Порядок осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами при предоставлении и получении кредитов и займов

Особенности представления резидентом документов и информации, связанных с осуществлением валютных операций между резидентами и нерезидентами при предоставлении и получении кредитов и займов, и учета уполномоченными банками указанных операций регламентируются Инструкцией Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция № 138-И).

Данные особенности распространяются на договоры, заключенные между резидентами и нерезидентами, предусматривающие осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) (далее — кредитный договор).

В целях учета валютных операций, указанных выше (на которые распространяются данные особенности), резидент оформляет ПС в уполномоченном банке в соответствии с установленном Инструкцией № 138-И порядком (порядок оформления ПС подробно описан в п. 6.5 данного пособия).

Требования данного порядка распространяются на кредитные договоры, сумма обязательств по которым равна или превышает 50 тыс. долл. США.

Напомним, что ПС оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по кредитному договору, или в территориальном учреждении Банка России по месту нахождения резидента, если резидент оформляет все валютные операции по кредитному договору через счета, открытые в банке-нерезиденте. Указанное территориальное учреждение Банка России выполняет функции уполномоченного банка, в том числе функции банка ПС.

В случае осуществления части валютных операций, связанных с расчетами по кредитному договору через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте, резидент оформляет ПС в уполномоченном банке, через расчетные счета в котором осуществляется другая часть валютных операций с расчетами по кредитному договору.

Для оформления ПС резидент представляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы и информацию:

• 1) один экземпляр ПС по установленной форме, заполненный согласно требованиям Инструкции № 138-И;
• 2) кредитный договор, исполнение обязательств по которому требует оформления ПС, либо выписку из такого кредитного договора, содержащую необходимую для оформления ПС информацию;
• 3) иные документы и информацию, в том числе документы и информацию, которые содержат сведения, указанные резидентом в заполненной форме ПС;
• 4) принятое налоговыми органами по месту учета резидента уведомление об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета, о наличии счета в банке, расположенном в банке за пределами территории Российской Федерации, — в случае осуществления валютных операций, связанных с расчетами по контракту, по которому оформляется ПС, через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте.

При оформлении ПС в территориальном учреждении Банка России резидент представляет в территориальное учреждение Банка России, кроме указанных выше документов, также документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом первой или второй подписи, заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Для осуществления функций банка ПС территориальное учреждение Банка России назначает своим распорядительным актом работника, имеющего право совершать от имени территориального учреждения Банка России, осуществляющего функции банка ПС, действия по валютному контролю, предусмотренные Инструкцией № 138-И, в том числе подписывать документы, указанные в данной инструкции, а также заверять их печатью, определенной территориальным учреждением Банка России.

В случае, если ПС по кредитному договору оформлен или находится на обслуживании в территориальном учреждении Банка России, резидент в срок не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором были осуществлены валютные операции, связанные с расчетами по такому кредитному договору, представляет в территориальное учреждение Банка России справку о валютных операциях.

При исполнении обязательств по кредитному договору, по которому ПС оформлен или находится на обслуживании в территориальном учреждении Банка России, способом, отличным от расчетов, резидент представляет в указанное территориальное учреждение Банка России справку о подтверждающих документах в порядке, установленном Инструкцией № 138-И, без представления подтверждающих документов. Территориальное учреждение Банка России вправе запрашивать подтверждающие документы в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В этом случае они представляются без повторного представления резидентом справки о подтверждающих документах.

В отношении кредитного договора (контракта), исполнение обязательств по которому предусматривает оформление ПС, банк ПС формирует и ведет в электронном виде ведомость банковского контроля в порядке, установленном инструкцией № 138-И.

Формирование и ведение ведомости банковского контроля осуществляется банком ПС на основании следующих документов и информации:

• • паспорта сделки;
• • данных по валютным операциям, подлежащих хранению уполномоченными банками в установленном порядке;
• • справки о валютных операциях (корректирующей справки о валютных операциях);
• • справки о подтверждающих документах (корректирующей справки о подтверждающих документах);
• • информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары, полученной в соответствии с Положением о передаче информации о декларациях на товары;
• • ведомости банковского контроля (разделы II—III ведомости банковского контроля по кредитному договору, разделы II—IV ведомости банковского контроля по контракту) в случае передачи резидентом своих прав по кредитному договору (контракту), по которому оформлен ПС, путем уступки требования другому лицу-ре- зиденту;
• • иных документов и информации, требования о представлении которых резидентом в банк ПС установлены Инструкцией № 138-И, в том числе сведений, содержащихся в кредитном договоре (контракте), а также в иных документах и информации, которые имеются в банке ПС.

Формирование ведомости банковского контроля и внесение в нее информации осуществляется банком ПС в следующие сроки:

• при оформлении ПС — не позднее даты оформления ПС;

• • при оформлении ПС и переносе информации из ведомости банковского контроля (разделы II—III ведомости банковского контроля по кредитному договору, разделы II—IV ведомости банковского контроля по контракту) в случае передачи резидентом своих прав по кредитному договору (контракту), по которому оформлен ПС, путем уступки требования другому лицу-резиденту или в случае перевода резидентом долга по кредитному договору (контракту), по которому оформлен ПС, на другое лицо — резидента — не позднее пяти рабочих дней после даты оформления ПС;
• • при принятии справки о валютных операциях (корректирующей справки о валютных операциях) или справки о подтверждающих документах (корректирующей справки о подтверждающих документах) — не позднее пяти рабочих дней после даты их принятия;
• • при самостоятельном отражении банком ПС на основании имеющейся у него информации сведений об удержании банками-корреспондентами банковской комиссии за перевод денежных средств из суммы средств, причитающихся резиденту по кредитному договору (контракту), либо из сумм возвращаемых денежных средств, ранее переведенных нерезиденту по кредитному договору (контракту) — не позднее трех рабочих дней после месяца, в котором на счет резидента поступили указанные денежные средства;
• • при получении информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары — не позднее следующего рабочего дня после даты формирования банковской квитанции о принятии электронного сообщения в соответствии с п. 13 Положения о передаче информации о декларациях на товары;
• • при закрытии ПС — не позднее двух рабочих дней после даты закрытия ПС;
• • при переоформлении ПС или принятии ПС на обслуживание — не позднее пяти рабочих дней после даты переоформления ПС или принятия ПС на обслуживание.

Уполномоченный банк, являющийся банком ПС, обеспечивает хранение ПС и ведомости банковского контроля в электронном виде и в дополнение может осуществлять хранение ПС и ведомости банковского контроля на бумажном носителе.

Ведомость банковского контроля подписывается ответственным лицом при закрытии ПС, а также при необходимости получения резидентом от банка ПС ведомости банковского контроля и копий документов, помещенных в досье валютного контроля. В этом случае резидент представляет в порядке, согласованном с уполномоченным банком, заявление с перечислением требуемых документов.

В случае помещения в досье валютного контроля ведомости банковского контроля на бумажном носителе она подписывается ответственным лицом и заверяется печатью уполномоченного банка на каждой странице. В случае помещения в досье валютного контроля ведомости банковского контроля в электронном виде она подписывается электронной подписью ответственного лица.

Уполномоченный банк хранит документы по кредитному договору, по которому оформлен ПС, в сроки, установленные уполномоченным банком, но не менее трех лет с даты закрытия ПС.

Вопросы для самопроверки

• 1. Что такое банковский кредит и какие существуют виды кредитов?
• 2. Какой пакет документов требуется для предоставления банковского кредита?
• 3. Что такое кредитный договор и каковы его основные разделы?
• 4. Каков порядок оформления обеспечения кредита? Расскажите о видах обеспечения.
• 5. Что такое ссудный счет и каковы режимы его обслуживания?
• 6. Что такое залог и какие виды залогов существуют?
• 7. Каков порядок получения и возврата кредитов от нерезидентов?