Финансы страховой организации: сущность, структура, назначение

Финансовая стратегия, финансовая тактика, финансовая политика в страховой организации

Финансы страховой организации (денежные фонды страховщика) обеспечивают ее деятельность по оказанию страховой защиты своим клиентам и финансирование собственных затрат по организации страхового дела.

Финансовая стратегия — это совокупность ключевых целей и основных способов их достижения. Она отражает реальные возможности развития СО, выражает реакцию на объективные внутренние и внешние условия ее деятельности.

Финансовая стратегия — долговременный курс, рассчитанный на перспективу, на решение крупномасштабных задач развития. Страховые организации прогнозируют основные тенденции развития хозяйственно-финансовой деятельности, намечают концепцию формирования и использования ресурсного потенциала, определяют принципы финансовых отношений страховщика с государством (налоговая, ценовая и учетная политика) и контрагентами (покупателями, инвесторами, кредиторами т.д.).

Финансовая стратегия предполагает выбор альтернативных вариантов развития, используя прогнозы, опыт финансовых менеджеров, аналитиков и экспертов для мобилизации финансовых ресурсов страховой организации. Она определяет цели и задачи текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Важнейшими направлениями финансовой стратегии СО являются:

  • • анализ и оценка финансово-экономического состояния;
  • • разработка учетной и налоговой политики;
  • • финансовое планирование;
  • • управление основным капиталом;
  • • управление привлеченным капиталом;
  • • управление заемным капиталом;
  • • управление текущими издержками, сбытом страховой продукции, доходами и прибылью;
  • • ценовую политику;
  • • выбор дивидендной и инвестиционной политики;
  • • оценка достижений страховой организации.

Составной частью финансовой стратегии является перспективное финансовое планирование с такими основными параметрами деятельности, как: объем продаж, прибыль, рентабельность, финансовая устойчивость, платежеспособность и др.

Финансовая тактика — решение более частных задач на конкретном этапе развития страховой организации. При стабильной финансовой стратегии финансовая тактика должна быть гибкой, что объясняется изменениями спроса и предложения на страховые услуги.

Финансовая политика характеризуется формированием и использованием финансовых ресурсов для реализации стратегических и тактических задач страховой организации, определенных учредительными документами. Она решает следующие задачи:

  • • усиление позиции на страховом и финансовом рынках;
  • • достижение оптимальных показателей объема продаж, прибыли, рентабельности активов, собственного капитала;
  • • сохранение платежеспособности и ликвидности баланса;
  • • возрастание благосостояния собственников и персонала СО.

Для решения перечисленных задач финансовая политика включает следующие звенья:

  • • разработка оптимальной концепции управления денежными потоками, обеспечивающей сочетание платежеспособности и доходности с защитой от рисков;
  • • определение основных направлений использования финансовых ресурсов на текущий период и ближайшую перспективу;
  • • учет возможностей развития бизнес-процессов за счет собственных средств;
  • • определение конкретных мероприятий, направленных на достижение поставленных целей (финансовый анализ и контроль, бюджетирование доходов и расходов, выбор способов финансирования текущей и инвестиционной деятельности, оценка эффективности инвестиционных проектов и финансовых активов).

Единство вышеперечисленных звеньев определяет содержание финансовой политики, а именно:

  • • максимизация прибыли;
  • • оптимизация стоимости и структуры капитала;
  • • обеспечение финансовой устойчивости;
  • • достижение финансовой открытости для собственников,

инвесторов и других контрагентов;

• разработка эффективного механизма с использованием диагностики финансового состояния и прогнозирования объема продаж, прибыли и других параметров.

Для принятия управленческих решений в области финансовой политики используется информация, приведенная в бухгалтерской, статистической и налоговой отчетности, в оперативном и управленческом учете. Она служит источником для определения показателей, применяемых в финансовом анализе, внутрифирменном финансовом планировании и контроле.

Финансовый менеджмент тесно связан с финансами страховщика, т.е. с денежными отношениями по поводу формирования и использования доходов, денежных фондов и капитала, вовлеченных в страховой бизнес. К такому капиталу относятся:

  • • нераспределенная прибыль;
  • • амортизационные отчисления;
  • • доходы от эмиссии ценных бумаг (акций и корпоративных облигаций);
  • • кредиты коммерческих банков;
  • • иные денежные ресурсы.

Финансовый менеджмент — это специфическая область денежных отношений на микроуровне СО. Он тесно связан с управленческими решениями, принимаемыми руководством, по формированию и поддержанию оптимальной структуры капитала в целях максимизации доходов собственников акционерного общества.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >