Инкассовая форма международных расчетов

Помимо аккредитивной формы расчета в практике международной торговли широко применяются расчеты с помощью инкассо.

Схема инкассовой операции.

Продавец — поставщик товара передает своему банку оговоренные в контракте товаросопроводительные документы и поручает ему получить от покупателя денежную сумму в уплату стоимости поставленного товара. Приняв от продавца товаросопроводительные документы с инкассовым поручением, банк продавца направляет их банку покупателя. Последний предъявляет полученные от банка продавца товаросопроводительные документы покупателю против указанной в инкассовом поручении суммы. Покупатель оплачивает предъявленный ему счет за отгруженный товар, т. е. как бы выкупает у своего банка товаросопроводительные документы. Получив от покупателя требуемую денежную сумму, банк покупателя переводит ее в банк продавца, а тот зачисляет полученную сумму на счет продавца — поставщика товара.

Инкассо представляет собой самостоятельную сделку, обособленную от договора купли-продажи. Банки, задействованные при данной форме расчетов, не связаны договором и не обязаны заниматься вопросами его исполнения. Однако если аккредитивная форма расчета в большей степени выгодна продавцу, чем покупателю (она гарантирует продавцу, что поставка товара будет оплачена), и менее удобна покупателю, так как часть его денег будет надолго выведена из оборота, находясь на аккредитивном счете в банке, то инкассо скорее отвечает интересам покупателя: оплата стоимости поставленного товара производится по прошествии какого-то срока после его отгрузки (на практике — почти через месяц).

В перечень документов, которые должны быть представлены в банк для оплаты поставленного товара при расчете в форме инкассо, могут быть включены коносаменты, упаковочные листы, спецификации, копии экспортной лицензии, сертификат происхождения товара, санитарный сертификат и т. д.

В Приложении 6.2 дан один из вариантов инкассового поручения.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях «Плательщик» и «Получатель» расчетного документа) реквизитам исполнительного документа.

После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляются штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка- эмитента.

Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо. Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа. Ответственный исполнитель исполняющего банка осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и инкассовых поручений.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.

На инкассо коммерческие банки РФ могут принимать:

• • финансовые документы (простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки);
• • коммерческие документы (транспортные и страховые документы, документы о праве собственности).

Документы, отсылаемые на инкассо, сопровождаются инкассовым поручением, в котором содержатся инструкции доверителя.

Унифицированные правила по инкассо, разработанные Международной торговой палатой, устанавливают два вида инкассо:

• • чистое инкассо — инкассо только финансовых документов;
• • документарное инкассо — инкассо только коммерческих документов или финансовых и коммерческих документов вместе.

Различают инкассо-импорт (от иностранного банка в КБ РФ поступают документы на инкассо) и инкассо-экспорт (КБ РФ отсылает в иностранный банк документы на инкассо).

Документооборот при расчетах инкассо по импортным операциям представлен на рис. 6.3.

На балансе коммерческого банка расчеты по инкассо-импорт отражаются следующими проводками:

1. В КБ РФ поступили от иностранного банка документы на инкассо:

Д-т 91219 «Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо»

К-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

2. Клиентом КБ РФ оплачены полученные на инкассо документы:

Д-т 40702840 «Коммерческие организации»

К-т 30111840 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов».

Закрываем внебалансовый счет:

Д-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

К-т 91219 «Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо».

Рис. 6.3. Документооборот при расчетах инкассо по импортным операциям:

• 7 — заключение контракта; 2 — иностранная фирма отгружает товар российской фирме; 3 — иностранная фирма сдает в свой банк отгрузочные документы; 4 — иностранная фирма высылает в КБ РФ письмо с отгрузочными документами и просьбой перечисления платежа;
• 5 — КБ РФ передает своему клиенту отгрузочные документы и инкассовое поручение на акцепт; 6 — плательщик дает банку акцепт;
• 7 — КБ РФ высылает иностранному банку авизо об оплате;
• 8— иностранный банк выдает своему клиенту выписку о зачислении

платежа

• 3. Удержана комиссия за счет импортера (российской фирмы):
  • а) комиссия КБ РФ:

Д-т 40702840 «Коммерческие организации»

К-т 70601810 «Доходы»;

б) комиссия иностранному банку:

Д-т 40702840 «Коммерческие организации»

К-т 30111840 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов».

Документооборот при расчетах инкассо по экспортным операциям представлен на рис. 6.4.

На балансе коммерческого банка РФ расчеты по инкассо- экспорт учитываются на счетах:

• 91219 «Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо»
• 91220 «Документы и ценности, отосланные на инкассо» и отражаются следующими проводками:
  • • в КБ РФ от клиента поступили документы на инкассо:

Д-т 91219 «Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо»

К-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»;

Рис. 6.4. Документооборот при расчетах инкассо по экспортным операциям:

• 7 — заключение контракта; 2 — российская фирма отгружает товар иностранной фирме; 3 — российская фирма сдает в свой банк отгрузочные документы; 4 — КБ РФ отсылает в иностранный банк письмо с отгрузочными документами и инкассовое поручение;
• 5 — иностранный банк выдает своему клиенту отгрузочные документы и инкассовые поручения на акцепт; 6 — иностранная фирма-платель- щик дает банку акцепт; 7 — иностранный банк переводит платеж в КБ РФ; 8 — КБ РФ выдает своему клиенту извещение о зачислении экспортной валютной выручки на его транзитный валютный счет
• • КБ РФ отослал в иностранный банк документы, принятые на инкассо и инкассовое поручение:

Д-т 91220 «Документы и ценности, отосланные на инкассо»

К-т 91219 «Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо»;

• в КБ РФ поступил платеж по документам, отосланным на инкассо:

Д-т 30111840 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов»

К-т 40702840 транзитный «Коммерческие организации».

Закрываем внебалансовый счет:

Д-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

К-т 91220 «Документы и ценности, отосланные на инкассо».

4. Коммиссия КБ РФ:

Д-т 40702840 «Коммерческие организации»

К-т 70601810 «Доходы».