ОСОБЕННОСТИ ВЫПОЛНЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПРОГРАММЫ «АЕ-PROJECT»

Программный пакет «АЕ-Project» состоит из двух связанных программ: программы расчета экономических показателей, реализованной на программе Excel, и текстовой заготовки бизнес-плана, реализованной в редакторе Word. Определенные результаты из программы экономического расчета могут автоматически вставляться в соответствующие места программы с текстовой заготовкой. Текстовая заготовка представляет собой структуру типового бизнес-плана. В каждом разделе этой заготовки указывается, какой материал должен быть представлен, приводятся примеры таких разделов. Таким образом, заготовка бизнес-плана имеет в своих разделах подсказки и рекомендации по написанию этих разделов.

Заготовка состоит из следующих разделов и подразделов:

  • • компания (Миссия и философия, История, Стратегические преимущества, Организация бизнеса, Структура компании, Ключевые подразделения, География, каналы сбыта и дистрибуции, Текущее состояние);
  • • описание продукции (Продукция компании, Ценовая стратегия);
  • • анализ положения дел в отрасли (Используемые методы анализа рынка);
  • • план маркетинга (План мероприятий, Реклама и стимулирование сбыта, Прогноз продаж);
  • • производственный план (Себестоимость продукции, Прогноз продаж);
  • • организационный план (Команда проекта, Организационная структура);
  • • финансовый план (Налоги, Баланс расходов и доходов, Баланс движения денежных средств, Прогнозный баланс, Оценка эффективности инвестиционного проекта);
  • • управление рисками.

Предлагаемое содержание может быть изменено с учетом особенности проекта и назначения бизнес-плана, некоторые разделы могут оказаться несущественными для отдельных проектов и их можно удалить из оглавления и текста.

В расчетный модуль через входные формы вводятся все исходные цифровые данные по проекту, по ним вычисляются результаты, определяющие ход экономических процессов, связанных с реализацией проекта. При каждом новом открытии тестового файла бизнес-плана программа запрашивает, следует ли обновить данные экономических расчетов в тексте. В случае подтверждения этого действия исходные данные и результаты последнего варианта вычислений автоматически вставляются в соответствующие места текста. Для выполнения такой процедуры оба файла (текстовый и расчетный) должны находиться в одной папке. Если автору проекта понадобятся какие-либо специальные данные по проекту, он может их самостоятельно извлечь из расчетного файла и использовать в текстовом документе.

Работа с расчетным файлом начинается с открытия страницы, в которой запрашивается разрешение на использование в программе макросов. Обычно не рекомендуется оставлять макросы в активном состоянии, так как это понижает защищенность компьютера от вирусов. В рассматриваемой программе макросы используются для автоматизации расчета, поэтому необходимо дать разрешение на включение макросов. В последних версиях программы Excel для включения макроса необходимо на главной странице активировать кнопку «Параметры» и в открывающейся форме разрешить работу с макросами. В более ранних версиях этой программы такое разрешение активируется через страницу управления безопасностью. После включения макросов открывается титульная страница проекта (рис. 2.1), куда автор записывает название проекта, фамилию автора, выбирает дату начала проекта, интервалы расчета проекта (месяц, квартал) и продолжительность рассчитываемого периода. В этой же форме выбирается формат валюты, в которой будут вестись финансовые расчеты (руб., тыс. руб., доллар США, тыс. долларов США и т.д.).

Титульная страница проекта

Рис. 2.1. Титульная страница проекта

После заполнения и подтверждения паспортных данных программа выводит на экран главную форму, состоящую из десяти управляющих кнопок (рис. 2.2).

Первые семь управляющих кнопок обеспечивают ввод исходных данных по проекту. Первая кнопка открывает форму для ввода данных по инвестиционной программе проекта (табл. 2.2). Каждая из колонок этой формы имеет кнопку, после нажатия на которую выводится справочный материал по содержанию этой колонки и порядку ее оформления.

Форма представляет собой перечень всех мероприятий, которые необходимо выполнить для реализации проекта. Для каждого из этих мероприятий вводятся данные по его стоимости (рассматриваются варианты средней, минимальной и максимальной стоимости), данные по началу реализации мероприятия и его продолжительности, по наличию основных средств, связанных с этим мероприятием, и ставке амортизационных отчислений для каждой группы основных средств. Данные этой входной формы будут использованы для определения финансовых потоков, необходимых для организации выпуска продукции или оказания услуг, для построения диаграммы и план-графика выполнения работ по реализации проекта, для вычисления совокупности амортизационных отчислений на любой момент выполняемого проекта.

Главное меню проекта

Рис. 2.2. Главное меню проекта

Переход к следующей входной форме осуществляется через управляющую форму (рис. 2.3). Для выхода на главную управляющую форму необходимо активировать кнопку «В главное меню» на присутствующей в каждой форме панельки «Редактирование данных».

Форма перехода в главное меню

Рис. 2.3. Форма перехода в главное меню

Второй входной формой является форма «Постоянные расходы». Пример заполненной формы «Постоянные расходы» представлен в табл. 2.3. Особенностью данных этой формы является учет всех затрат проекта, не связанных с выпуском продукции или услуг. К таким относятся расходы на содержание здания, оплату за коммунальные услуги, связь, транспорт, систему безопасности и т.д. В этот раздел включены расходы, связанные с проведением рекламной кампании по проекту. Обычно рекламная кампания представляет собой комплекс мероприятий, связанных с продвижением продукта в разных группах потребителей и расписанных по месяцам проекта. Определению окончательных сумм затрат на рекламную кампанию предшествует анализ возможных рекламных акций, оценка возможной эффективности от их проведения и выбор оптимальных мероприятий с позиций эффективности и затрат. Определить эти затраты на предстоящий период можно с некоторой погрешностью, поэтому в форме «Постоянные расходы» предлагается ввести допустимые максимальные и минимальные значения постоянных расходов по всем возможным видам затрат. При заполнении этой формы удобно пользоваться средствами редактирования и ввода, которыми располагает Excel. Если значения повторяются, можно ввести данные по одному периоду проекта, скопировать их в буферную память, а затем вставить эти значения в те периоды, в которых затраты совпадают с затратами, введенными в буфер. Для учета сезонности в постоянных затратах можно провести корректировку по каждому конкретному периоду, к которому это относится. Например, статья расходов «Отопление» может варьироваться, достигая максимума в зимние периоды и минимума — в летние. Если представленные в данной форме затраты не полностью охватывают весь список постоянных затрат, то все неохваченные этой формой затраты могут быть отнесены к статье «Другие расходы». Исходные данные этой формы будут использоваться для определения финансовых потоков, связанных в процессе выполнения проекта с постоянными расходами.

Форма «Продукты» связана с данными, характеризующими доходы и расходы на каждый планируемый вид продукции или услуги. Для проведения экономических расчетов с помощью пакета «АЕ- Project» необходимо определить общий перечень товаров или услуг, которые будут продаваться и являются конечной целью проекта. Пример заполнения таблицы «Продукты» показан в табл. 2.4. В представленном примере рассматриваются два вида продукции. Количество планируемых товаров или услуг в общем случае может быть произвольным.

В разделе «Цена» разработчик вводит значение предполагаемой цены реализации продукта или услуги. Возможно изменение и колебание цены в зависимости от сезона продажи, конъюнктуры рынка и других факторов. Значение цены определяется по одной из известных методик, и в форму вводятся значения возможной средней, максимальной и минимальной цены.

Пример формы «Инвестиционные затраты»

Таблица 2.2

Мероприятие, ОС

кв.

тыс. руб.

%

амор

ти

зации

кв.

Период

начала

Стой

мость

Стоим.

макс

Стоим.

мин

Основные

средства

Длительность

выполнения

1

НИОКР 1

1

625

625

625

0

0

1

2

Разработка БП

1

25

27

20

0

0

2

3

Продвижение 1

2

25

28

20

0

0

2

4

НИОКР-2

2

625

650

600

0

0

1

5

Подготовка производственного помещения

4

1755

1800

1600

0

0

2

6

отладка технологии оборудования

5

625

650

600

0

0

2

7

Маркер оболочки

6

250

260

200

250

3

1

8

Оптический тестер

6

250

280

200

250

3

2

9

Покупка мебели и оргтехники

11

100

110

90

100

3

1

10

Автомобиль ВАЗ 2104

11

150

160

140

150

4

1

11

Обучение рабочих, включая командировку

12

40

40

30

0

0

1

12

Продажа актива

25

50

50

50

0

0

3

Пример формы «Постоянные расходы»

Таблица 2.3

Название

продукта

(услуги)

Дата

авг. 11

ноя. 11

фев. 12

май. 12

авг. 12

ноя. 12

фев. 13

май. 13

Период

1

2

3

4

5

6

7

8

Значение тысл

руб-

1

Аренда

помеще-

ния

Среднее

30

30

30

30

30

30

30

30

Макс.

30

30

30

30

30

30

30

30

Мин.

30

30

30

30

30

30

30

30

2

Отопление

Среднее

15

15

15

15

15

15

15

15

Макс.

20

20

20

20

20

20

20

20

Мин.

10

10

10

10

10

10

10

10

3

Комму-

нальные

услуги

Среднее

40

40

40

40

40

40

40

40

Макс.

45

45

45

45

45

45

45

45

Мин.

35

35

35

35

35

35

35

35

4

Связь

Среднее

60

60

60

60

60

60

60

60

Макс.

70

70

70

70

70

70

70

70

Мин.

50

50

50

50

50

50

50

50

5

Топливо

Среднее

70

70

70

70

70

70

70

70

Макс.

90

90

90

90

90

90

90

90

Мин.

60

60

60

60

60

60

60

60

6

Эл. энер-

ГИЯ

Среднее

20

20

20

20

20

20

20

20

Макс.

25

25

25

25

25

25

25

25

Мин.

15

15

15

15

15

15

15

15

Пример формы «Продукты или услуги»

Таблица 2.4

Назва

ние

продук

та

(услу-ги)

Зна-

чение

тыс. руб.

дней

%

Цена

Мате

риалы

Комплек

тующие

Сдельная

заработная

плата

Другие

издержки

Норма

запасов

Норма

незаверш.

произв.

Норма

но

готовой

продук

ции

НДС

1

Установки МАЛК

Среднее

3000

200

600

100

50

10

10

20

15

Макс.

3600

240

720

120

60

Мин.

2700

180

540

90

45

2

Сервисные

услуги

МАЛК

Среднее

4

0,5

1,5

0,3

0,1

20

10

20

0

Макс.

4,8

0,6

1,8

0,36

0,12

Мин.

3,6

0,45

1,35

0,27

0,09

Пример формы «Выпуск продуктов или услуг»

Таблица 2.5

Название

продукта

(услуги)

Дата

нив.

12

аир.

июл.

окт.

HUB.

13

аир.

июл.

окт.

янв.

14

аир.

Период

Значение

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Установки

МАЛК

Среднее

0

0

2

6

12

24

24

24

24

24

Макс.

0

0

2,4

7,2

14,4

28,8

28,8

28,8

28,8

28,8

Мин.

0

0

1,6

4,8

9,6

19,2

19,2

19,2

19,2

19,2

2

Сервисные

услуги

МАЛК

Среднее

0

0

0

2

8

20

44

68

92

116

Макс.

0

0

0

2,4

9,6

24

52,8

81,6

110,4

139,2

Мин.

0

0

0

1,6

6,4

16

35,2

54,4

73,6

92,8

Пример формы «Финансы» со вспомогательной формой для расчета займов

Таблица 2.6

Дата

янв. 12

апр.

июл.

окт.

янв. 13

апр.

июл.

окт.

янв. 14

апр.

июл.

Период

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Собственный капитал

3000

0

0

0

0

0

0

0

Займы

0

500

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Возврат займов

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Проценты по займам

0

0

0

0

10

10

10

10

10

10

0

Субвенции и бюджетные финансы

7000

10 000

0

0

0

0

0

0

Выплаты

дивидентов

Займы

1

2

3

4

Величина займа

500

0

0

0

Годовой процент по займу

12

12

12

12

Период получения

2

2

2

2

Период возврата

12

14

14

14

Период начала выплаты, %

5

5

5

5

Период завершения выплаты, %

10

12

10

10

Каждый из видов продуктов связан с определенными затратами на его изготовление. Планируя производство на перспективу, трудно точно определить цену всех затрат на единицу продукции. За время подготовки производства и во время его выпуска ситуация на рынке может изменяться и, соответственно, будут изменяться цены на материалы, комплектующие, сдельную заработную плату. Для расчета производственного процесса и оценки его возможных вариантов развития предлагается авторам проектов заполнить исходные данные, характеризующие затраты на единицу продукции. К таким затратам относятся расходы материалов, комплектующих, сдельная заработная плата и непредвиденные расходы. Разработчик проекта вводит перечисленные данные на единицу выпускаемой продукции и задает наиболее вероятное значение параметра и диапазон возможного изменения этих параметров. Диапазон задается максимальным и минимальным возможными значениями параметров.

