Теория налогообложения.
ОТ АВТОРОВРЕТРОСПЕКТИВНЫЙ АНАЛИЗ ЭВОЛЮЦИИ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯНалогообложение в исторической ретроспективеТри периода эволюции налоговПервый период: от Древнего мира до Средних вековВторой период: XVI — конец XVIII в.Третий период: конец XVIII в. — по настоящее времяСпецифика формирования налоговых систем на постсоциалистическом пространствеВозможности формирования новых налоговых системСложности заимствованийНизкая культура заимствованийОсобенности становления новых налоговых системЭволюция теоретических воззрений на природу и экономическую сущность налоговОбщие налоговые теории как учения о сущности налоговТеории обмена и их разновидностиКлассическая теория налоговТеория налога как жертвыТеория удовлетворения коллективных потребностейОбоснование регулирующих возможностей налогов в современных экономических теорияхКейнсианская концепция государственного регулирования экономики (кейнсианство)Неолиберальная концепция государственного регулирования экономики (неолиберализм)Концепция «неоклассического синтеза» (экономике)Новая институциональная концепцияВосприятие экономической сущности налогов как неизбежного злаПозитивное восприятие экономических возможностей налоговСущность налогов как монопольной цены услуг государстваПозитивное действие налогов как социального реформатораПозитивное действие налогов как аккумулятора и перераспределителяПозитивное действие налога как регулятора экономической деятельностиПозитивное действие налогов как антицикличных стабилизаторовПозитивное мультипликативное действие налоговМЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ ФУНДАМЕНТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯПризнаки и классификации налоговГенезис категории «налог» в финансовой наукеПризнак обязательности и принудительностиПризнак законностиПризнак целиПризнак отсутствия индивидуального или специального эквивалентаПризнак периодичности (регулярности) уплаты налогаПризнак обязательности и принудительностиПризнак законностиПризнак цели (абстрактности)Признак индивидуальной безвозмездностиПризнак периодичности (регулярности) уплатыВиды обязательных платежей и проблема их разграниченияФормальное разграничение налоговых и неналоговых платежейРазграничение налоговых платежейНалог и налоговый сбор.Налоговый сбор и налоговая пошлина.Сущностное разграничение налоговых и неналоговых платежейРазграничение неналоговых платежейФискальные сборы.Парафискалитеты.Разграничение таможенных платежейСтруктура (элементы) налогаНалоговые льготы как факультативный элементОпределение налоговой льготыКлассификации налоговых льготТеоретическое обоснование деления налогов на прямые и косвенныеКлассификации налоговКлассификация налогов по принадлежности к уровню управленияКлассификация налогов по субъекту обложенияКлассификация по степени переложенияКлассификация налогов по характеру отражения в Системе национальных счетов (СНС)Классификация налогов по предмету (объекту) обложенияКлассификация налогов по способу уплатыКлассификация по применяемой ставкеКлассификация по бухгалтерским источникам уплатыКлассификация налогов по назначениюМеждународные системы классификации налоговКлассификация налогов Международного валютного фондаКлассификация налогов в Системе национальных счетов — СНС-1993Классификация налогов в Европейской системе счетов — ЕСС-95Функции налогов и принципы налогообложенияПроблема единства или множественности функций налоговПервое направление в теории налогообложенияВторое направление в теории налогообложенияФискальная функция налоговФакторы дальнейшего ослабления фискальной функцииРегулирующая функция налоговВлияние налогов на поведение налогоплательщиковТеория экономики предложения.Кейнсианство.Влияние налогов на темпы экономического ростаИспользование налоговых льготЭволюция принципов налогообложенияСовременные принципы налогообложенияЭкономические принципы налогообложенияЮридические принципы налогообложенияОрганизационные принципы налогообложенияРеализация справедливости в налогообложении с позиций выгодыИспользование принципа выгодыТранспортный налог и принцип выгодыНалог на имущество и принцип выгодыСоциальные налоги и принцип выгодыРеализация справедливости в налогообложении с позиций платежеспособностиВыбор измерителя платежеспособностиНалог на доход (подоходный налог).