Оценка текущей стоимости активов АИФ и ПИФ

Текущая стоимость активов инвестиционных фондов определяется как сумма текущих стоимостей денег на счетах и во вкладах, а также оценочной стоимости иного имущества, составляющего указанные активы.

Оценочная стоимость котируемых ценных бумаг

Здесь выделяется группа ценных бумаг, допущенных к торгам российским организатором торговли (кроме облигаций внешних займов РФ), по которым устанавливаются признаваемые котировки, или не имеют таковой по причине временного отсутствия торгов, а также временного исключения из списка ценных бумаг.

По постоянно котируемым ценным бумагам оценочная стоимость определяется по их признаваемой котировке, установленной организатором торговли на РЦБ. При этом признаваемая котировка ценной бумаги определяется как средневзвешенная цена по сделкам, совершенным с ней в течение одного торгового дня при одновременном соблюдении двух условий:

  • • число таких сделок должно составлять не менее 10;
  • • стоимостной объем сделок должен составлять не менее 500 тыс. руб.

Если в течение одного торгового дня совершено менее 10 сделок

с ценной бумагой, то признаваемую котировку необходимо определять в течение 2 последних торговых дней. Если количество сделок менее 10 в течение 2 торговых дней, то котировка определяется для 3 последних торговых дней и так далее вплоть до 10 последних торговых дней. За указанные периоды определения расчетной котировки суммарный стоимостный объем сделок должен оставаться не менее 0,5 млн руб.

Если ценные бумаги допущены к торгам 2 и более российских организаторов торговли на РЦБ, то их признаваемая котировка определяется у того организатора торговли, который указан в правилах инвестиционного фонда, или выбранного в соответствии с этими правилами.

По остальным ценным бумагам данной группы их оценочная стоимость определяется в следующем порядке:

• оценочная стоимость инвестиционного пая ИФ определяется по

последней его расчетной стоимости на дату определения СЧА.

Если такая оценка не проводилась или не определялась — на последнюю дату ее расчета, которая предшествовала дате определении СЧА;

• оценочная стоимость иных ценных бумаг определяется по их последней признаваемой котировке. Если с момента их приобретения они не имели признаваемой котировки, — по цене приобретения данных ценных бумаг, рассчитанных по методу оценки на базе средней стоимости (без учета расходов, связанных с их приобретением). При этом средняя стоимость ценных бумаг определяется по следующей формуле:

где Рс — средняя стоимость приобретенных ценных бумаг; Ро остаточная стоимость ценных бумаг на последнюю дату оценки (приобретения); Рп — фактическая стоимость вновь приобретенных ценных бумаг, складывающаяся из стоимости ценных бумаг, поступившим в период между предыдущим и текущим моментами определения СЧА; No остаток ценных бумаг по количеству на последнюю дату оценки СЧА; Nn количество ценных бумаг, приобретенных в период между последней и текущей датами оценки СЧА.

В группу котируемых ценных бумаг также входят облигации внешних заимствований РФ, ценные бумаги иностранных государств и иностранных организаций.

Оценочная стоимость облигаций внешних облигационных займов РФ, ценных бумаг иностранных государств, ценных бумаг международных финансовых организаций, а также еврооблигаций иностранных коммерческих организаций признается равной средней цене закрытия рынка, раскрываемой информационной системой «Блумберг». Однако если с момента приобретения перечисленных ценных бумаг их средняя цена закрытия рынка не рассчитывалась, то цена приобретения указанных ценных бумаг рассчитывается по методу оценки на базе средней стоимости (без учета расходов, связанных с их приобретением).

Оценочная стоимость акций иностранных АО и облигаций иностранных коммерческих организаций, прошедших процедуру листинга на иностранной фондовой бирже (за исключением еврооблигаций), признается равной цене закрытия рынка по итогам торгового дня.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >