Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Бухучет и аудит arrow Аудит

Общий план аудита основных средств

Проверяемая организация ПАО «Успех»

Период аудита с 01.01.201 х по 31.12.201х

Количество человеко-часов 200

Руководитель аудиторской группы А.А. Алмазов

Состав аудиторской группы А.А. Алмазов, Я.В. Лебедева

Планируемый аудиторский риск 3%

Планируемый уровень существенности 2%

п/п

Планируемые виды работ

Период

проведения

Исполнитель

Примечание

1

Аудит наличия и сохранности основных средств

В течение отчетного года

А.А. Алмазов, Я.В. Лебедева

Согласно сводному общему плану аудита экономического субъекта

2

Аудит движения основных средств (проверка операций поступления, создания, списания, продажи и прочего выбытия основных средств)

В течение отчетного года

А.А. Алмазов

3

Аудит правильности начисления амортизации

В течение отчетного года

Я.В. Лебедева

4

Проверка правильности налогообложения по основным средствам

В течение отчетного года

А.А. Алмазов, Я.В. Лебедева

Руководитель аудиторской организации А.С. Леонтьев

Руководитель аудиторской группы А.А. Алмазов

Приложение 15

Программа аудита основных средств

Проверяемая организация ПАО «Успех»

Период аудита с 01.01.201 х по 31.12.201 х

Количество человеко-часов 200

Руководитель аудиторской группы А. А. Алмазов

Состав аудиторской группы А.А. Алмазов, Я.В. Лебедева

Планируемый аудиторский риск 3%

Планируемый уровень существенности 2%

п/п

Перечень аудиторских мероприятий (процедур)

Период

проведения

Исполнитель

Источники

информации

Рабочие

документы

аудитора

1

Аудит наличия и сохранности основных средств

В течение года

А. А. Алмазов, Я.В. Лебедева

1.1

Проверка создания комиссии по приемке основных средств

Ежеквартально

А.А. Алмазов

Приказы, распоряжения

1.2

Проверка оформления договоров купли-продажи основных средств

Ежеквартально

Я.В. Лебедева

Договоры, соглашения

1.3

Проверка оформления протоколов договорной цены

Ежеквартально

А.А. Алмазов

Протоколы,

соглашения,

приказы

1.4

Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приемки- передачи основных средств

Ежеквартально

Я.В. Лебедева

Акты приемки- передачи основных

средств, инвентарные карточки, журналы регистрации

1.5

Проверка правильности отражения первоначальной стоимости после достройки и дооборудования объектов, реконструкции или частичной ликвидации объектов

Ежеквартально

А.А. Алмазов

Проектно- сметная документация, приказы, акты инвентаризации

п/п

Перечень

аудиторски

мероприятий

(процедур)

Период проведения

Исполнитель

Источники

информации

Рабочие документы аудитора

1.6

Оценка организации синтетического и аналитического учета основных средств в бухгалтерии и по материальноответственным лицам в местах эксплуатации основных средств

Ежеквартально

Я. В. Лебедева

Первичные документы, учетные регистры, учетная политика

1.7

Проверка и оценка действующего на предприятии учета затрат на ремонт основных средств

Ежеквартально

А. А. Алмазов

Учетная политика, приказы, сметы, отчеты

1.8

Проверка результатов произведенной переоценки основных средств

По мерс

свершения

операций

Я. В. Лебедева

Приказы, акты, инвентаризационные документы, учетные регистры

1.9

Проверка результатов последней инвентаризации основных средств

В течение года

А. А. Алмазов

Инвентаризационные документы, первичные документы, учетные регистры

1.10

Ознакомление с порядком ведения картотеки основных средств и инвентарных списков по конкретным материально- ответственным лицам бухгалтерии предприятия

Ежеквартально

Я. В. Лебедева

Картотека, инвентаризационные документы, приказы, договоры о материальной ответственности

1.11

Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятия действующими нормативными документами

Ежеквартально

А. А. Алмазов

Приказы, распоряжения

п/п

Перечень

аудиторских

мероприятий

(процедур)

Период проведения

Исполнитель

Источники

информации

Рабочие документы аудитора

1.12

Проверка отражения в отчетности наличия основных средств

Ежеквартально

Я. В. Лебедева

Формы отчетности

2

Аудит движения основных средств

В течение года

А. А. Алмазов

2.1

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал

Ежеквартально

А. А. Алмазов

Приказы, акты приемки,регистры бухгалтерского учета

2.2

Проверка правильности оценки вносимых в уставный капитал основных средств

Ежеквартально

А. А. Алмазов

Методики оценки, протоколы собраний учредителей

2.3

Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал основных средств

Ежеквартально

А. А. Алмазов

Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс

2.4

Проверка фактического выбытия основных средств

Ежеквартально

А. А. Алмазов

Протоколы, приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, баланс

2.5

Проверка отражения в отчетности движения основных средств

Ежеквартально

А.А. Алмазов

Формы отчетности

3

Аудит правильности начисления амортизации

В течение года

Я. В. Лебедева

3.1

Проверка правильности ежемесячного начисления амортизации по основным средствам

Помесячно

Я.В. Лебедева

Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс

п/п

Перечень

аудиторских

мероприятий

(процедур)

Период проведения

Исполнитель

Источники

информации

Рабочие документы аудитора

3.2

Проверка объектов основных средств, по которым не начисляется амортизация

Помесячно

Я. В. Лебедева

Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы

3.3

Проверка объектов ОС, по которым начисляется ускоренная амортизация

Помесячно

Я.В. Лебедева

Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, сметы

3.4

Проверка документов по начисленной амортизации ОС, которые вносятся в качестве вклада в уставный капитал

По мере внесения в уставный капитал

Я. В. Лебедева

Решение совета директоров, решение годового собрания акционеров

3.5

Проверка срока, с которого начинается и с которого заканчивается начисление амортизации ОС

Помесячно

Я.В. Лебедева

Протоколы, справки,акты, регистры бухгалтерского учета, данные о движении денежных средств

3.6

Проверка отражения в отчетности начисленной амортизации ОС

Ежеквартально

Я.В. Лебедева

Формы отчетности

4

Проверка правильности налогообложения операций с ОС

В течение года

А. А. Алмазов

4.1

Проверка правильности расчетов по НДС

По срокам налоговых платежей

А.А. Алмазов

Баланс, декларация по НДС, книги покупки, книги продаж, счета-фактуры

4.2

Проверка правильности расчетов по налогу на имущество юридических лиц

По срокам налоговых платежей

А. А. Алмазов

Справки, расчеты

п/п

Перечень

аудиторских

мероприятий

(процедур)

Период проведения

Исполнитель

Источники

информации

Рабочие документы аудитора

4.3

Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль

По срокам налоговых платежей

А.А. Алмазов

справки, расчеты, налоговые декларации

4.4

Проверка правильности расчетов по налогу на доходы физических лиц

По срокам налоговых платежей

А.А. Алмазов

Справки, расчеты, сведения

4.5

Проверка правильности расчетов по иным обязательным платежам

По срокам платежей

А.А. Алмазов

Справки, расчеты, сведения

4.6

Проверка отражения в отчетности всех операций по учету ОС

Ежеквартально

Алмазов А.А.

Формы отчетности

Руководитель аудиторской организации А.С. Леонтьев

Руководитель аудиторской группы А.А. Алмазов

Приложение 16

 
Посмотреть оригинал
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ ОРИГИНАЛ   След >
 

Популярные страницы