Налог на потребление.Налог на заработную плату.Справедливость по горизонталиСправедливость по вертикалиЭкономическая эффективность налогообложенияМинимизация искажающего влияния налоговМинимизация искажающего влияния налогов на выбор между различными товарами.Минимизация искажающего влияния налогов на выбор между трудом и досугом.Минимизация искажающего влияния налогов на выбор между текущим и будущим потреблением.Минимизация искажающего влияния налогов на выбор между направлениями инвестирования.Максимизация исправляющего влияния налоговМаксимизация влияния налогов на обеспечение ресурсами производства общественных благ.Максимизация влияния налогов на обеспечение интернализации отрицательных внешних эффектов (экстерналий).Максимизация влияния налогов на обеспечение оптимального использования невозобновляемых природных ресурсов.Фискальная эффективность налогообложенияМаксимизация налоговых поступленийМинимизация прямых и косвенных издержек налогового администрированияНалоговая система и оптимальное налогообложениеТеоретические характеристики налоговой системыХарактеристики налоговой системыАнализ определений налоговой системыАнализ элементов налоговой системыПодсистема налоговых отношений и правоотношенийНормативно-правовая база налогообложенияПодсистема налогообложенияПодсистема налогового администрированияТеоретическое обоснование принципа налогового федерализмаПонятийный аппаратЛокализация выгодЛокализация издержекПреимущества централизацииПреимущества децентрализации«Голосование ногами»Концептуальные основы теории оптимального налогообложенияЭффективность и справедливость как конкурирующие целиИндивидуальная полезностьНалогообложение, эффективное по Калдору и ХиксуОбщественное благосостояниеУтилитаристская функция общественного благосостоянияРоулсианская функция общественного благосостоянияОптимальное налогообложение доходовЭффект от взимания эквивалентных налоговЭффекты дохода и замещения при пропорциональном налогеВлияние эластичности на предложение трудаЭффективность пропорционального и прогрессивного налоговТеоретические рекомендацииОптимальное налогообложение капиталаЭффект замещения и избыточное бремя налогообложения капиталаНалогообложение доходов юридических лиц от капиталаОптимальное налогообложение товаровПравило РамсеяПравило Корлетта—ХейгаТеория «второго по оптимальности»Постулаты теории «второго по оптимальности»Институциональные условия и возможности применения правил оптимального налогообложенияТеория Левиафан-налогообложенияТеория демократического налогообложенияТеория эволюционного налогообложенияНалоговая нагрузка, уклонение от налогов и их переложениеТеория налогового предела и общий уровень налогообложения экономикиЭмпирическое направление теории налогового пределаСтатистическое направление теории налогового пределаАналитическое направление теории налогового пределаСовременный поиск налогового пределаТеоретические основы качественного анализа налоговой нагрузкиЭффекты налогообложения для физических лицЭффекты налогообложения для юридических лицЭффекты налогообложения для экономики в целомНалоговая нагрузка на основные факторы производства и потреблениеТеории переложения налоговАбсолютная (классическая) теория переложенияОптимистическая теория переложенияПессимистическая теория переложенияЭмпирическая теория переложенияМатематическая (маржинальная) теория переложенияСтатистическая теория переложенияСинтезированная теория переложенияНаправления переложения различных групп налоговПереложение косвенных налоговПереложение налогов на трудНалог на прибыль организацийИмущественные налогиНалоги на использование природных ресурсовЭкономическая теория о проблеме уклонения от налоговАнализ проблемы уклонения в разных теорияхМодель частичного равновесияМодель общего равновесияФакторы уклонения от налоговФакторы, обусловливающие оппортунизм налогоплательщиковМодели влияния разных факторов на поведение плательщиковИзбежание налогов и уклонение от налоговТерминологическая палитраСпособы избежания налоговВиды уклонения от налоговВозможности уклонения от уплаты разных видов налоговТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ ПОСТРОЕНИЯ ОСНОВНЫХ НАЛОГОВНалоги на доходы физических лиц и прибыль юридических лицПричины распространения налогов на доходы и прибыльНалог на доходы физических лицНалог на прибыль (доходы) юридических лицПроблема интеграции налогов на доходы и прибыльПолная интеграция налогов на доходы и прибыльЧастичная интеграция налогов на доходы и прибыльКонцепции дохода и прибыли как объектов налогообложенияКонцепция дохода как регулярных денежных и товарных потоковКонцепция дохода как чистого прироста стоимости имуществаКонцепция рыночного доходаФормирование концепции прибыли как объекта налогообложенияИдентификация прибыли как объекта налогообложенияОбщие основы определения налоговых баз по доходам и прибылиОбщие правила формирования налоговой базы по доходамВычеты нормативного характера из налоговой базы по доходамВычеты льготного характера из налоговой базы по доходамОсвобождения льготного характера по отдельным видам доходовОбщие принципы формирования налоговой базы по прибылиУстановление момента признания доходов и расходовВыбор конструктивных особенностей налога на доходыВыбор модели налога на доходыМодель шедулярного налога.Модель глобального налога.Дуалистическая (двойная) модель налога.Выбор единицы налогообложенияТеоретическое обоснование пропорциональных и прогрессивных ставок налога на доходыВиды ставок налога на доходыВиды прогрессии (регрессии)Теории пропорционального и прогрессивного налогообложенияПрактика установления ставок налога на доходыПроблемные вопросы определения конструктивных особенностей налога на прибыльМетоды оценки стоимости запасов материальных оборотных средствАмортизация активовПеренесение убытков на прошлые и будущие налоговые периодыФормирование страховых резервов банкамиНалоговые ставкиНалоговые льготыНалог на добавленную стоимость, акцизы и таможенные пошлиныПричины распространения налогов на потреблениеДостоинства и недостатки налогов на потреблениеСпецифические акцизыТаможенные пошлиныЭкономическая сущность НДС, формы и методы расчетаОпределение добавленной стоимостиФормы (разновидности) НДСМетоды расчета добавленной стоимостиВыбор конструктивных особенностей НДСПрименение счетов-фактурМетод определения даты возникновения налоговых обязательствВозмещение налога из бюджетаПринципы удержания НДСНалоговые ставкиНалоговые освобожденияСравнительный анализ налогов на добавленную стоимость, с продаж и с оборотаНДС и налог с оборотаНДС и налог с продажПроблемные вопросы определения основных элементов акцизовВыбор подакцизных товаровВиды налоговых ставокНалоговые льготыЛьготирование энергетических продуктов и электроэнергии.Льготирование спирта и алкогольных напитков.Льготирование негармонизированных товаров.Теоретическое обоснование видов таможенной пошлиныВиды пошлинОценка степени защиты внутреннего рынкаОптимальные импортные тарифыЭкспортная пошлинаВыбор основных элементов таможенной пошлиныОбъект обложения таможенной пошлинойБаза обложения таможенной пошлинойСтавки таможенной пошлиныПравила определения страны происхождения товараПлатежи за использование природных ресурсов и экологические налогиРентная сущность платежей за использование природных ресурсовВиды налоговых платежей за использование природных ресурсовТеоретические основы экологического налогообложенияЭкстернальный характер экологического налогообложенияВиды экологических налоговНалоги Пигу прямые и аппроксимированныеКлассификации экологических налоговПроблема маркировки экологических налоговИмущественное налогообложение и специальные (альтернативные) налоговые режимыКонцептуальные основы имущественного налогообложенияМотивы выгоды в имущественном налогообложенииМотивы платежеспособности в имущественном налогообложенииОбоснование деформаций в имущественном налогообложенииОбоснование нейтрального характера.Обоснование деформирующего характера.Виды имущественных налоговХарактеристика основных элементов налога на недвижимостьОбъекты и субъекты налогообложенияБаза налога на недвижимое имуществоНалоговые ставкиНалоговые льготыПринципиальные основания использования и виды специальных налоговВмененные налогиМинимальные налогиХарактеристика единых налогов, уплачиваемых при использовании специальных налоговых режимовДостоинства единых налоговНедостатки единых налогов
