б. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЭЛЕКТРОННЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЭЛЕКТРОННЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

УВЕЛИЧЕНИЕ ОСТАТКА ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Увеличение остатка через кассу кредитной организации

.

Учет операций по увеличению остатка электронных денежных средств физического лица за счет его денежных средств, внесенных в кассу кредитной организации, производится бухгалтерской записью:

Д 20202 «Касса кредитных организаций» — К 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа» — на общую сумму операций по реестру на увеличение остатка электронных денежных средств.

Либо, в зависимости от установленной Учетной политикой кредитной организации технологии обработки информации, может использоваться следующий порядок учета.

В момент внесения наличных денежных средств в кассу кредитной организации делается запись:

Д 20202 — К 30232 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств», по лицевому счету «Обязательства оператора электронных денежных средств перед держателем электронного средства платежа» — на общую сумму операций по реестру на увеличение остатка электронных денежных средств.

В момент увеличения остатка электронных денежных средств физического лица:

Дт 30232, по лицевому счету «Обязательства оператора электронных денежных средств перед держателем электронного средства платежа» — К 40903 — на общую сумму операций по реестру на увеличение остатка электронных денежных средств.

Если тарифами кредитной организации предусмотрено взимание вознаграждения за увеличение остатка электронных денежных средств, формируется бухгалтерская запись:

Д 20202 — К 70601 «Доходы» по символу 12102 «Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание», по лицевому счету «Доходы по операциям с электронными денежными средствами» — на сумму комиссии за увеличение остатка электронных денежных средств.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >