Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»

Основным документом, регламентирующим проведение валютных операций, является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с последующими изменениями и дополнениями (введен в действие с 18 июня 2004 г.). До этого времени действовал Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле».

Принятие Закона было вызвано необходимостью привести валютное законодательство в соответствие с требованиями современного международного экономического сотрудничества. В целом Закон свидетельствует о дальнейшей либерализации государственной валютной политики, хотя валютный контроль в стране по-прежнему сохраняется.

Целью Закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, определяет права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (далее — органы и агенты валютного контроля).

Структурно Закон состоит из пяти глав:

Глава 1. Общие положения.

Глава 2. Валютное регулирование.

Глава 3. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации и обязательная продажа части валютной выручки.

Глава 4. Валютный контроль.

Глава 5. Заключительные положения.

В первой главе Закона даны следующие основные понятия:

• • валюта Российской Федерации;
• • иностранная валюта;
• • внутренние ценные бумаги;
• • внешние ценные бумаги;
• • валютные ценности;
• • резиденты и нерезиденты;
• • уполномоченные банки;
• • валютные операции.

Поскольку многие из этих понятий были рассмотрены в п. 1.1 и 1.2 данного пособия, приведем только те, которые еще не использовались.

Внутренние ценные бумаги — это:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

Внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с Законом к внутренним ценным бумагам.

Валютные ценности — иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Кроме того, в первой главе приводятся основные принципы валютного регулирования и валютного контроля, а именно:

• 1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
• 2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
• 3) единство внешней и внутренней политики Российской Федерации;
• 4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
• 5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Затем рассматривается структура валютного законодательства Российской Федерации, которая состоит из Закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов (далее — акты валютного законодательства Российской Федерации).

Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования (далее — акты органов валютного регулирования) только в случаях, предусмотренных Законом.

Международные договоры Российской Федерации применяются к отношениям владения, пользования, распоряжения валютными ценностями и дополнительно для нерезидентов — пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами непосредственно, за исключением случаев, когда из международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской Федерации. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены Законом, применяются правила указанного международного договора.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования подлежат официальному опубликованию.

Органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции (далее — акты органов валютного контроля), только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, органов валютного регулирования и органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

Во второй главе рассматриваются следующие вопросы:

• • органы валютного регулирования;
• • порядок проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами, валютных операций между резидентами и валютных операций между нерезидентами;
• • внутренний валютный рынок Российской Федерации;
• • счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;
• • счета (вклады) нерезидентов, открываемые на территории Российской Федерации;
• • права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций;
• • ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг (см. п. 3.4 данного пособия).

Органами валютного регулирования Российской Федерации являются ЦБ РФ и Правительство Российской Федерации.

Для реализации функций, предусмотренных Законом, ЦБ РФ и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты по валютному регулированию, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов не установлены органами валютного регулирования в соответствии с Законом, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений.

Не допускается установления органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.

Не допускается установления органами валютного регулирования требования предварительной регистрации.

ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям. Не допускается установления органами валютного регулирования требования предварительной регистрации.

ЦБ РФ, Правительство Российской Федерации, а также специально уполномоченные на это Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых Законом без ограничений.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.

Валютные операции между резидентами в соответствии со ст. 9 Закона запрещены, за некоторым исключением (более подробно операции, выполняемые в порядке исключения, рассмотрены в п. 2.2 данного учебного пособия).

Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном ЦБ РФ. Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные с:

• 1) получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
• 2) внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
• 3) банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
• 4) приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;

• 5) куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
• 6) уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
• 7) иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, устанавливает ЦБ РФ, если иное не предусмотрено Законом.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено Законом. Расчеты при проведении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливает ЦБ РФ, а также переводами электронных денежных средств. Расчеты при осуществлении валютных операций могут также производиться юридическими лицами — резидентами через счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с Федеральным законом.

Юридические лица-резиденты могут осуществлять определенные расчеты без использования банковских счетов в уполномоченных банках (см. п. 2.2 данного пособия).

Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт счет.

Третья глава посвящена вопросам репатриации резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации.

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

• 1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
• 2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Кроме того, в третьей главе рассмотрены случаи, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации (см. п. 2.3 данного пособия).

В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям ЦБ РФ может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспортов сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки регламентирует упоминавшаяся Инструкция ЦБ РФ № 138-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля.

Статья 21 Закона, посвященная вопросу обязательной продажи части экспортной валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации, с 1 января 2007 г. уже не действует.

Четвертая глава посвящена вопросам валютного контроля.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Законом и иными федеральными законами.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются ЦБ РФ, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. Согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 15 июня 2004 г. № 278 федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции валютного контроля, является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Функции по осуществлению контроля органами и агентами валютного контроля распределены следующим образом.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляет ЦБ РФ.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с ЦБ РФ.

Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с ЦБ РФ.

ЦБ РФ осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномочнных банков и не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с органами валютного контроля и другими агентами валютного контроля при обмене информацией в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных ЦБ РФ.

Далее в четвертой главе приводятся права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

• 1. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:
  • а) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
  • б) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
  • в) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
• 2. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:
  • а) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
  • б) применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для:

• • представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков и профессиональных участников рынка ценных бумаг, — Правительством Российской Федерации;
• • представления уполномоченным банкам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг — ЦБ РФ.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

• 1) документы, удостоверяющие личность физического лица;
• 2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
• 3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;
• 4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• 5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
• 6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
• 7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
• 8) регистрационные документы в случаях, если предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с Законом;
• 9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
• 10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
• 11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
• 12) паспорт сделки;
• 13) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации;
• 14) документы, подтверждающие факт постоянного проживания физических лиц, являющихся гражданами Российской Федерации, в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства.

Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления указанных документов либо представления недостоверных документов.

Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.

В настоящее время действует постановление Правительства Российской Федерации от 17 декабря 2007 г. № 98 «Об утверждении правил предоставления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентами валютного контроля, за исключением уполномоченных банков».

Согласно этим Правилам подтверждающие документы (копии), связанные с проведением валютных операций по перемещению товаров через таможенную границу Таможенного союза и необходимые для таможенных операций, представляются в таможенные органы в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Резиденты и нерезиденты обязаны представлять подтверждающие документы (копии документов) и информацию по запросам не являющихся уполномоченными банками и подотчетных федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг, клиентами которых такие резиденты и нерезиденты являются, либо по запросам держателей реестра владельцев ценных бумаг (регистраторов), подотчетных федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, осуществляющих ведение реестров владельцев именных ценных бумаг эмитентов, с ценными бумагами которых осуществляются валютные операции, таможенных органов и налоговых органов, являющихся агентами валютного контроля.

Срок представления резидентом и нерезидентом агенту валютного контроля подтверждающих документов (копий документов) и информации устанавливается агентом валютного контроля в запросе и не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Днем подачи запроса агентом валютного контроля считается:

• • для запроса, направленного резиденту или нерезиденту заказным почтовым отправлением, — дата вручения почтового отправления, указанная в уведомлении о вручении;
• • для запроса, врученного резиденту или нерезиденту лично либо его представителю, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, — дата, указанная резидентом или нерезидентом (его представителем) в отметке о принятии запроса.

Подтверждающие документы (копии документов) и информация по запросу агента валютного контроля направляются резидентом или нерезидентом агенту валютного контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или представляются резидентом или нерезидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, агенту валютного контроля лично, либо направляются в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью резидента или нерезидента, на адрес электронной почты агента валютного контроля или с использованием федеральной государственной системы «Единый перечень государственных и информационных услуг (функций)», официального сайта резидента или нерезидента в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (при наличии технических возможностей) или иным способом в соответствии с законодательством Российской Федерации, подтверждающим факт направления документов (копии документов) и информации.

Днем представления подтверждающих документов (копий документов) и информации агенту валютного контроля считается:

• а) для подтверждающих документов (копий документов) и информации, направленных заказным почтовым отправлением, — дата направления резидентом или нерезидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении;
• б) для подтверждающих документов (копий документов) и информации, представленных резидентом или нерезидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, агенту валютного контроля лично, — дата, указанная агентом валютного контроля в отметке о принятии подтверждающих документов (копий документов) и информации;
• в) для подтверждающих документов (копии документов) и информации, направленных агенту валютного контроля в форме электронного документа, — дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления резидентом или нерезидентом подтверждающих документов (копии документов) и информации.

Далее в четвертой главе Закона говорится, что агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

• 1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• 2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного контроля.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с ЦБ РФ.

Этому вопросу посвящено постановление Правительства Российской Федерации от 24 февраля 2009 г. № 166 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации», в котором содержатся Правила представления органами и агентами валютного контроля в уполномоченный Правительством Российской Федерации орган валютного контроля (Федеральную службу финансово-бюджетного надзора) необходимых для осуществления его функций документов и информации.

Настоящие Правила устанавливают порядок представления и передачи органами и агентами валютного контроля в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора и ее территориальные органы документов и информации, необходимых для осуществления функций уполномоченного орган валютного контроля (его территориальных органов).

Представление в уполномоченный орган валютного контроля необходимых для осуществления его функций документов и информации осуществляется ЦБ РФ (его территориальными учреждениями), Федеральной налоговой службой (ее территориальными органами), Федеральной таможенной службой (ее территориальными органами), уполномоченными банками (их филиалами), подотчетными ЦБ РФ, государственной корпорацией «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» (ее филиалами), а также не являющимися уполномоченными банками — профессиональными участниками рынка ценных бумаг.

Представление в территориальные органы уполномоченного органа валютного контроля документов и информации осуществляется непосредственно территориальными учреждениями ЦБ РФ, территориальными органами Федеральной налоговой службы, территориальными органами Федеральной таможенной службы, уполномоченными банками (их филиалами), филиалами государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», участниками рынка ценных бумаг, расположенными на территории деятельности соответствующего территориального органа уполномоченного органа валютного контроля и (или) передавшими информацию о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба и Федеральная таможенная служба при отсутствии у них запрошенных уполномоченным органом валютного контроля документов и информации запрашивают их в установленном каждым из этих федеральных органов исполнительной власти порядке у своих территориальных органов и представляют в уполномоченный орган валютного контроля с соблюдением сроков, установленных настоящими Правилами.

ЦБ РФ, Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба и государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» представляют документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, в уполномоченный орган валютного контроля в течение 20 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса о представлении документов и информации, связанных с проведением валютных операций.

Территориальные учреждения ЦБ РФ, территориальные органы Федеральной налоговой службы, территориальные органы Федеральной таможенной службы, уполномоченные банки (их филиалы), филиалы государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» представляют документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, в уполномоченный орган валютного контроля (его территориальный орган) в течение 7 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса о представлении документов и информации, связанных с проведением валютных операций.

Участники рынка ценных бумаг представляют имеющиеся в их распоряжении документы и информацию по рынку ценных бумаг в уполномоченный орган валютного контроля (его территориальный орган) в течение 7 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса о представлении документов и информации по рынку ценных бумаг.

ЦБ РФ как орган валютного контроля, Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба и участники рынка ценных бумаг как агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации передают предусмотренную частью 9 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» информацию в уполномоченный орган валютного контроля на бумажном носителе за подписью уполномоченного должностного лица в течение семи рабочих дней со дня, следующего за днем их выявления.

В случае передачи данной информации в электронном виде и (или) с использованием электронных носителей информации ЦБ РФ, Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба и участники рынка ценных бумаг заключают с уполномоченным органом валютного контроля соглашение о порядке такой передачи.

Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» как агент валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования передает указанную информацию в порядке, установленном ЦБ РФ для уполномоченных банков.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством РФ, за неисполнение функций, установленных Законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

• 1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
• 2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
• 3) на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны.

• 1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные Законом;
• 2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Резиденты обязаны обеспечить получение на свои счета, открытые в уполномоченных банках, и (или) на счета, открытые в банках за пределами Российской Федерации в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом, по внешнеторговым контрактам, для которых предусматривается оформление паспорта сделки, валюты Российской Федерации в доле, определенной Правительством Российской Федерации. Правительство Российской Федерации вправе установить перечень товаров, работ, услуг, по которым осуществляются расчеты, а также перечень иностранных государств, с резидентами которых заключаются указанные контракты.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В пятой главе Закона указывается, в какие сроки вступает в силу весь Закон, а также отдельные положения, до какого срока действуют некоторые статьи, а также дается перечень законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации, которые признаны утратившими силу со дня официального опубликования Закона.

Вопросы для самопроверки

• 1. Какие основные понятия даны в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле»?
• 2. Как можно классифицировать валюту?
• 3. Что понимается под валютными операциями?
• 4. Каков порядок предоставления уполномоченному банку документов и информации при проведении валютных операций?
• 5. Каковы принципы валютного регулирования и валютного контроля?
• 6. Кто осуществляет валютное регулирование в Российской Федерации?
• 7. Какие органы осуществляют валютный контроль в Российской Федерации и кто является агентами валютного контроля?