ внесен в реестр участников системы гарантирования прав застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ и соответствует требованиям, установленным п. 3 ст. 22 Федерального закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ. Если УК не соответствует вышеуказанным требованиям (см. п. 11 ст. 6 Федерального закона от 4 декабря 2013 г. № 351-ФЗ), определение ПФР суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию в 2014 г. в отношении вышеуказанных застрахованных лиц осуществляется исходя из направления полного размера индивидуальной части тарифа страхового взноса на финансирование страховой части трудовой пенсии с индексацией расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, с учетом которой исчисляется размер трудовой пенсии как для целей учета средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию, так и в части применяемого размера тарифа для различных категорий страхователей.

Следует отметить, что п. 8 ст. 6 Федерального закона от 4 декабря 2013 г. № 351- ФЗ установлено, что для застрахованных лиц, которым до 1 января 2015 г. назначена накопительная часть пенсии или срочная выплата или единовременная выплата, а также в отношении правопреемников умерших застрахованных лиц, обратившихся до 1 января 2015 г. за выплатой средств пенсионных накоплений, передача средств пенсионных накоплений осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ без учета вышеназванных положений. Также данные ограничения не распространяются на случаи отказа от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии.

7. В ч. 7 комментируемой статьи определен порядок формирования, корректировки и доведения НПФ до УК следующих планов:

плана передачи средств пенсионных накоплений НПФ из УК, предназначенных для формирования выплатного резерва (далее — план передачи средств пенсионных накоплений);

плана передачи средств пенсионных накоплений НПФ из УК, предназначенных для формирования средств пенсионных накоплений для осуществления срочных пенсионных выплат (далее — план передачи средств пенсионных накоплений);

плана передачи НПФ из УК средств выплатного резерва и средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, необходимых НПФ для осуществления выплат накопительной части трудовой пенсии по старости и (или) срочных пенсионных выплат, из НПФ (далее — план передачи пенсионных накоплений для осуществления выплат).

Данные правоотношения регулируются постановлением Правительства РФ от 15 мая 2012 г. № 479 «Об утверждении Правил формирования, корректировки и доведения негосударственным пенсионным фондом до управляющей компании плана передачи средств пенсионных накоплений, предназначенных для формирования выплатного резерва, а также средств пенсионных накоплений застрахованных лиц для осуществления срочных пенсионных выплат и плана передачи средств выплатного резерва и средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, необходимых для осуществления выплат накопительной части трудовой пенсии по старости и (или) срочных пенсионных выплат».

План передачи средств пенсионных накоплений составляется НПФ на следующий год на основании данных о суммах средств пенсионных накоплений, учтенных на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии застрахованных лиц, достигающих в следующем году возраста, дающего право на назначение трудовой пенсии по старости (в том числе досрочной) в соответствии с Федеральным законом от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ.

В план передачи средств пенсионных накоплений должны быть включены следующие показатели:

годовая сумма пенсионных накоплений с разбивкой по кварталам и месяцам. Причем следует отметить, что данный показатель рассчитывается отдельно по каждому инвестиционному портфелю УК, под которым понимаются активы, сформированные за счет средств пенсионных накоплений, полученных УК в ДУ от одного фонда;

даты (сроки) передачи средств пенсионных накоплений из УК в НПФ.

План передачи средств пенсионных накоплений доводится НПФ до сведения УК не позднее 1 декабря года, предшествующего году, в котором застрахованные лица достигают возраста, дающего право на назначение трудовой пенсии по старости (в том числе досрочной), в соответствии с Федеральным законом от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, способом, позволяющим подтвердить факт и дату получения указанного плана.

НПФ вправе корректировать план передачи средств пенсионных накоплений по двум основаниям:

в связи с изменением численности лиц, фактически обратившихся за назначением накопительной части трудовой пенсии по старости и (или) срочной пенсионной выплаты;

в связи с изменением суммы средств пенсионных накоплений, исходя из которой застрахованному лицу была назначена накопительная часть трудовой пенсии по старости и (или) срочная пенсионная выплата или произведена корректировка их размеров.

Скорректированный план передачи средств пенсионных накоплений должен быть доведен НПФ до УК не позднее пяти рабочих дней до дня наступления очередной передачи средств пенсионных накоплений путем направления соответствующего уведомления (требования).

План передачи пенсионных накоплений для осуществления выплат составляется НПФ на следующий год на основании данных:

о суммах средств пенсионных накоплений, учтенных на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии застрахованных лиц, формирующих накопительную часть трудовой пенсии через НПФ, достигающих в году, на который составляется данный план, возраста, дающего право на назначение трудовой пенсии по старости (в том числе досрочной) в соответствии с Федеральным законом от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ;

о размерах накопительной части трудовой пенсии по старости и (или) срочной пенсионной выплаты, назначенных застрахованным лицам в годы, предшествовавшие составлению плана, с учетом проведения корректировки их размера.

В план передачи средств пенсионных накоплений для осуществления выплат должны быть включены следующие показатели:

годовая сумма пенсионных накоплений, необходимых для выплат накопительной части трудовой пенсии по старости и (или) срочных пенсионных выплат в расчете на год с разбивкой по кварталам и месяцам, отзываемых из соответствующего инвестиционного портфеля: инвестиционного портфеля средств выплатного резерва и (или) инвестиционного портфеля застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата;

даты (сроки) передачи средств пенсионных накоплений, необходимых для осуществления выплат, из УК в НПФ.

При расчете пенсионных накоплений, необходимых для осуществления соответствующей выплаты, учитываются только те источники, за счет которых формируются средства на данную выплату (см. комментарий к ч. 1 и 6 настоящей статьи), а также размеры соответствующих выплат, назначенных в годы, предшествующие году, на который составляется план передачи пенсионных накоплений для осуществления выплат, и показатель, обозначаемый символом «Т», — количество месяцев ожидаемого периода выплаты, законодательно установленный для расчета соответствующей выплаты.

Для накопительной части трудовой пенсии по старости в соответствии с Федеральным законом от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ с 1 января 2013 г. значение показателя Т составляет 19 лет (228 месяцев); для срочной пенсионной выплаты в соответствии с комментируемым Законом минимальное значение данного показателя составляет 120 месяцев.

План передачи средств пенсионных накоплений для осуществления выплат доводится НПФ до сведения УК не позднее 1 декабря года, предшествующего году, в котором застрахованные лица достигают возраста, дающего право на назначение трудовой пенсии по старости (в том числе досрочной) в соответствии с Федеральным законом от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, способом, позволяющим подтвердить факт и дату получения указанного плана.

Негосударственный пенсионный фонд вправе корректировать план передачи средств пенсионных накоплений с учетом фактически складывающихся расходов и планируемой потребности. Необходимость такой корректировки может быть обусловлена и изменением численности лиц, фактически обратившихся за назначением накопительной части трудовой пенсии по старости и (или) срочной пенсионной выплаты и изменением суммы средств пенсионных накоплений, исходя из которой застрахованному лицу была произведена корректировка размеров соответствующих выплат.

Скорректированный план передачи средств пенсионных накоплений для осуществления выплат должен быть доведен НПФ до УК не позднее пяти рабочих дней до дня наступления очередной передачи средств пенсионных накоплений путем направления соответствующего уведомления (требования).

8. Согласно ч. 8 комментируемой статьи НПФ обязан вести обособленный учет обязательств по выплате накопительной части трудовой пенсии по старости, средств выплатного резерва, средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата.

Следует отметить, что требования по обособленному учету обязательств в отношении средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, были введены Федеральным законом от 3 декабря 2012 г. № 242-ФЗ.

В соответствии со ст. 14 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ НПФ обязан осуществлять учет своих обязательств перед застрахованными лицами в форме ведения пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии. Правила формирования, учета и исполнения обязательств перед застрахованными лицами устанавливаются Правительством РФ. На момент подготовки комментария не приняты.

Особенности ведения пенсионных счетов в НПФ установлены ст. 3619 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ (см. комментарий к данной статье).

Понятие «обязательства по выплате накопительной части трудовой пенсии по старости, средств выплатного резерва, средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата» в комментируемом Законе, а также в Федеральном законе от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ, Федеральном законе от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ отсутствует, по-видимому, его предстоит определить законодательно.

Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ (ст. 7) также обязывает НПФ вести учет своих обязательств перед застрахованными лицами, обеспечивающий возможность сформировать на любой день по требованию Банка России реестр обязательств фонда-участника перед застрахованными лицами.

Комментируемый Закон (ч. 5 ст. 16) содержит положение о денежной оценке обязательств по выплате установленных накопительной части трудовой пенсии по старости и (или) срочной пенсионной выплаты, однако оно регулирует соответствующие вопросы только применительно к корректировке названных выплат.

  • [1] Источником финансового обеспечения выплаты накопительной части трудовойпенсии по старости является выплатной резерв, формируемый негосударственным пенсионным фондом из средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена накопительная часть трудовой пенсии по старости, в порядке, определяемомнастоящим Федеральным законом.
  • [2] Средства выплатного резерва, а также средства пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, являются частьюсредств пенсионных накоплений негосударственного пенсионного фонда.
  • [3] Средства выплатного резерва, а также средства пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, передаются негосударственным пенсионным фондом в доверительное управление управляющей компании в соответствии с договором доверительного управления средствами выплатного резерва идоговором доверительного управления средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата.
  • [4] Договор доверительного управления средствами выплатного резерва и договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, должны соответствовать требованиям,установленным законодательством Российской Федерации к договору доверительногоуправления средствами пенсионных накоплений.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >