Основные положения методики расследования финансовых преступлений

Расследование финансовых преступлений начинается с возбуждения уголовных дел по различным основаниям.

При использовании в преступных целях чеков, акций, платежных пластиковых карточек и кредитовых авизо, такими основаниями могут быть данные, свидетельствующие о том, что эти документы, поступившие в банк (а пластиковые карточки — в места расплаты по ним) являются подложными. В случае невозврата кредита и при злостном уклонении от его погашения основанием является информация банка об исчерпании им всех имеющихся в его распоряжении средств воздействия на должника при наличии в поведении должника признаков преступления. В случае незаконного предпринимательства и незаконной банковской деятельности основаниями являются данные, указывающие на безлицензионную деятельность коммерческих фирм или банков, и данные о причинении указанными структурами крупного материального ущерба гражданам или иным субъектам хозяйственной деятельности.

Если финансовые преступления совершаются организованной преступной группой, то в качестве исходного материала для возбуждения уголовного дела чаще всего фигурирует информация органа дознания.

Источниками первичной информации, служащей основанием для возбуждения таких уголовных дел, обычно служат материалы легализации результатов оперативно-розыскной работы органов МВД, ФСБ, налоговых служб, таможенных органов и соответствующей доследственной их проверки, а также данные прокурорских проверок, материалы ревизий и аудиторских проверок, сообщения прессы, заявления граждан и др. Соответственно в начале расследования обычно возникает ряд наиболее общих типовых следственных ситуаций. Их содержание в значительной степени определяется источником, видом и объемом поступившей информации, характером и интенсивностью помех в получении первоочередной информации, степенью возможного использования фактора внезапности при расследовании.

К числу наиболее часто встречаемых и наиболее общих можно отнести следующие типичные ситуации.

• 1. Поступило сообщение от финансовых организаций, содержащее признаки совершения преступных действий, повлекших значительный материальный ущерб. Правонарушитель известен или неизвестен. Фактор внезапности чаще всего не может быть использован, ибо преступник либо информирован о направлении материалов следствию, либо прошедшее после этого время не позволяет работать по горячим следам. Эта ситуация типична для большинства дел о финансовых преступлениях.
• 2. Из органов дознания поступили материалы о результатах оперативно-розыскных действий, содержащие данные о фактах криминальной деятельности отдельных лиц, могущие быть легализованы процессуальным путем. Использование фактора внезапности в начале расследования возможно и часто необходимо для успешного раскрытия преступления. Например, возможны: задержание с поличным; следственные и оперативные действия по горячим следам по выявлению денежных средств преступников, на которые может быть обращено взыскание; оперативные и следственные действия, обеспечивающие получение всей необходимой документации, и т.д.
• 3. Ситуация почти та же, что и вторая, но поступившие материалы оперативно-розыскных действий свидетельствуют о возможном совершении данного преступления членами конкретной ОПГ, о криминальной деятельности которой оперативно-розыскные органы не имели ранее информации.
• 4. Преступник или преступники задержаны с поличным в момент совершения преступления или непосредственно после него.

Наибольшую сложность для расследования представляют следующие ситуации: связанные с деятельностью ОПГ, когда не известно лицо, совершившее преступление; когда с момента совершения преступления прошло значительное время.

При расследовании финансовых преступлении большое значение для успеха уголовно-процессуальной деятельности имеет установление эффективного взаимодействия следователей с оперативными работниками и специалистами в рамках следственно-оперативной группы или в форме выполнения отдельных следственных поручений. Особенно важно такое взаимодействие, когда преступление совершено ОПГ. В подобном случае поступлению материалов в следственные органы обычно предшествует собирание соответствующих материалов о деятельности указанной группы органом дознания. При этом на стадии такого сбора материалов необходимо, чтобы органы дознания, осуществляющие оперативно-розыскные мероприятия, взаимодействовали с соответствующими службами других правоохранительных органов, располагающих нужной информацией, и использовали данные регистрационных государственных органов. Такие органы также могут обладать необходимыми для расследования сведениями, ибо организованные группы активно оперируют материальными активами, вкладывают эти средства в движимое и недвижимое имущество, которое затем закладывается, продается, передается и пр.

Органам дознания желательно взаимодействовать не только с родственными подразделениями других правоохранительных органов, но и со службами безопасности банков и частными детективными службами, ибо у этих служб, проводящих разведывательную работу по проверке клиентов банка, накапливается свой информационный материал, в том числе и о деятельности ОПГ в кредитно-финансовой сфере.

Анализируя поступившие от финансовых организаций материалы, следователь должен обратить внимание на следующее:

• 1) все ли необходимые документы, свидетельствующие о противоправности деяния, с учетом особенностей каждого вида преступлений данной группы представлены;
• 2) подлинные ли эти документы или представлены их копии;
• 3) есть ли в материалах объяснения работников банка, подтверждающие факты правонарушения.

Следователю целесообразно иметь и общую справку с описанием конкретных фактов с указанием лиц, которые располагают информацией о них с указанием их координат (телефонов, адресов). На этой стадии проверки необходимо тщательно, с помощью специалистов собрать нормативный материал, регламентирующий расследуемую сферу финансовой деятельности.

Вместе с тем следователи уже на стадии анализа поступившей первичной информации должны обратить внимание на то, нет ли в ней признаков организованной преступной деятельности, совершаемой организованной группой. Таковыми по указанным делам могут быть: тщательная продуманность и весьма высокий профессионализм ее совершения; невозможность ее осуществления одним лицом без существования и действия организованной структуры; характер направленности преступной акции (связан с систематическим получением крупных денежных сумм); сведения о вероятной связи между коммерческими, государственными и банковскими структурами в рамках преступной акции; хитроумные изощренные и быстрые способы реализации преступно полученных денежных сумм и материальных ценностей; давление на следователя уже в процессе изучения им первичных материалов с целью побуждения его к отказу в возбуждении уголовного дела и др.

При наличии в поступивших первичных материалах достоверных признаков того или иного вида финансовых преступлений, и особенно совершенных ОПГ, целесообразно возбудить уголовное дело и начать расследование. Расследование может быть начато с проведения операции по задержанию подозреваемых с поличным. Но в любом случае все действия следователя после возбуждения уголовного дела на всех этапах его расследования должны быть тщательно спланированы. По такого рода делам это требование имеет особое значение.

План расследования на первоначальном этапе должен быть сориентирован на проверку достоверности и уточнение фактических данных, послуживших основанием для возбуждения уголовного дела; собирание новых фактических данных и предупреждение возможных попыток заинтересованных лиц скрыть следы преступления. Следственные версии выдвигаются с учетом имеющегося первичного материала по поводу невыясненных обстоятельств о виновных лицах, мотивах и целях их действий, способах совершения преступления и т.д.

План дальнейшего расследования должен предусматривать не только последующие действия по еще не законченным проверкой версиям, но и выдвижение и проверку других возможных версий. Например, ограничивается ли расследуемое преступление теми фактами, по поводу которых оно было возбуждено, или это только часть его эпизодов. Такая версия всегда возникает при установлении, что расследуемое преступление совершено ОПГ.

Для того чтобы быстрее разобраться в том, какие допущены нарушения действующих норм и правил, регулирующих конкретный вид финансовой деятельности, весьма полезным является метод криминалистического сопоставления соответствующих норм, правил, требований должного ведения конкретных финансовых операций с особенностями поведения лиц, участвующих в этих операциях в расследуемом случае. Суть этого метода схематично складывается из следующего: все выявленные обстоятельства преступного поведения, характеризующие его механизм и обстановку, собираются в единый информационный блок, а в другой единый блок собирается вся нормативная информация о том, как в соответствии с действующими положениями и требованиями должна была осуществляться данная финансовая операция; затем эти два информационных блока (как матрицы) накладываются один на другой, чтобы в результате сопоставления можно было выявить характер допущенных нарушений и круг лиц, связанных с этими нарушениями^[1].

При применении метода криминалистического анализа служебно-должностных функций участников финансовой операции можно выявить, какие конкретные нарушения действующих правил допущены каждым участником исследуемой финансовой деятельности.

Для выявления способа конкретного финансового преступления целесообразно использовать такие сложившиеся в криминалистике методы, как распознавание способа по его типовым признакам, путем ревизии, оперативно-розыскными средствами и по аналогии.

Комплекс и порядок проведения первоначальных следственных действий зависит от характера первоначальных следственных ситуаций и особенностей отдельных видов преступлений данной группы.

В первой ситуации большинство первоначальных следственных действий обычно лишено эффекта неожиданности. Для нее, независимо от вида совершенного преступления, характерен следующий набор первоначальных и иных действий следователя:

• 1) выемка и изучение необходимых нормативных документов, регулирующих данный вид кредитно-финансовой деятельности;
• 2) выемка и осмотр необходимых банковских документов, не представленных в первичных материалах;
• 3) осмотр и предварительное исследование поддельных ценных бумаг и других банковских документов, с помощью которых было совершено преступление;
• 4) выемка, осмотр и изучение документов, показывающих движение денежных средств по счетам тех учреждений и организаций, которые фигурируют в подложных банковских документах;
• 5) допрос работников банка (руководителей и тех сотрудников, которые обнаружили поддельные документы или работали с ними при оформлении соответствующей банковской операции);
• 6) назначение и проведение ревизий, аудиторских проверок криминалистических и иных судебных экспертиз для исследования документов;
• 7) обыск у подозреваемых лиц с целью выявления и изъятия различных документов и иных объектов, имеющих значение для дела;
• 8) наложение ареста на денежные суммы, начисленные по подложным банковским документам в коммерческие банки, и на денежные суммы, перечисленные по платежным поручениям в другие организации.

Во второй ситуации целесообразно как можно успешнее использовать эффект внезапности в начале расследования. Для данной ситуации обычно характерен следующий комплекс первоначальных следственных действий и операций:

• 1) проведение следственной операции по задержанию заподозренных в хищении и иной финансовой махинации лиц с поличным, их допрос и личный обыск;
• 2) обыск по месту жительства и работы задержанного и наложение ареста на их имущество;
• 3) осмотр изъятых поддельных документов и других объектов;
• 4) выемка, осмотр и изучение необходимой документации;
• 5) допрос свидетелей;
• 6) назначение и проведение ревизий;
• 7) назначение и проведение экспертиз.

Третья ситуация носит собирательный характер и включает в себя информацию о всех предыдущих ситуациях. При установлении факта совершения преступления членами ОПГ необходимо сразу принять меры к созданию следственно-оперативной группы, получению имеющейся разведывательной информации от органов дознания, наладить соответствующее взаимодействие с оперативными подразделениями. Набор же первоначальных следственных действий зависит от того, информация какой следственной ситуации доминирует в каждом конкретном случае.

Четвертая ситуация близка ко второй и отличается лишь тем, что в ней уже нет необходимости в разработке и проведении операции по задержанию заподозренного в финансовом преступлении с поличным. При задержании преступника с поличным расследование обычно осуществляется по следующей схеме:

• 1) личный обыск задержанного и обыск по месту жительства и работы, в процессе которых следует изъять все имеющиеся у него документы (поддельные, финансовые, записные книжки, компьютерные диски и дискеты, черновики, транспортные документы, квитанции для оплаты междугородных переговоров, черновики документов и т.п.);
• 2) допрос подозреваемого;
• 3) осмотр транспортного средства, использовавшегося задержанным;
• 4) допрос свидетелей (сотрудников администрации и сотрудников банка, которым был предъявлен чек для получения денег или материальных ценностей; иных лиц, подтверждающих отдельные обстоятельства действий преступника).

При необходимости может быть проведены предъявление для опознания и очные ставки.

Следует широко использовать возможность контроля телефонных переговоров родственников, коллег и партнеров задержанного, а также выемки его почтово-телеграфной корреспонденции. Нелишним является установление контроля за его личным пейджинговым и радиообменом.

Тактика расследования финансовых преступлений зависит от вида совершенного преступления.

• 1. Для криминальной деятельности в области механизмов расчетов при денежном (в том числе валютном) обращении характерны незаконные операции по расчетам наличными между организациями, нарушение валютного законодательства, легализация (отмывание) денежных средств. Эти действия требуют от преступников оперативной связи с контрагентами — отечественными и зарубежными финансовыми учреждениями, в том числе по модему, постоянного (нередко ежечасного) обмена информацией с партнерами и клиентами. Учет криминальных финансовых операций нередко ведется с использованием компьютерной техники. Эти обстоятельства должны быть учтены при планировании задержания и последующих неотложных следственных действий по делам такой категории — особенно обысков, осмотров компьютерных средств и назначении судебно-компьютерных экспертиз.
• 2. При криминальной деятельности в области обращения платежных документов или ценных бумаг в ходе первоначальных следственных действий выявляются факты недостач, сбыта или приобретения бланков банковских чеков, векселей и лиц, к ним причастных. Для выяснения этих обстоятельств используются не только следственные, но и оперативно-розыскные действия, а также материалы инвентаризаций, ревизий.

