Возврат остатка посредством зачисления на банковский счет физического лица.

Учет операций по возврату остатка электронных денежных средств посредством зачисления на банковский счет физического лица оформляется бухгалтерской записью:

Д 40903 — К 40817 (40820, 423, 426) — на сумму возврата остатка электронных денежных средств.

Если тарифами кредитной организации предусмотрено взимание вознаграждения за возврат остатка электронных денежных средств, формируются типовые бухгалтерские записи по доходам.

Возврат остатка посредством перевода денежных средств на банковский счет торгово-сервисного предприятия.

Учет операций по возврату остатка электронных денежных средств посредством перевода денежных средств на банковский счет ТСП производится в следующем порядке.

Возврат остатка электронных денежных средств с электронного средства платежа отражается бухгалтерской записью:

Д 40903 — К 30232, по лицевому счету «Незавершенные расчеты для переводов электронных денежных средств» — на сумму операций по реестру в разрезе ТСП.

Возврат остатка электронных денежных средств на счет для расчетов с ТСП отражается бухгалтерской записью:

Д 30232, по лицевому счету «Незавершенные расчеты для переводов электронных денежных средств» — К 30232, по лицевому счету «Незавершенные расчеты с ТСП» — на сумму операций по реестру в разрезе ТСП.

Возврат остатка электронных денежных средств на счет ТСП отражается бухгалтерской записью:

Д 30232, по лицевому счету «Незавершенные расчеты с ТСП» — К 407 (40802), по лицевому счету ТСП — на сумму операций по реестру.

Если договором между оператором электронных денежных средств и ТСП предусмотрено взимание вознаграждения за возврат остатка электронных денежных средств, формируется бухгалтерская запись:

Д 30232 — К 70601, по символу 12102 «Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание», по лицевому счету «Доходы по операциям с электронными денежными средствами» — на сумму комиссий банка от ТСП в соответствии с условиями договора с ТСП.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >