Программа аудита финансовых результатов и использования прибыли

Проверяемая организация ПАО «Успех»

Период аудита с 01.01.201 х по 31.12.201х

Количество человеко-часов 300

Руководитель аудиторской группы А.А. Алмазов

Состав аудиторской группы А.А. Алмазов, Я.В. Лебедева

Планируемый аудиторский риск 3%

Планируемый уровень существенности 2%

п/п

Перечень аудиторских мероприятий (процедур)

Период

проведения

Исполнитель

Источники

информации

Процедуры

1

Аудит порядка формирования финансовых результатов

В течение отчетного года

А.А. Алмазов, Я.В. Лебедева

1.1

Анализ учетной политики в части элементов, оказывающих влияние на процесс формирования финансовых результатов организации

Ежеквартально

А.А. Алмазов

Учетная политика

Изучение положений учетной политики, соответствующих положениям по бухгалтерскому учету

1.2

Проверка правильности организации учета финансовых результатов и их распределения, поверка соблюдения методологии, принципов учета финансовых результатов

Ежеквартально

Я.В. Лебедева

Учетная политика, рабочий план счетов,

Проверка учетных записей, арифметический контроль сумм

1.3

Проверка своевременности и полноты отражения финансовых результатов

Ежеквартально

А.А. Алмазов

Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учет

Пересчет, контроль документов, учетных записей

1.4

Контроль от первичных документов до регистров учета

Ежеквартально

Я.В. Лебедева

Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учет

Пересчет, проверка учетных записей

п/п

Перечень аудиторских мероприятий (процедур)

Период

проведения

Исполнитель

Источники

информации

Процедуры

1.5

Проверка данных регистров учета финансовых результатов и сверка их со счетами в главной книге

Ежеквартально

А. А. Алмазов

Ведомости № 16 и 16а, журналы-ордера № 11, 12, 15,главная книга

Пересчет, проверка учетных записей

1.6

Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятия действующими нормативными документами

Ежеквартально

А. А. Алмазов

Приказы, распоряжения

Наблюдение

2

Аудит правильности учета прочих доходов и расходов

-

А. А. Алмазов

2.1

Определение правомерности, полноты и своевременности отражения в бухгалтерском учете прочих доходов и расходов

Ежеквартально

А. А. Алмазов

Хозяйственные договоры, первичные документы, регистры бухгалтерского учета

Пересчет, подтверждение,

наблюдение, проверка учетных записей

2.2

Проверка оценки в бухгалтерскому учету и отчетности прочих доходов и расходов

Ежеквартально

А. А. Алмазов

Хозяйственные договоры, первичные документы, регистры бухгалтерского учета

Пересчет, подтверждение,

наблюдение, проверка учетных записей

2.3

Проверка правильности используемой классификации для целей бухгалтерского и налогового учета

Ежеквартально

А. А. Алмазов

Хозяйственные договоры, первичные документы, регистры бухгалтерского учета

Пересчет, подтверждение,

наблюдение, проверка учетных записей

2.4

Проверка правильности и полноты раскрытия информации о прочих доходах и расходах

Ежеквартально

А. А. Алмазов

Бухгалтерская отчетность, пояснительная записка

Аналитические процедуры

3

Аудит правильности налогообложения прибыли

Ежеквартально

Я.В. Лебедева

п/п

Перечень аудиторских мероприятий (процедур)

Период

проведения

Исполнитель

Источники

информации

Процедуры

3.1

Проверка методологии ведения налогового учета доходов и расходов, а также формирования прибыли для целей налогообложения

Ежеквартально

Я.В. Лебедева

Приказ по учетной политике для целей налогообложения, формы регистров налогового учета

Анализ положений приказа по учетной политике для целей налогообложения

3.2

Оценка правильности классификации доходов и расходов для целей налогообложения

Ежеквартально

Я.В. Лебедева

Регистры налогового учета

Анализ регистров налогового учета

3.3

Проверка формирования данных об отложенных налоговых активах и отложенных налоговых обязательствах

Ежеквартально

Я.В. Лебедева

Регистры налогового учета

Пересчет, проверка регистров налогового учета. Проверка учетных записей

3.4

Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль

По срокам налоговых платежей

А.А. Алмазов

Налоговый Кодекс РФ (часть 2), гл. 25 «Налог на прибыль организаций», отчет о финансовых результатах, справки, расчеты

Пересчет, проверка налоговых деклараций, сверка данных бухгалтерского и налогового учета с данными налоговых деклараций

4

Проверка текущего использования прибыли, ее распределения и проверка прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, фондов и резервов.

По срокам налоговых платежей

А.А. Алмазов, Я.В. Лебедева

4.1

Проверка правильности формирования нераспределенной прибыли, организации аналитического учета и обоснованности первичными документами

По срокам налоговых платежей

А.А. Алмазов

Первичные учетные документы, журналы- ордера № 12, 15,главная книга

Инспектирование, пересчет

п/п

Перечень аудиторских мероприятий (процедур)

Период

проведения

Исполнитель

Источники

информации

Процедуры

4.2

Проверка правомерности использования чистой прибыли и отражения в бухгалтерском учете

По срокам налоговых платежей

Я.В. Лебедева

Первичные учетные документы, журналы- ордера № 12, 15,главная книга

Инспектирование, аналитические процедуры

4.3

Проверка начисления, удержания и уплаты налогов по налогам по выплаченным дивидендам

По срокам налоговых платежей

А.А. Алмазов

Налоговые декларации, регистры налогового учета

Инспектирование, запрос, подтверждение, аналитические процедуры

5

Проверка и подтверждение отчетности о финансовых результатах

По срокам налоговых платежей

А.А. Алмазов, Я.В. Лебедева

5.1

Проверка правильности отражения в бухгалтерском балансе статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и проверка правильности формирования показателей отчета о финансовых результатах: выручки от продажи, себестоимости проданной продукции, валовой прибыли и прибыли (убытка) от продажи, информации о прочих доходах и расходах, отложенных налоговых активах и отложенных налоговых обязательствах, текущем налоге на прибыль, чистой прибыли (убытке) отчетного периода, базовой прибыли (убытке) на акцию, разводненной прибыли (убытке) на акцию

Ежеквартально

Я.В. Лебедева

главная книга, бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах

Пересчет, проверка учетных записей, аналитические процедуры

п/п

Перечень аудиторских мероприятий (процедур)

Период

проведения

Исполнитель

Источники

информации

Процедуры

5.2

Проверка правильности формирования показателей отчета об изменениях капитала в части нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)

Ежеквартально

А.А. Алмазов

Отчет об изменениях капитала

Пересчет, проверка учетных записей, аналитические процедуры

5.3

Проверка полноты раскрытия информации о доходах, расходах, прибыли (убытке)

Ежеквартально

Я.В. Лебедева

Квартальные и месячные отчеты производства, прогнозы прибыли, бухгалтерская отчетность за предыдущие годы

Аналитические процедуры

5.4

Анализ динамики финансового результата от продажи готовой продукции, прочих доходов и расходов и факторов, влияющих на них

Ежеквартально

А.А. Алмазов

Бухгалтерская и статистическая отчетность предприятия за разные отчетные периоды, регистры аналитического и синтетического учета, отчет о финансовых результатах

Методы экономического анализа: трендовый анализ, детерминированный и стохастический факторный анализ, горизонтальный и вертикальный анализ и другие аналитические процедуры

Руководитель аудиторской организации А.С. Леонтьев

Руководитель аудиторской группы А.А. Алмазов

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