Хищения с помощью использования поддельных векселей, получившие значительное распространение в связи с массовым выпуском в финансовый оборот простых векселей банками и другими участниками рынка для использования в расчетных целях, во многом сходны с хищениями при помощи поддельных чеков, которые также предназначены для обслуживания расчетов. Поэтому в наборе и особенностях первоначальных следственных и иных действий по таким делам много общего.

Важное значение имеют такие следственные действия, как выемка, осмотр, изучение и криминалистические исследования поддельных векселей и других документов, связанных с вексельным оборотом, допросы лиц, принимавших векселя к оплате и осуществлявших финансовые операции с ними, а также руководителей и других работников банков и организаций, на счета которых поступили деньги. Существенным направлением расследования является выявление механизма изготовления поддельных документов и лиц, осуществляющих эти действия.

Наиболее важную роль играют результаты оперативно-розыскной работы по изучению деятельности соответствующих банков и иных организаций, участвующих в расчетах с поддельными векселями.

3. При расследовании хищений с использованием пластиковых платежных карт наиболее типичной является четвертая следственная ситуация. В этих случаях после задержания проводится личный обыск преступника и обыск по месту жительства, в процессе которого желательно обнаружить и изъять все то, что важно для расследования (черновики, в которых преступник тренировался в исполнении подписей от имени владельца платежной карты; предметы, полученные по картам; использованные и другие карты, а также документы, удостоверяющие личность их владельца; копии счетов на похищенный по картам товар и др.).

Очень важны незамедлительные допрос подозреваемого, установление и допрос владельца пластиковой карты об обстоятельствах пропажи его карты и времени ее последнего использования владельцем. После этого целесообразно получить у владельца карты образцы его почерка и подписи для почерковедческого исследования. В комплекс неотложных следственных действий входит также допрос работников торговых точек, обслуживавших преступника, и возможных очевидцев; предъявление подозреваемого для опознания; очные ставки, выемка и осмотр необходимой документации из бухгалтерии торгового предприятия; получение необходимой информации о владельце карты из банка, ее выдавшего.

Первая и вторая следственные ситуации по таким делам возникают реже, ибо случаи мошенничества с платежными картами российскими коммерческими банками чаще всего скрываются, чтобы не отпугнуть потенциальных клиентов и не потерять старых. Поэтому следователи выходят на эти банки и получают от них необходимую информацию, лишь начав расследование в первой ситуации. При этом следует иметь в виду, что банки после заявления клиента об «утечке» средств с его счета проводят служебное расследование. Материалы такого расследования следователю необходимы для приобщения к делу.

4. Для криминальной деятельности в области заемных ресурсов характерны следственные ситуации 1—3. Успех расследования такой деятельности во многом зависит от умения следователя анализировать документы финансового характера, его знаний особенностей банковской деятельности, банковского кредитования и т.д. Следует учитывать специфику кредитной политики конкретной финансовой структуры, связанную с решениями учредителей, объемом ее уставного капитала, обязательными требованиями Центрального банка РФ, а также обстановку на рынке кредитных ресурсов в момент принятия решения о выдаче кредита и другие важные обстоятельства.

Необходимо уяснить источник получения ресурсов, из которых был выдан кредит, а также документально проследить направления расходования этих средств. Последнее нередко может свидетельствовать о наличии преступного умысла.

Кредитные документы и знание особенностей кредитно-финансовой деятельности позволяют собрать важную для расследования информацию, сопоставить ее отдельные информационные блоки и правильнее разобраться во всех обстоятельствах расследуемого деяния.

Важную роль при расследовании финансовых преступлений играют судебные экспертизы. К их числу относятся криминалистические экспертизы (почерковедческая, технико-криминалистическая экспертиза документов, дактилоскопическая, фоноскопическая), полиграфическая, судебно-бухгалтерские, судебно-экономические, экспертизы в области компьютерных информационных технологий. Их назначение и проведение связано прежде всего с исследованием: документов — с целью выявления в них различного рода подделок (в том числе и давности изготовления документов); сущности, достоверности и реальности соответствующих финансовых операций; возможностей и способов несанкционированного доступа к информационному обеспечению финансовой деятельности.

Вопросы для самостоятельной подготовки

• 1. Что включает в себя родовая криминалистическая характеристика финансовых преступлений?
• 2. Каково значение следственного осмотра для расследования финансовых преступлений?
• 3. Использование каких специальных знаний типично для расследования финансовых преступлений?
• 4. Каковы основные направления и типичные субъекты взаимодействия при расследовании финансовых преступлений?

• [1] Этот метод в криминалистической литературе еще называют методом «криминалистического матрицирования».