Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Менеджмент arrow Бизнес-планирование

Бизнес-планирование в условиях криминализации кредитно-финансового сектора экономики

Экономический и финансовый кризис в современном мире и в России в частности привел к росту числа угроз экономической безопасности. Эти угрозы обрели совершенно определенные очертания, а последние события в экономике вывели их на первый план.

Существенной угрозой для современной российской экономики является криминализация бизнеса и легализация средств, добытых преступным путем. За криминализацией бизнеса следует всеобщая коррупция и криминализация самой власти.

В российских условиях причиной для проникновения криминала в бизнес-структуры может оказаться кредитный кризис.

В этом аспекте представляется крайне актуальным рассмотрение вопросов, связанных с бизнес-планированием, заведомо нацеленным на совершение преступных деяний. Все чаще происходят случаи мошенничества при составлении и продвижении бизнес-планов в целях поиска инвесторов, как российских, так и зарубежных. Иностранные инвесторы (частные и юридические лица) и кредитные организации зачастую плохо знакомы с условиями ведения бизнеса в России, с реалиями социального и экономического устройства, что дает мошенникам дополнительные возможности для обмана при предоставлении «липового» бизнес-плана, в котором отражены не существующие показатели, недостоверные данные и невыполнимые задачи.

Однако иностранные инвесторы и кредитные организации — это не единственный для мошенников источник возможного получения необходимых средств и кредитных ресурсов.

Банковский сектор и соответственно система банковского кредитования также является лакомым куском для мошенников. Создаются не подкрепленные в реальности ничем бизнес-планы, где указана заведомо ложная информация (занижаются расходы, необоснованно завышаются доходы, происходит сокрытие информации, которая вызвала бы негативную реакцию у потенциального кредитора и т.д.). Особенно острыми и актуальными эти аспекты взаимоотношений между банками, а также иными кредитными организациями и мошенниками становятся в условиях кризиса кредитно-финансового сектора экономики.

Рассмотрим эти проблемы более подробно.

Итак, финансово-экономический кризис и связанная с этим тяжелая обстановка в стране безусловно способствует росту экономических преступлений, в особенности в банковском секторе. В связи с этим, по нашему мнению, следует особенное внимание уделить обеспечению банковской безопасности в следующих аспектах:

  • • мошенничество в финансовой сфере и противодействие ему;
  • • невозврат кредитных стредств (устранение подобных угроз);
  • • безопасность банков и связанное с ней информационное обеспечение;
  • • преступления в сфере компьютерных технологий.

Выявлению указанных угроз экономической и финансовой

безопасности банков способствует выделение следующих признаков:

  • • регистрация по поддельным документам и несуществующим адресам;
  • • близкая связь фирм-заемщиков и их контрагентов;
  • • близкая связь заемщика с офшорными компаниями;
  • • движение активов заемщика (передача активов от одной фирмы к другой), неожиданное и не вызванное какими-либо объективными обстоятельствами.

На наш взгляд, можно выделить следующие формы обмана, которые наиболее часто используются в целях получения и дальнейшего хищения кредитных средств:

  • • предоставление недостоверных сведений о кредитоспособности (подлог действительных или составление фиктивных балансовых ведомостей, расчетно-кассовых и других документов первичного учета);
  • • фальсифицированное представление залога как обеспечительной меры кредита;
  • • создание субъектов лжепредпринимательства, прекращающих свое существование после получения необходимых средств;
  • • преднамеренная процедура банкротства после получения необходимых средств;
  • • использование фальсифицированных гарантий, фиктивных страховых свидетельств и иной подложной документации.

Преступное воздействие, как правило, тщательно маскируется и имеет скрытый характер, например: инфильтрация, мошенничество, шантаж, различные виды подкупа, подготовка террористических актов, силовое давление и т.д.

Поэтому необходимо создать систему мер безопасности, которая противостояла бы каждому виду преступного воздействия. Организация противодействия преступным посягательствам, на наш взгляд, должна основываться на концентрации сил и средств в отношении наиболее распространенных и опасных их видов, к которым относятся:

  • • проникновение в мошеннические кредитно-финансовые структуры (в т.ч. международные), располагающие легальным коммерческим прикрытием и осуществляющим хищения с использованием фиктивной и подложной документации;
  • • вымогательство правоохранительными и иными контролирующими органами, а также органами государственной власти, которые осуществляют размещение инвестиций и государственных заказов;
  • • хищение кредитов;
  • • устранение конкурентов посредством использования сил и средств правоохранительных органов, а также воздействия средств массовой информации.

Учет тенденций преступной активности имеет существенное значение в организации и деятельности по совершенствованию безопасности банковской деятельности. На наш взгляд, данные тенденции, характерные для преступной деятельности, можно отразить в следующих действиях:

  • • легализация доходов через коммерческие структуры организованными преступными группами;
  • • агрессивные методы воздействия на банки, а также акты террора и вандализма;
  • • расширение сферы криминогенного воздействия за счет безработных, мелких торговцев, беженцев и молодежи;
  • • увеличение мошеннических действий в гражданско-правовом обороте;
  • • разрешение незаконным путем конфликтов, в том числе гражданско-правовых (к примеру, связанных с возвращением кредитных средств);
  • • «крышевание» должностными лицами чиновничьего аппарата государства банковских структур, а также принуждение последних к коррупционным связям и финансовым махинациям, что, безусловно, отразится на репутации банков при выходе на международный рынок;
  • • использование силами и средствами правоохранительных органов и органов государственной власти неправомерных действий;
  • • увеличение количества различных видов оружия у преступных группировок (автоматическое, снайперское, тяжелое стрелковое и т.д.).

Борьба с перечисленными видами преступных действий, по нашему мнению, также должна осуществляться подразделениями экономической безопасности.

В условиях нарастания криминального давления на банковский сектор назрела, на наш взгляд, необходимость в сборе и анализе информации об источниках преступных посягательств, а также о методах и направлениях их воздействия.

Широкую практику применения имеет создание банковских и иных кредитных структур, целью которых является привлечение и дальнейшее хищение полученных денежных средств. Здесь необходимо отметить деятельность фирм, использующих принцип финансовых пирамид, принесший значительный финансовый ущерб вкладчикам. В целях предупреждения подобной преступной деятельности ст. 173 УК РФ предусматривает ответственность за лжепредпринимательство, под которым понимается создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб.

Кредитование является одной из наиболее уязвимых банковских операций. При этом имеют место преступные посягательства при осуществлении ссудных операций, например: незаконное получение кредита, преступления, связанные с банкротством (преднамеренное, фиктивное банкротство, неправомерные действия при банкротстве) и т.д. Здесь, на наш взгляд, важно рассмотреть сущность, а также способы и приемы совершения указанных преступлений.

Представление ложных сведений — это мошенническое основание для получения кредитных средств, при котором заемщик изначально имеет умысел не возвращать их. Также в целях хищения кредитных ресурсов специально создаются фиктивные предприятия, производится фальсификация документов, изыскиваются иные методы обмана, чтобы ввести в заблуждение кредитных офицеров о возможности возврата и обеспечения кредита.

В качестве типичных видов злоупотребления при использовании залога как обеспечительной меры кредитных средств является предоставление:

  • • неполноценного имущества, действительная стоимость которого не соответствует заявленной;
  • • имущества, которое не находится в собственности заемщика;
  • • имущества, в отношении которого не может быть применено взыскание;
  • • имущества, заложенного неоднократно.

Существуют различные варианты создания фиктивных предприятий. К примеру, предприятие, созданное по подлинным документам, с руководителем, не имеющим намерения осуществлять хозяйственную деятельность и скрывающимся сразу после получения кредитных средств. Также для регистрации предприятий используются утраченные паспорта либо вносятся искаженные сведения об учредителях, используются подложные уставы, учредительные документы и печати.

При регистрации предприятий на фиктивные адреса возможны различные варианты мошеннических действий, например: регистрация на несуществующий адрес либо на адрес помещения, которое затем продается. Также возможна смена арендуемых помещений без уведомления соответствующих сторон и органов.

Необходимо, по нашему мнению, отметить и иные виды фиктивного создания предприятий, например сопряженное с использованием реквизитов ликвидированных предприятий, где реквизиты были добыты путем обмана руководителей. Имеют место случаи похищения регистрационных документов действующих предприятий с целью открытия по ним расчетных счетов в банке для совершения своих операций или же, к примеру, регистрация предприятий в сговоре с должностными лицами государственных органов, осуществляющих соответствующую регистрацию на основании заведомо ложной либо ненадлежащее оформленной документации. Нередки случаи изготовления ложных балансов в целях создания видимости финансовой состоятельности предприятия, недостоверных бизнес-планов и технико-экономических обоснований предстоящих инвестиций, планируемых за счет полученных кредитных ресурсов, а также случаи предоставления фиктивной документации, дающей право получить кредитные средства по заниженной процентной ставке.

Представляется важным подчеркнуть, что зачастую на должности руководителей предприятий и главных бухгалтеров с целью осуществления противозаконных действий подбираются лица абсолютно некомпетентные, судимые или даже с психическими заболеваниями лишь для того, чтобы за определенное вознаграждение поставить соответствующую подпись.

В соответствии со ст. 176 Уголовного кодекса РФ предусмотрена уголовная ответственность за незаконное получение кредита.

Применительно к банку данным понятием охватываются следующие виды преступлений:

  • • получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий на кредит путем представления банку заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии, если это деяние причинило крупный ущерб;
  • • незаконное получение государственного целевого кредита или его использование не по прямому назначению, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Хозяйственное положение характеризует экономическое хозяйствование и производственную сторону предприятия, к заведомо ложным сведениям о которых, на наш взгляд, можно отнести неверные данные об учредителях, руководителях, акционерах, основных партнерах предприятия, связях, кооперации с другими фирмами, фиктивные гарантийные письма, поручительства, материальные ценности, предоставленные в залог. А также предоставление в залог имущества, которое заведомо нельзя взыскать, не соответствует объявленной стоимости, не является собственностью залогодателя и т.д. К иным ложным сведениям необходимо отнести технико-экономическое обоснование с неверным указанием основных направлений использования заемных средств, сфальсифицированные и поддельные договоры, искаженные данные складского и бухгалтерского учета и т.п.

Финансовым состоянием является наличие и характеристика денежных средств предприятия, к заведомо ложным сведениям о которых необходимо отнести сфальсифицированные и подложные бухгалтерские документы о регистрации в налоговых органах, справки о дебиторской и кредиторской задолженности, о полученных кредитах и займах в других банках, выписки из расчетных и текущих счетов и т.д.

Льготные условия кредитования — это более выгодные условия, которые банк по своему усмотрению предлагает неопределенному количеству лиц, при этом существенными условиями указанных льгот являются размер предоставляемого кредита, размер процентов за предоставленную ссуду и срок возврата кредита.

Государственный целевой кредит — кредит, выдаваемый государством субъектам РФ, отраслям хозяйственного комплекса, организациям и гражданам для реализации определенных экономических программ (конверсионных, инвестиционных, технического содействия), на поддержку отдельных регионов, отраслей хозяйства (сельского, угольной промышленности), отдельных предприятий, новых форм хозяйствования (фермерство, малый и средний бизнес), для создания рабочих мест, обустройства беженцев, индивидуального жилищного строительства и т.п.

Государственный целевой кредит, как правило, может быть получен посредством подделки документов, дающих право на получение данного кредита; посредством подделки документации о хозяйственном либо финансовом положении; посредством подделки документов, которые служат обеспечительной мерой возврата кредитных средств, с целью получения государственного кредита.

Использование государственного целевого кредита признается совершенным не по прямому назначению при наличии действий, связанных с распоряжением полученными средствами в противоречии с условиями, отраженными в нормативных актах о предоставлении данного кредита. Это имеет место при: его использовании на цели коммерческого кредитования; помещении на депозитные счета в других коммерческих банках; использовании в качестве взносов в создаваемые коммерческие структуры; направлении в виде материальной помощи своим филиалам и дочерним структурам; раздаче своим сотрудникам или другим лицам в виде беспроцентных ссуд; использовании для оплаты учебы своих детей, детей родственников и приближенных; приобретении различных ценностей; оплате поездки за рубеж; погашении банковских кредитов уплате налогов; оплате аренды помещений и прочих хозяйственных расходов.

Отсутствие контроля и соответствующих проверок подлинности документов заемщика, его платежеспособности, экономического обоснования кредитных проектов, а также дальнейшего использования полученных кредитов в соответствии с целями деятельности, закрепленными в Уставе заемщика, со стороны банков влечет за собой необоснованное предоставление кредитных средств и их нецелевое расходование.

Итак, на основе изложенного можно сделать вывод о том, что кредитно-финансовый сектор экономики подвержен большим рискам. Мошенники изыскивают различные способы и методы получения необходимых средств и кредитных ресурсов, что видно по все увеличивающемуся количеству «липовых» бизнес-планов, представляемых инвесторам, банкам и иным кредитным организациям. И только ужесточение контроля, совершенствование системы банковской безопасности, а также обеспечение всесторонней безопасности кредитно-финансового сектора экономики позволят успешно противодействовать нападкам мошенников, выявлять их и преследовать по предусмотренным для этого нормам закона.

 
Посмотреть оригинал
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ ОРИГИНАЛ   След >
 

Популярные страницы