Информационные основы управления финансами в страховой организации

Информационное обеспечение финансового менеджмента в страховой организации

Система информационного обеспечения финансового менеджмента представляет процесс подбора, обработки информационных материалов, предназначенных для финансового анализа, планирования и контроля. Информацию используют для принятия управленческих решений, для разработки финансовой стратегии, тактики и политики страховой организации. При принятии текущих, финансовых и инвестиционных решений руководству страховой организации необходима внутренняя и внешняя информация.

К внутренним источникам информации в страховой организации относятся данные:

  • • бухгалтерского учета и отчетности;
  • • налогового учета и отчетности;
  • • управленческого учета и отчетности;
  • • операционного, финансового, инвестиционного бюджетов и отчетов об их исполнении;
  • • оперативного финансового учета и отчетности (платежный баланс и отчет о его исполнении, журнал учета договоров, журнал учета убытков и др.);
  • • статистической отчетности;
  • • нормы и нормативы, разработанные Федеральной службой страхового надзора (ФССН) и самим страховщиком.

Все перечисленные информационные источники рассматривают за несколько периодов (месяцев, кварталов, лет), строят динамические ряды финансовых показателей (коэффициентов) и делают выводы о финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности и инвестиционной привлекательности.

В состав внешней финансовой информации включают:

  • • сведения государственных финансовых органов — положения, приказы, обзоры и другие сведения Федеральной службы страхового надзора;
  • • сообщения Федеральной службы по финансовым рынкам РФ;
  • • данные с фондовых бирж — о торгах финансовыми инструментами;
  • • обзоры Минэкономразвития РФ о макроэкономической ситуации в стране;
  • • договоры, заключенные со страхователями, перестраховщиками, членами страховых пулов;
  • • прикладные программы, используемые для построения системы финансового, инвестиционного управления в страховой организации;
  • • иную информацию.

Поступающая внутренняя и внешняя информация представляет комплексную систему информационного обеспечения финансового менеджмента страховщика. Система ориентирована на принятие управленческих решений и формирование собственной системы финансового мониторинга страховщика.

Направления экономического анализа в страховой организации регулируются нормативными актами, и решения финансового менеджера должны основываться на данных, содержащихся в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Внешний анализ финансового состояния проводят на основе информации, содержащейся в официальной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

При проведении углубленного внутреннего анализа кроме бухгалтерской отчетности используются и другие источники информации, такие, как: бизнес-план; данные бухгалтерского учета; материалы переписки страховой организации с другими фирмами, финансовыми органами, партнерами; договоры; учредительные документы; материалы налоговых и аудиторских проверок; судебные и арбитражные решения; материалы маркетинговых исследований и т.п.

Отчетность страховой организации представляет собой систему взаимосвязанных показателей, отражающих имущественное и финансовое положение страховщика на отчетную дату и финансовые результаты деятельности за отчетный период. В табл. 3.1 приведены виды отчетности, их состав и сроки представления. С целью приближения к международным стандартам в процессе реформирования бухгалтерского учета состав и содержание отчетности страховой организации подвергаются определенным изменениям.

Отчетность страховой организации, необходимая для оценки ее финансового состояния (в обязательном порядке представляется страховыми организациями в Федеральную службу страхового надзора и ее территориальные органы)

Таблица 3.1

Вид отчетности

Состав отчетности

Срок

Годовая бухгалтерская отчетность

Бухгалтерский баланс страховой организации (ф. 1-страховщик)

(форма бухгалтерской отчетности)

Отчет о прибылях и убытках страховой организации (ф. 2-страховщик) (форма бухгалтерской отчетности)

Отчет об изменениях капитала страховой организации (ф. 3-страховщик) — приложение к бухгалтерской отчетности

Отчет о движении денежных средств страховой организации (ф. 4-страховщик) — приложение к бухгалтерской отчетности

Приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации (ф. 5-страховщик) — приложение к бухгалтерской отчетности Пояснительная записка

Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности страховой организации

В течение 90 дней по окончании года

Промежуточная

бухгалтерская

отчетность

Бухгалтерский баланс страховой организации (ф. 1-страховщик)

Отчет о прибылях и убытках страховой организации (ф. 2-страховщик)

В течение 30 дней по окончании первого полугодия

Промежуточная отчетность в порядке надзора

Отчет о платежеспособности страховой организации (ф. 6-страховщик) Отчет о размещении страховых резервов (ф. 7-страховщик)

Отчет о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (ф. 8-страховщик)

Отчет об использовании средств резервов предупредительных мероприятий (ф. 9-страховщик) (в случае формирования)

В течение 90 дней по окончании года

Отчет об операциях перестрахования (форма 10-страховщик) (при наличии договоров перестрахования)

Операция по операционному сегменту (ф. 11-страховщик)

Информация о дочерних и зависимых обществах страховой организации (ф. 12-страховщик) (если имеются)

Информация о филиалах и представительствах страховой организации (ф. 13-страховщик) (если имеются)

Пояснительная записка

Промежуточная отчетность в порядке надзора

Отчет о платежеспособности страховой организации (ф. 6-страховщик)

План оздоровления финансового положения и (или) программа мероприятий, обеспечивающих приведение состава и структуры активов, представляющих страховые резервы, в соответствие с требованиями установленных нормативов с указанием конкретных мероприятий и сроков их реализации (срок реализации не более одного года с отчетной даты. Для страховых организаций платежеспособность и (или) размещение страховых резервов, которые не соответствуют нормативам, установленным Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств)

Отчет о размещении страховых резервов (ф. 7-страховщик)

В течение 30 дней по окончании первого полугодия

Статистическая

отчетность

Форма 1-С «Сведения об основных показателях деятельности страховой организации за январь —........20 года»

Форма 2-С «Сведения о деятельности страховой организации за......год»

15-е число после отчетного периода До 01 июня

Отчет о составе акционеров (участников) страховой организации

Форма 1-У «Отчет о составе акционеров (участников) страховой организации»

До 10 января

Дополнительные

сведения

Максимальная премия одного страхователя по каждому виду за отчетный период

По запросу страхователя

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >