ТОРГОВЫЕ ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Особенности международных расчетов.

Оформление резидентами паспортов сделок при проведении валютных операций по внешнеторговым контрактам. Основные формы международных расчетов.

Понятие «банковский перевод».

Аккредитивная форма расчетов.

Инкассовая форма оплаты.

Осуществление уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам.

Особенности международных расчетов и основные формы расчетов в практике международной торговли

Исторически сложились следующие особенности международных расчетов:

• 1. Импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные, обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей).
• 2. Международные расчеты регулируются нормативными национальными законодательными актами, а также международными банковскими правилами и обычаями).
• 3. Международные расчеты — объект унификации, это обусловлено интернационализацией хозяйственных связей, универсализацией банковских операций.

Например, на конференции в Женеве в 1930 и 1931 гг. были приняты международные Вексельная и Чековая конвенции, направленные на унификацию вексельных и чековых законов и устранение сложностей использования векселей и чеков в международных расчетах. Международная торговая палата, созданная в Париже в начале XX в., разрабатывает и издает Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Сейчас действуют Унифицированные правила UCP-600 (публикация МТП № 600).

С 1 января 2011 г. действует ИНКОТЕРМС — международные правила толкования торговых терминов — ИНКОТЕРМС-20Ю (публикация МТП № 715).

4. Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, т. е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов.

К финансовым документам относятся простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки.

Коммерческие документы — это:

• • счета-фактуры;
• • документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров или принятие к погрузке (коносаменты, железнодорожные, автомобильные и авиационные накладные, почтовые квитанции, комбинированные транспортные документы на смешанные перевозки);
• • страховые документы страховых компаний морских страховщиков или их агентов, поскольку экспортные грузы обычно страхуются;
• • другие документы-сертификаты, удостоверяющие происхождение, вес, качество товаров, а также пересечение границы, таможенные и консульские счета и т. д.

Банк проверяет содержание и компетентность этих документов.

5. Международные платежи осуществляются в различных валютах. Поэтому они тесно связаны с валютными операциями, куплей-продажей валют. На эффективность их проведения влияет динамика валютных курсов.

Торговые валютные операции связаны с понятиями импорта и экспорта.

Импорт — ввоз в страну иностранных товаров.

Экспорт — вывоз за границу товаров, проданных иностранному покупателю или предназначенных для продажи на иностранном рынке. К экспорту относятся также вывоз товаров для переработки их в другой стране, перевозка товаров транзитом через другую страну, вывоз привезенных из другой страны товаров для продажи их в третьей стране.

Таким образом, к экспорту и импорту относятся сделки со следующими признаками:

• • пересечение товаром государственной границы;
• • оплата за границей или валютными средствами, поступающими из-за границы (международный перевод);
• • участие в сделке в качестве контрагента нерезидента.

Согласно Федеральному закону от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеэкономической деятельности» достаточным и единственным признаком, определяющим экспорт и импорт, является факт пересечения товаром государственной границы.

Операции по экспорту и импорту можно разделить на четыре группы (табл. 6.1).

Таблица 6.1

В настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов:

• • документарный аккредитив (оплата производится при передаче товара или товарных документов);
• • ИНКАССО (оплата по прошествии какого-то срока после отгрузки товара);
• • банковский перевод или оплата по счету (возможна предоплата).

Кроме того, расчеты выполняются с использованием векселей и чеков, но для России это пока не характерно.

На выбор формы международных расчетов влияет ряд факторов:

• • вид товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки (машины, оборудование, продовольствие и т. д.);
• • наличие кредитного соглашения;
• • платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим сделкам, определяющие характер компромисса между ними;
• • уровень спроса и предложения на данный товар на мировых рынках.

Условия и формы международных расчетов оговариваются в контракте.

Под контрактом понимается договор, соглашение между резидентом (юридическим или физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) и нерезидентом, предусматривающий оплату иностранной валютой, валютой Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации. Требования к оформлению внешнеэкономических контрактов представлены в письме ЦБ РФ от 15 июля 1996 г. № 300 «О рекомендациях по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов» (форма 6.1).

Форма 6.1 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО МИНИМАЛЬНЫМ ТРЕБОВАНИЯМ К ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ РЕКВИЗИТАМ И ФОРМЕ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ КОНТРАКТОВ

Во внешнеторговом контракте целесообразно указывать:

унифицированный номер контракта, состоящий из трех групп знаков с двумя разделителями /, сформированных следующим образом:

Б Б/ХХХХХХХХ/ХХХХХ или ЦЦЦ/ХХХХХХХХ/ХХХХХ, где первая группа состоит из двух букв (ББ) или трех цифр (ЦЦЦ), соответствующих коду страны Покупателя (Продавца) по международному классификатору «Страны мира», используемому для целей таможенного оформления;

вторая группа состоит из восьми цифр, составляющих код организации Покупателя (Продавца) в соответствии с Общероссийским классификатором «Предприятия и организации» (ОКПО); третья группа состоит из пяти цифр и представляет собой порядковый номер документа на уровне организации Покупателя (Продавца); дата подписания контракта, оформляемая следующим образом:

дд.мм.гг,

где ДД — день (2 цифры);

ММ — месяц (2 цифры);

ГГ — год (2 последние цифры года).

Каждые две цифры отделяются друг от друга точкой;

место подписания контракта;

полные официальные наименования организаций Продавца и Покупателя;

страна иностранного партнера и страна назначения (отправления) товара. Приводятся полное наименование стран и их трехзначный код в соответствии с международным классификатором «Страны мира», используемым для целей таможенного оформления.

Предмет контракта

Указываются:

Наименование и полная характеристика товара. Полное коммерческое наименование товара, ассортимент, размеры, модели, комплектность, страна происхождения товара и другие данные, необходимые для описания товара, включая ссылки на международные и (или) национальные стандарты на продукцию.

Тара/упаковка, маркировка товара.

Наименование тары или упаковки в соответствии с международным классификатором «Коды для видов груза, упаковок и материалов упаковок (с дополнительными кодами для наименований упаковок)». Описание и требования к маркировке товара.

Объем, вес, количество товара.

Объем груза, его вес с упаковкой (брутто) или без нее (нетто) в согласованных единицах измерения.

В случае необходимости приводится количество товара в единицах измерения в соответствии с таблицей единых измерений, приведенной в ТН ВЭД.

Цена и сумма

Указываются общая сумма контракта и цена за единицу товара в валюте цены с приведением краткого наименования базиса поставки в соответствии с международными правилами толкования стандартных формулировок условий поставки товара («ИНКОТЕРМС-2010»). Наименование и код валюты, в которой оценен товар в соответствии с классификатором валют, используемым для целей таможенного оформления.

В случаях когда цена за единицу товара и сумма контракта не могут быть точно установлены на дату подписания контракта, приводится подробная формула цены либо условия ее определения с таким расчетом, чтобы при реализации всех оговоренных условий можно было однозначно установить цену товара и сумму контракта.

Условия платежа

Дается описание условий платежа.

Указываются наименование и код валюты, в которой будет производиться платеж, в соответствии с классификатором, используемым для целей таможенного оформления, сроки платежа и условия рассрочки при ее предоставлении, а также обязательный перечень документов, передаваемых Продавцом Покупателю и подтверждающих факт отгрузки, стоимость и номенклатуру отгруженных товаров.

Рекомендуется предусматривать аккредитивную форму платежа или другую форму, гарантирующую безусловное поступление валютной выручки при экспорте товаров, а также предоставление гарантий на возврат платежа, ранее переведенного в оплату импортируемых товаров, в случае их непоступления. Указываются полные наименования и почтовые адреса банков (филиалов) сторон, номера счетов, платежные реквизиты.

Срок поставки

Приводится порядок поставки товаров, т. е. дата завершения поставок и (или) график поставок конкретных партий товара с указанием срока действия контракта, в течение которого должны быть завершены поставки товаров и взаимные расчеты по контракту.

Условия приемки товара по качеству и количеству

Указываются место и сроки проведения инспекции качества и количества товара, наименование независимой экспертной организации, порядок предъявления рекламаций.

Формулируются форс-мажорные обстоятельства.

Прочие условия и обстоятельства сделки

В специальных пунктах или разделах контракта оговариваются другие условия и обстоятельства сделки (гарантийные обязательства, лицензионные платежи, техническая помощь, сборка, наладка и монтаж оборудования, обучение персонала, информационные и другие услуги).

Рассмотрение споров

Приводится порядок предъявления и рассмотрения неурегулированных претензий, порядок платежей по претензиям, рассмотрение спорных вопросов в арбитраже. Указывается, правом какого государства будут регулироваться отношения по контракту.

Санкции

Указываются санкции за ненадлежащее исполнение обязательств сторон, в частности, за просрочки в поставке товара и (или) просрочки в оплате стоимости товара, а также товара ненадлежащего количества и качества.

Адреса покупателя и продавца

Юридические и полные почтовые адреса Продавца и Покупателя, контактный телефон, факс, телекс организации (предприятия) — Продавца и Покупателя.

Подписи сторон

Даются подписи лиц, уполномоченных организациями Продавца и Покупателя заключить контракт, заверенные печатью, с указанием их Ф.И.О. и должностей.