Бюджет движения денежных средств (БДДС)

Бюджет движения денежных средств — план движения денежных средств на расчетных, валютных счетах и в кассе организации, который отражает все планируемые поступления и списания денежных средств за бюджетный период. БДДС показывает возможные (предполагаемые исходя из условий договоров и контрактов) поступления и предполагаемое расходование денежных средств за бюджетный период. Особенностью БДДС является то, что в нем отражаются только денежные средства.

Таблица 3.1

Формат бюджета доходов и расходов для бухгалтерского учета

Показатель

Месяц (шаг) бюджетного периода

Итого

1

2

3

4

5

Финансовый результат на начало шага

Чистая выручка (нетто- выручка)

Себестоимость проданных товаров, работ, услуг (без коммерческих и управленческих расходов)

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль / убыток от продаж

Проценты к получению

Проценты к уплате

Прочие доходы

Прочие расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения

Налог на прибыль

Чистая прибыль

Дивиденды

Нераспределенная прибыль

Финансовый результат на конец шага

Рентабельность продукции

Рентабельность продаж, %

Затраты на рубль товарной продукции (выручки), руб./руб.

Таблица 3.2

Формат бюджета доходов и расходов для налогового учета, руб.

Показатель

Месяц (шаг) бюджетного периода

Итого

1

2

3

4

5

  • 1. Доходы, в том числе:
  • 1.1. Доходы, учитываемые при определении налоговой базы налога на прибыль, в том числе:

доходы от реализации внереализационные доходы

1.2. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы налога на прибыль

  • 2. Расходы, в том числе:
  • 2.1. Расходы, учитываемые в целях налогообложения, в том числе:
  • 2.1.1. Расходы, связанные с производством и реализацией, в том числе:

прямые расходы косвенные расходы

  • 2.1.2. Внереализационные расходы
  • 2.2. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

3. Налоговая база налога на прибыль (прибыль до налогообложения)

4. Налог на прибыль

5. Чистая прибыль, исчисленная в целях налогового учета

6. Чистая прибыль, исчисленная в целях налогового учета, после вычета расходов, не учитываемых в целях налогообложения

7. То же нарастающим итогом

8. Рентабельность продукции

9. Рентабельность продаж, %

10. Затраты на рубль товарной продукции (выручки), руб./руб.

Основными задачами БДДС являются:

  • • определение потребности во внешнем финансировании;
  • • исключение дефицита денежных средств в бюджетном периоде;
  • • наиболее эффективное использование денежных средств.

Если сопоставить все поступления денежных средств и их

использование за один и тот же период, то образуется еще одна статья формы БДДС — денежный прирост, т.е. превышение поступлений над расходами за один период (шаг).

Конечное сальдо есть остаток денежных средств на расчетных счетах и в кассе после совершения всех операций за один период (шаг) с учетом начального сальдо. Конечное сальдо в БДДС должно быть обязательно положительным. Отрицательное конечное сальдо означает потребность во внешнем финансировании либо в необходимости сбалансировать притоки и оттоки денежных средств. Конечное сальдо предыдущего периода всегда является суммой вступительного сальдо и кассового прироста (уменьшения) за тот же период.

Формы БДДС могут быть различными в зависимости от специфики деятельности организации. В частности таким форматом может служить ф. 4 бухгалтерской отчетности (табл. 3.3).

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >