Проведение актуарного оценивания

Этапы проведения актуарного оценивания и необходимые исходные данные

Можно разбить процесс проведения актуарного оценивания на следующие основные этапы.

  • • Извлечение необходимой информации для актуарного оценивания из представленных источников данных. В частности, делаются запросы к базам данных.
  • • Проверка данных на достоверность и достаточность для проведения актуарного оценивания. Это длительный процесс, особенно если есть филиальная сеть и фонд большой. Сверка данных по разным источникам на непротиворечивость информации.
  • • Оценивание актуарных пассивов.
  • • Оценивание актуарных активов.
  • • Построение актуарного баланса.
  • • Составление заключения о результатах актуарного оценивания.

В качестве отдельных этапов можно также выделить работы по оценке ликвидности активов и по оценке чувствительности результатов актуарного оценивания к изменению различных факторов.

Исходные данные для проведения актуарного оценивания представляются актуарию негосударственным пенсионным фондом. Источниками этих данных являются:

  • Бухгалтерский баланс. Из него актуарий получает частичную информацию об актуарных пассивах (нераспределенной прибыли, кредиторской задолженности, страховом резерве, средствах на ОУД, резерве покрытия пенсионных обязательств) и о балансовой стоимости актуарных активов.
  • Базы данных пенсионных счетов. В них содержатся необходимые исходные данные для расчета современной стоимости обязательств по каждому вкладчику и участнику фонда.
  • Данные об инвестиционном портфеле (из фонда и спец- депозитария). В них представлена информация по каждой ценной бумаге (количество, цена покупки, купоны и т. д.) и по другим активам.
  • Пенсионные правила фонда, договоры с вкладчиками, отчетность за оцениваемый период необходимы для описания пенсионных схем и представления информации о вкладчиках и участниках.

Рассмотрим подробнее важнейшие этапы актуарного оценивания — оценивание актуарных пассивов, оценивание актуарных активов, построение актуарного баланса и составление заключения о результатах актуарного оценивания[1].

  • [1] Бончик В. Актуарное оценивание НПФ: Опыт и предложения //Пенсионные фонды и инвестиции. — 2002. — № 3.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >