Порядок открытия и ведения счетов юридических лиц — нерезидентов в иностранной валюте и в рублях

Согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезиденты — юридические лица вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках. Законодательством Российской Федерации не предусмотрено требования о наличии у юридического лица — нерезидента постоянного представительства или филиала на территории Российской Федерации для открытия текущего валютного счета в уполномоченном банке.

С 1 июля 2014 г. действует Инструкция ЦБ РФ от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

Для открытия расчетного счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации юридическому лицу — нерезиденту, в том числе корреспондентского счета кредитной организации- нерезидента, в банк представляются:

• а) документы, подтверждающие правовой статус юридического лица — нерезидента по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица — нерезидента;
• б) карточку с образцами подписей и оттиска печати. Для открытия корреспондентского счета нерезиденту банк вправе принять вместо карточки альбом образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться корреспондентским счетом;
• в) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае, если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;
• г) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, — документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
• д) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
• е) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Для открытия расчетного счета обособленному подразделению юридического лица — нерезидента в банк представляются:

• • документы, указанные выше (п. «а»—«е»);
• • положение об обособленном подразделении юридического

лица;

• документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, представляются также документы, свидетельствующие о внесении в сводный государственный реестр аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний или государственный реестр филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории Российской Федерации.

Для открытия расчетного счета посольствам и консульствам, а также иным дипломатическим и приравненным к ним представительствам иностранных государств в банк представляются следующие документы:

• а) учредительные документы юридического лица. Дипломатические и приравненные к ним представительства иностранных государств (за исключением посольств и консульств) представляют документы, подтверждающие статус представительства;
• б) карточка с образцами подписей и оттиска печати;
• в) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, — документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
• г) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Для открытия расчетного счета международным организациям в банк представляются те же документы, которые представляются посольствами или консульствами, а также документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица. При этом международные организации представляют международный договор, устав или иной аналогичный документ, подтверждающий статус организации.

Филиалы и представительства международных организаций, находящиеся на территории Российской Федерации, дополнительно представляют в банк следующие документы:

• • положение об обособленном подразделении юридического лица;
• • документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица.

Для открытия юридическому лицу — нерезиденту счета по депозиту в банк представляются документы, подтверждающие правовой статус юридического лица — нерезидента по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица — нерезидента.

Документы, представляемые при открытии банковского счета, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Документы, представленные нерезидентами в уполномоченный банк при открытии банковских счетов в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ, должны быть легализованы в установленном порядке, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации или положениями двусторонних или многосторонних соглашений, отменяющих или упрощающих процедуру легализации.

Консульская легализация заключается в подтверждении соответствия документов законодательству государства их происхождения.

К международному соглашению, отменяющему легализацию иностранных официальных документов, относится Гаагская конвенция от 3 октября 1961 г., к которой Россия присоединилась 31 мая 1992 г. (перечень государств — участников Гаагской конвенции приведен в Приложении 2.3).

Под легализацией понимается формальность, которой дипломатические или консульские органы (посольства, консульства) страны, на территории которой документ должен быть представлен, находящиеся в стране происхождения документа, или дипломатические, консульские органы страны происхождения документа, находящиеся на территории страны, куда документ представляется, удостоверяют подлинность подписи, качество, в котором действовало лицо, подписавшее документ, и в надлежащем случае подлинность печати или штемпеля, стоящих на документе (ст. 2 Конвенции). Единственная формальность, которая может быть потребована для документов, исходящих из стран — участниц Гаагской конвенции, — свидетельство (Apostile), предусмотренное Конвенцией и выдаваемое компетентным органом государства, от которого исходит документ (ст. 3, 4 Конвенции).

Таким образом, нерезиденты из стран — участниц Гаагской конвенции представляют в уполномоченные банки документы, удостоверенные путем проставления апостиля, и дополнительно легализация этих документов не требуется.

Свидетельство (Apostile) ставится на самом документе или на добавочном листе. Оно должно соответствовать установленному образцу и может быть составлено на официальном языке выдавшего его органа власти. Фигурирующие в нем формулировки могут быть даны и на втором языке. Заголовок «Apostile (Convention de la Haye 5 Octobre 1961)» должен быть указан на французском языке.

Документы клиента, на которые распространяется действие Минской конвенции от 22 января 1993 г. «О правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам» (список государств приведен в Приложении 2.4), выданные официальными властями одной договаривающейся стороны, рассматриваются как официальные и пользуются на территории другой договаривающейся стороны доказательной силой официальных документов без какого-либо удостоверения, т. е. без легализации. Копии документов, представленные в банк, удостоверяются нотариально. Однако банк имеет право требовать от клиентов проставления удостоверительных надписей в посольствах или консульствах их стран или подачи дополнительных документов, подтверждающих платежеспособность и статус заявителей.

Как уже было отмечено, юридические лица — нерезиденты могут открывать валютные счета только в уполномоченных банках.

Источниками поступления валютных средств на счета юридических лиц — нерезидентов являются:

• • средства, переведенные, ввезенные или присланные из-за границы;
• • поступления от резидентов и нерезидентов за реализованные на территории Российской Федерации товары и услуги в том случае, если есть разрешение;

• • средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцами счета;
• • проценты, уплачиваемые уполномоченными банками;
• • поступления со счетов других нерезидентов в уполномоченных банках при наличии контракта;
• • доходы от инвестиций на территории России в установленных законом случаях.

Средства со счета могут использоваться на:

• • приобретение товаров и услуг на территории Российской Федерации;
• • оплату обязательств перед резидентами и нерезидентами (по договору, контракту);
• • размещение в срочные вклады;
• • инвестиции на территории России.

Средства со счетов в уполномоченных банках могут быть свободно переведены за границу или проданы уполномоченному банку за рубли по курсу ЦБ РФ.

Режим ведения валютных счетов иностранных представительств и фирм предусматривает выдачу наличной иностранной валюты на представительские расходы. Размер месячных лимитов на выдачу наличной валюты согласовывается с банком.

Согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов в уполномоченных банках на свои счета в банках за пределами территории Российской Федерации.

По счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации наиболее часто осуществляются следующие операции:

• 1) расчеты и переводы при предоставлении нерезидентами кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентам;
• 2) расчеты и переводы при получении нерезидентами кредитов и займов в валюте Российской Федерации от резидентов;
• 3) расчеты и переводы по операциям с внутренними ценными бумагами.

До 1 июля 2006 г. указанные операции осуществлялись согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» только с использованием специальных счетов; в период с 1 июля 2006 г. до 1 января 2007 г. можно было для этих расчетов использовать как специальные счета в валюте Российской

Федерации, так и счета, не являющиеся специальными. С 1 января 2007 г. использование специальных счетов полностью отменено.

Нерезиденты осуществляют расчеты наличной валютой Российской Федерации с использованием банковских счетов в валюте Российской Федерации, отрытых в уполномоченных банках.

При осуществлении расчетов наличной валютой Российской Федерации нерезиденты обязаны соблюдать порядок расчетов наличными деньгами, установленный для резидентов законодательством Российской Федерации, включая предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, установленный ЦБ РФ. Указанием ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. «Об осуществлении наличных расчетов» установлено, что наличные расчеты в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб. или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Вопросы для самопроверки

• 1. Каков порядок открытия валютного счета юридическому лицу — резиденту?
• 2. Каковы варианты взимания комиссионного вознаграждения за открытие валютного счета?
• 3. Каково назначение текущего и транзитного валютных счетов?
• 4. Для проведения каких операций юридическому лицу — резиденту открывается счет в банках за пределами территории Российской Федерации?
• 5. Какие необходимы документы для открытия банковского счета в уполномоченном банке юридическому лицу — нерезиденту?
• 6. Что такое легализация документов?