Расследование криминальных банкротств

Криминалистическая характеристика криминальных банкротств

Происхождение термина «банкрот» имеет итальянские корни, он возник от сочетания слов, подчеркивающих невозможность дальнейшего совершения торговых операций. В дальнейшем банкротство стало носить характер цивилизованной формы поражения в конкурентной борьбе, исключавшей из гражданского оборота неплатежеспособных субъектов.

Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. не раскрывает сущности банкротства предприятий и отдельных его признаков. Это породило появление преступлений, направленных на передел собственности через процедуру банкротства. Действующее законодательство предусматривает уголовную ответственность (ст. 197 УК РФ) и за фиктивное банкротство, неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ), преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ), обеспечивая, таким образом, правовую защиту интересов государства и субъектов финансово-экономической деятельности.

За последние пять лет в России ежегодно возбуждается не более 1000 уголовных дел указанных категорий (по всем трем указанным статьям).

Под криминальными банкротствами понимаются уголовнонаказуемые деяния, образующие три указанные выше состава преступлений. Сложность расследования преступлений, связанных с криминальными банкротствами, обусловлена особенностями выявления всех юридически значимых признаков преступлений и обстоятельств их совершения.

Структура криминалистической характеристики криминальных банкротств, состоит из следующих основных элементов:

• • предмет преступного посягательства;
• • способ преступления;
• • личность преступника;
• • обстановка совершения преступления.

Предмет преступного посягательства. Для преступлений, относимых к категории криминальных банкротств, предмет преступного посягательства в основном совпадает. Это имущество во всех его проявлениях, иные материальные ценности, денежные средства, ценные бумаги, имущественные обязательства. При фиктивном банкротстве предметом преступного посягательства выступают имущественные отношения, имущество, в том числе и основные фонды предприятий, имущественные обязательства, в ряде случаев и финансово-хозяйственная документация. К предмету преднамеренного банкротства можно отнести информацию об имуществе и объектах недвижимости предприятий, организаций, состоянии балансовых показателей, банковских активах.

Способ преступления. Общей целью действий, связанных с криминальными банкротствами, является уклонение от исполнения обязательств должника перед кредитором, посредством представления ложной информации о его платежеспособности, либо других активах — имуществе, основных и оборотных средствах и др. При этом способ действий и характер представляемой информации при совершении разных преступлений, связанных с банкротствами, имеет свои особенности.

Так, преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) направлено на создание и увеличение неплатежеспособности хозяйствующим субъектом в личных интересах или интересах иных лиц. Однако не всякое преднамеренное банкротство можно рассматривать как уголовно-наказуемое деяние. Преступление имеет место тогда, когда сочетаются два элемента: умысел на уклонение от уплаты долгов и причинение материального вреда кредиторам или государству через его налоговые органы, как следствие, при создании или увеличении неплатежеспособности должника. Способы совершения преступления зависят от объективных факторов: состояние экономики страны в целом и особенности ее развития на данном этапе; несовершенство действующего законодательства, регулирующего правоотношения между должником и кредитором в сфере финансовокредитного регулирования и уголовного судопроизводства; организации управления в хозяйственной и предпринимательской деятельности.

Практика расследования преднамеренных банкротств позволяет выделить следующие способы преднамеренного банкротства:

• • осуществление необоснованных расходов, когда издержки не соответствуют имущественному положению должника и повлекли увеличение уже имеющейся неплатежеспособности, либо ее создание;
• • заведомо невыгодное получение кредитов, например, под неоправданно высокий процент или залог;
• • заведомо невыгодная выдача кредитов или займа без процентов, либо на неопределенный срок, либо заведомо неплатежеспособному субъекту;
• • выдача заведомо несостоятельному субъекту гарантий собственными активами в обеспечение обязательств;
• • заключение мнимых или притворных сделок с целью сокрытия истинных намерений;
• • заключение заведомо невыгодных сделок, например, связанных с приобретением или продажей имущества предприятия по явно заниженной цене против существующих рыночных, либо не обеспечивающих получение доходов или прибыли;
• • создание подставных фирм или участие в их экономической деятельности с целью переадресации части имущества предприятия или организации для сокрытия собственных активов, увеличивая неплатежеспособность;
• • передача собственного имущества дочерним предприятиям, либо включая финансовые, основные и оборотные средства в их уставные капиталы с целью создания или увеличения неплатежеспособности.

