Расследование контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей

Криминалистическая характеристика контрабанды

Контрабанда в последние годы стала одним из распространенных преступлений, наносящих существенный экономический ущерб интересам России. Законодатель ст. 180 УК РФ определил, что под контрабандой понимается перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с не- декларированием или недостоверным декларированием. К числу таких «товаров», незаконно перемещенных через таможенную границу (ч. 2 ст. 180 УК РФ), вне зависимости от их размера относятся наркотические средства, психотропные, ядовитые, взрывчатые и тому подобные вещества, огнестрельное оружие, военная техника и т.п.

Криминалистическая характеристика контрабанды включает следующие элементы: типичные свойства личности преступника, способы совершения контрабанды, типовые следы и другие материальные последствия контрабанды, связь контрабанды с другими преступлениями.

Личность преступника. Ответственность за контрабанду наступает с 16-летнего возраста. Субъектами ее являются граждане России, а также иностранцы и лица без гражданства.

Социальное положение самое разнообразное: от мелкого жулика до высокопоставленного дипломата, от безработного обывателя до преуспевающего бизнесмена. В числе контрабандистов есть члены различных делегаций, сотрудники транспортных организаций на международных перевозках, военнослужащие. В большинстве своем это мужчины в возрасте от 20 до 60 лет, но нередко в контрабанде участвуют и женщины. Значительная часть контрабанды совершается членами организованных преступных групп.

Способы совершения и маскировки контрабанды. Они включают в себя способы приобретения, хранения, перемещения товаров через таможенную границу, а также их сбыта. Под таможенной границей понимаются пределы таможенной территории, а также периметры свободных экономических зон и свободных складов.

Таможенную территорию составляют сухопутная территория, территориальные и внутренние воды и воздушное пространство над ними, пределы которых являются государственной границей. В значительной части государственная и таможенная границы совпадают, за исключением свободных складов, которые, обладая статусом таможенной границы, могут находиться на значительном удалении от государственной границы.

Приобретение контрабандных товаров может осуществляться как законными способами (покупка, мена, добыча, изготовление), так и незаконными, в основном, хищением. В зависимости от свойств товаров и их объема, а также законности приобретения, они могут храниться открыто, на складах других приспособленных помещениях или прятаться в тайниках.

Под перемещением через таможенную границу понимается совершение действий по ввозу на таможенную территорию или вывозу с этой территории товаров и иных предметов любым из указанных способов: пронос, перевоз транспортными средствами, переброска, пересылка в международных отправлениях, перемещение трубопроводным транспортом с использованием линий электропередач или с помощью других средств коммуникации.

При ввозе перемещением считается практически пересечение таможенной границы России, а при вывозе — подача декларации или совершение иного действия, непосредственно направленного на реализацию намерения вывезти товары или транспортные средства.

Перемещение может производиться:

• • лично контрабандистом при легальном пересечении границы в установленном месте;
• • лично контрабандистом при нелегальном пересечении государственной границы;
• • перемещение контрабанды безличным способом, без непосредственного участия контрабандиста в перемещении предмета контрабанды.

Такое перемещение обычно совершается помимо или с сокрытием от таможенного контроля:

• 1) вне установленных таможенными органами мест или времени оформления;
• 2) с использованием специально оборудованных или приспособленных тайников либо иных способов, затрудняющих обнаружение предметов;
• 3) путем придания одним товарам вида других (установлены многочисленные факты незаконного вывоза сырьевых товаров в железнодорожных составах для перевозок специзделий, почтовых вагонах или транспортных средствах спецсвязи без отражения вывоза в сопроводительных документах).

Тайники изготавливаются в железнодорожных вагонах, воздушных, морских и речных судах, автобусах и машинах международного сообщения. Нередко к контрабанде причастны водители автомашин, члены поездных бригад, экипажей судов. Иногда тайник оборудуется без ведома лиц, которым вверено транспортное средство. Товары заранее закладываются в тайник, а изымаются уже за границей сообщником, который знает о тайнике. Бывает, что лицо, заложившее тайник, само следует в этом же транспортном средстве.

Известны ситуации, когда предметы контрабанды переправлялись с туристами и эмигрантами, следующими за границу:

• • на законных основаниях, под видом подарков, сувениров знакомым или родственникам, когда перевозчик не представляет себе подлинной ценности перевозимых предметов, (картины известных художников покрываются сверху новым слоем красок; в бутылке водки перевозятся бриллианты и т.п.);
• • с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, когда таможенному органу представляются поддельные, недействительные документы или документы, полученные незаконным путем (за взятку, например); могут представляться документы, относящиеся к другим товарам.

Нередко используются поддельные средства таможенной идентификации или подлинные, но относящиеся к другим товарам. В соответствии с Таможенным кодексом РФ (ст. 90) для идентификации могут использоваться: пломбы, печати, буквенная и иная маркировка, идентификационные знаки, транспортные знаки, транспортные (перевозочные), коммерческие и иные документы, проставлены штампы, взяты пробы и образцы товаров, произведено подробное описание товаров и транспортных средств, составлены чертежи, изготовлены масштабные изображения, фотографии, иллюстрации, другие средства идентификации.

Достаточно часто осуществляется ввоз товаров под видом транзита (с использованием соответствующих документов) с последующей его реализацией внутри страны:

• • с недекларированием или недостоверным декларированием товаров или иных предметов;
• • с применением физического или психического насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

Второй способ указан в качестве квалифицирующего признака в ч. 3 ст. 188 УК РФ. Встречающийся в практике «прорыв таможенной границы», т.е. открытое перемещение через таможенную границу товаров и транспортных средств, несмотря на запрет должностного лица, ч. 3 ст. 188 не охватывается. Здесь же выделен отдельно и такой признак, который можно рассматривать в качестве способа контрабанды — ее совершение должностным лицом с использованием служебного положения. К таковым относятся лица, служебное положение которых обязывает осуществлять контрольные функции и иные действия, связанные с выполнением требований таможенного законодательства (должностные лица таможенных органов РФ и специалисты по таможенному оформлению, являющиеся сотрудниками федеральной таможенной службы.

Сбыт контрабанды обычно происходит по заранее определенной договоренности оптом конкретным лицам, которые, как правило, имеют своих продавцов, занимающихся реализацией контрабанды в розницу. Предметы искусства сбываются коллекционерам, в антикварные магазины.

Маскировка контрабандистской деятельности может иметь место на разных ее стадиях. Уже на стадии приобретения маскируется эта цель. Например, приобретая предметы искусства, контрабандисты нередко выдают себя за сотрудников музеев. Используются и специальные методы маскировки: условности и тайнопись при переписке; жаргон и условные знаки при общении; использование псевдонимов и кличек; создание тайников для хранения и перемещения предметов; камуфлирование предметов контрабанды под другие, менее ценные; организация контрнаблюдения и т.п.

Следы и другие материальные отражения контрабанды. Прежде всего, сюда необходимо отнести предметы контрабанды. В соответствии с ч. 1 ст. 188 УК РФ предметами контрабанды являются любые товары или иные предметы, имеющие стоимость. Это могут быть: валюта; ценные бумаги; ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов; лом таких изделий; сырье, не относящееся к стратегически важным товарам, гладкоствольное охотничье оружие и патроны к нему; спортивное и гражданское холодное оружие; газовое и пневматическое оружие; предметы искусства и т.д.

Под иными предметами следует понимать движимое имущество, которое не является товаром, например транспортные средства, используемые для международных перевозок, включая контейнеры и другое транспортное оборудование. Не является предметом контрабанды информация, зафиксированная на материальных носителях

(письменных, графических, фото-, аудио-, видеоматериалах, дискетах). Если стоимость предметов не поддается денежной оценке (продукты интеллектуальной собственности, например), они не могут считаться предметом контрабанды.

Ряд предметов контрабанды охватывается квалифицирующим составом преступления. Общим для них (ч. 2 ст. 188 УК РФ) является то, что они полностью или частично изъяты из гражданского оборота. Их можно разделить на пять групп:

• 1) наркотические, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие и радиоактивные вещества, радиационные источники;
• 2) взрывчатые вещества, вооружение, взрывчатые устройства, огнестрельное оружие, боеприпасы, ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения, средства его доставки, иного вооружения, иной военной техники;
• 3) ядерные и другие материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники;
• 4) стратегически важные сырьевые товары;
• 5) культурные ценности.

В отношении их установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ.

Понятие наркотических средств, психотропных веществ, прекурсоров, аналогов наркотических средств и психотропных веществ дано в Федеральном законе «О наркотических средствах и психотропных веществах» от 8 января 1998 г. № З-ФЗ. Он же определил перечень наркотических веществ, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации. Порядок ввоза и вывоза в страну наркотических, сильнодействующих, психотропных и ядовитых веществ, их номенклатура, квоты устанавливаются Правительством РФ.

К отравляющим веществам относятся не являющиеся химическим оружием химические реагенты и их соединения, воздействующие на центральную нервную систему человека или органы дыхания и вызывающие их поражение даже в незначительных дозах. Радиоактивные вещества — находящиеся в газообразном, твердом или жидком виде вещества, обладающие способностью к самопроизвольному превращению в другие химические элементы, сопровождающемуся испусканием ядерных излучений. Взрывчатые вещества — различные химические соединения или смеси, обладающие способностью под воздействием внешнего импульса (удара, тепла и т.д.) к самораспространяющейся с большой скоростью химической реакции с образованием газообразных продуктов и выделением тепла и оказывающие механическое воздействие (давление, разрушение) на окружающие тела (тол, тротил, динамит и др.).

Вооружение — различные виды продукции военного назначения: боевая техника, средства связи, навигационные приборы, радиолокационная аппаратура, средства защиты, боевое огнестрельное и неогнестрельное оружие и т.п.

Ядерное, химическое оружие — устройства, применяемые в военных целях для массового поражения живой силы противника, боевой техники и сооружений за счет использования факторов ядерного взрыва или вредного воздействия на организм человека химических веществ (бомбы, ракеты, снаряды и др.).