Фиктивное банкротство предполагает заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение своих кредиторов, с намерением получить отсрочку и рассрочку платежа (ст. 197 УК РФ).

Соответственно к способам фиктивных банкротств относятся действия, направленные на следующее:

• • введение в заблуждение кредиторов посредством объявления о своей несостоятельности для рассрочки или отсрочки платежей;
• • сокрытие реальных доходов путем искажения бухгалтерской отчетности, передачи во временное пользование своего имущества другому лицу, списания средств на несуществующие затраты и др.;
• • получение значительных сумм в виде кредитов или инвестиций и не возвращение этого долга под предлогом банкротства;
• • получение государственных бюджетных средств целевого назначения, имея намерение использовать средства по своему усмотрению, и объявление себя банкротом с целью освобождения от обязательств по возвращению данных средств;
• • сокрытие реальной возможности возмещения задолженности путем обращения в Арбитражный суд с заявлением о признании своей несостоятельности (банкротства).

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ), так же как и при преднамеренном банкротстве, связаны с разделением единой имущественной массы и совершением ряда неправомерных действий с ней. Основные способы этого преступления:

• • разделение единой имущественной массы, как правило, свыше 50% акций, либо основных и оборотных средств на несколько частей и внесение их в виде первоначального взноса в уставной капитал существующих или вновь организованных предприятий;
• • фальсификация, сокрытие или уничтожение финансово-плановой, бухгалтерской, отчетной и иной документации перед передачей активов внешнему или конкурсному управляющему;
• • приобретение заведомо не котируемых на фондовом рынке акций облигаций, долговых обязательств и иных ценных бумаг;
• • в предвидении банкротства или при банкротстве погашение долга отдельным кредиторам по своему усмотрению, исходя из своих неправомерных предпочтений;
• • неправомерные действия конкурсного или арбитражного управляющего по продаже имущества по заниженным ценам или передача его физическим или юридическим лицам на определенное время, либо безвозмездно, из корыстной или иной личной заинтересованности;
• • непринятие мер к распределению имущества между кредиторами по долговым обязательствам в соответствии с действующим законодательством.

Личность преступника характеризуется тем, что это преступления, связанные с криминальными банкротствами, и совершаются они в сфере финансово-хозяйственной деятельности. Это в основном собственники предприятий, руководители и учредители предприятий либо указанные лица совместно, а также конкурсные или арбитражные управляющие. Данные лица обладают достаточно высоким уровнем образования, имеют навыки работы с соответствующей бухгалтерской и банковской документацией, опыт осуществления легальной договорной деятельности, но в большей степени нелегальной, связанной с нарушениями гражданско-правового и уголовного законодательства. Возраст преступников для совершения данного вида преступлений принципиального значения не имеет, однако можно отметить, что это лица старше 23—24 лет, имеющие опыт профессиональной деятельности. Преднамеренное банкротство, как правило, могут осуществлять руководители государственных и муниципальных предприятий, руководители, учредители и собственники коммерческих организаций; лица, занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью.

Обстановка совершения преступлений. Для преступлений, связанных с криминальными банкротствами, она характеризуется следующим:

• • сферой совершения криминальных действий (финансово-кредитные, производственно-хозяйственные отношения, коммерческие и некоммерческие юридические лица, государственные и муниципальные предприятия);
• • отраслью и видами производства, их территориальной локализацией, размещением основных и оборотных средств;
• • отсутствием активности у самих кредиторов, которые нередко не обращаются в правоохранительные органы, намереваясь разрешить проблему взыскания кредиторской задолженности самостоятельно, что в итоге приводит к латентности данных преступлений, утрате документов, которые имеют доказательственное значение, а главное — обеспечивает возможность должнику осуществить сокрытие или отчуждение значительной части имущества.