Биологическое (бактериологическое) оружие представляет собой живые организмы (микроорганизмы, вирусы) или вещества, произведенные живым организмом или полученные методом генной инженерии, способные вызвать массовую гибель или заболевания людей, животных или других организмов, заражение окружающей природы или иных материальных объектов.

Под другими видами оружия массового поражения понимается любое другое, способное за счет физических или химических факторов обеспечить массовое поражение людей (лазерное, например).

Материалы и оборудование, которые могут быть использованы для оружия массового поражения, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ — это сырье, лабораторное и промышленное оборудование, которые могут применяться для разработки или изготовления оружия массового поражения. Перечни таких материалов и оборудования определяются правительством и Президентом РФ.

Стратегически важные сырьевые товары, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через границу, определяются перечнями, утверждаемыми правительством РФ. К ним относятся отдельные из продовольственных товаров (крабы, икра осетровых, пшеница твердых сортов, спирт этиловый и др.), лекарственное сырье растительного или животного происхождения (женьшень, панты марала и др.), энергоносители, драгоценные и полудрагоценные камни и др.

Культурные ценности, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу, — это предметы художественного, исторического, археологического достояния народов России и зарубежных стран, указанные в законах РФ (в Законе РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей» от 15 апреля 1993 г.), указах Президента РФ, ведомственных нормативных актах — приказах Министерства культуры (например, в приказе Министерства культуры СССР «Об утверждении инструкции «О порядке контроля за вывозом из СССР культурных ценностей (от 23 марта 1987 г. с последующими редакциями), указаниях и письмах ГТК—ФТС РФ.

Кроме предметов контрабанды материальные следы контрабанды отражаются в следующих документах:

• 1) использовавшихся (или подготовленных в этих целях) для перемещения предметов контрабанды через границу;
• 2) о должностном положении отдельных лиц и пребывании их в определенных местах (приказы, командировочные удостоверения, загранпаспорта, визы, проездные билеты, счета за гостиницу и т.п.); письма и иные документы личного характера, содержащие информацию о намерениях и деятельности контрабандистов;
• 3) о нарушениях таможенных правил, санкциях и их обжаловании.

К первой группе относятся таможенные декларации, лицензии на деятельность в качестве перевозчика, таможенного брокера, договоры с владельцами складов временного хранения, уведомления о прибытии товаров и транспортных средств, квитанции об уплате таможенных платежей, справки об операциях и состоянии счетов в банках лиц, перемещающих товары и т.п.

Ко второй группе документов относятся: личная переписка, в которой содержатся сведения о намерениях или операциях контрабандистов, фотографии, подтверждающие факт знакомства соучастников контрабанды или содержащие информацию о перемещаемых товарах или другую информацию, важную для следствия; черновые записки по расчетам; телефонные книжки с номерами телефонов сообщников и других связей и т.д.

Третья группа документов включает: протоколы о нарушении таможенных правил; протоколы изъятия; протоколы таможенного обследования; объяснения нарушителей этих правил и свидетелей; постановления об отказе в возбуждении уголовного дела или передаче материалов по подследственности; справки о местонахождении изъятых товаров; постановления о конфискации товаров и т.п.

Нередко в процессе таможенного оформления таможенные органы в соответствии со ст. 383 ТК РФ берут пробы и образцы товаров в целях проведения исследований и экспертиз. О взятии проб и образцов составляется акт по форме, установленной ГТК—ФТС РФ. Эти пробы и образцы в необходимых случаях используются и при расследовании. На товарах, документах могут остаться следы пальцев рук, микрочастицы и другие следы причастных к контрабанде лиц.

Если при перемещении товаров использовалась идентификация товаров, транспортных средств и помещений, в процессе расследования исследуются пломбы, печати, маркировка, штампы и другие средства таможенной идентификации. В качестве материальных следов необходимо рассматриваются тайники, оборудованные в транспортных средствах и других предметах, перемещаемых через границу.

Последствия контрабандной деятельности могут проявиться в образе жизни, имуществе и ценностях, нажитых контрабандистами.

Указанные выше следы и другие материальные последствия могут быть обнаружены и получены при задержании контрабандистов, осмотре места нарушения таможенной границы, осмотре транспортных средств, товаров, тайников и документов, в результате обысков и выемок по месту работы и жительства причастных к контрабанде лиц, истребовании документов из министерств и ведомств.

Связь контрабанды с другими преступлениями. Она выражается в том, что нередко ее совершение образует состав в совокупности и с другими преступлениями, предусмотренными ст. 190, 191, 222, 228, 234 УК РФ.

Если должностное лицо — сотрудник таможенных органов оказывает содействие другому лицу в незаконном перемещении предметов контрабанды через границу, он подлежит ответственности и по ст. 286 УК — превышение должностных полномочий. Нередко контрабанде сопутствуют и такие преступления, как служебный подлог и взяточничество, преступления против собственности (если предметы контрабанды похищаются), большинство преступлений в сфере экономики.

При расследовании контрабанды должна проверяться ее связь с деятельностью террористических, националистических и других экстремистских организаций, если есть свидетельствующие об этом оперативно-розыскные материалы и иная информация.