Выпуск продукции характеризуется продолжительностью производственного цикла, связанного с закупкой материалов, его исполнением и реализацией продукта и поступлением финансов на счет предприятия. Параметр «Норма незавершенного производства» вводится в виде количества дней, в течение которых будет производиться рассматриваемый продукт или услуга. Параметр вводится в виде наиболее вероятного значения.

Выпуск продукции связан с необходимостью закупки всех материалов и комплектующих изделий до момента запуска его производства. Для этих целей должны быть выделены финансы, покрывающие стоимость необходимых материалов. Количество дней, которое выделяется для закупки материалов, зависит от вида выпускаемой продукции, договоренности с поставщиком, удаленности поставщика и т.д. Во входной форме этот период задается в виде параметра «Норма запасов», который вводится в виде количества дней, которое требуется для закупочной кампании по выпуску рассматриваемого вида продукции или услуги. Параметр вводится одним, наиболее вероятным значением.

После завершения производственного цикла товар или услуга продаются потребителю, который перечисляет стоимость товара или услуги производителю. Различные варианты реализации продукции характеризуются различными периодами задержки поступления стоимости реализованного товара от момента его выпуска с производства. В некоторых случаях товары поступают на склад, затем передаются дистрибьюторам, через которых поступают к потенциальным потребителям. Количество дней, которые проходят от момента выпуска продукции до момента его стоимости от потребителя, вводится в виде параметра «Норма по готовой продукции», которому присваивается наиболее вероятное значение. При выполнении расчетов эти параметры позволяют определить финансовые потоки, необходимые для закупки материалов, реализации производства и выполнения процесса продажи готового продукта.

Для каждого товара или услуги может быть определен свой процент налога на добавленную стоимость. Этот процент указывается в колонке «НДС».

Входная форма «Выпуск продуктов или услуг» (табл. 2.5) является итоговой для проведенных маркетинговых исследований и отвечает на вопрос, сколько и когда будет реализовано произведенной продукции, перечисленной в форме «Продукты или услуги». В форму «Выпуск продуктов или услуг» вводится планируемое число продаж по каждому виду продуктов на все периоды проекта в виде среднего значения параметра, максимального и минимального. За единицу периода выбирается месяц или квартал, эти данные вводятся в титульной форме программы. Объемы продаж в этой форме представляются в количестве реализованных продуктов, характеристики которых представлены в форме «Товары или услуги».

Форма для ввода исходных данных по проекту касается финансовой деятельности (табл. 2.6). В форме имеется основная таблица, в которой разработчик планирует денежные потоки на период выполнения проекта по основным статьям этого раздела: собственный капитал, займы, возврат займов, проценты по займам, субвенции и бюджетное финансирование, выплаты дивидендов.

Для расчета финансовых потоков, связанных с получением кредита на заданный период, под заданные проценты, с условиями по выплате займа и процентов по займу, используется дополнительная таблица «Займы», позволяющая рассчитать финансовые потоки, связанные с планируемыми займами. Дополнительная таблица дает возможность рассматривать одновременно четыре различных займа. Результаты расчета по данным дополнительной таблицы вносятся в основную таблицу в строки «Займы», «Возврат займов», «Проценты по займам». Например (см. табл. 2.6), планируется получение займа 500 тыс. руб. во 2-м периоде проекта с возвратом этого кредита в 12-м периоде, годовой процент по займу принят 12%, начало выплат по процентам — 5-й период, завершение выплат по процентам 10-й период. В расчетах принята выплата процентов равными долями. После введения условий получения кредита в таблицу «Займы» результаты расчета автоматически вставляются в основную таблицу по финансовым потокам. В случае, когда по условиям кредита приняты особые условия выплат процентов и возврата займа, автор проекта вставляет данные этих выплат в основную таблицу, не используя вспомогательную таблицу по займам.

Входная форма «Налоги» (табл. 2.7) задает исходные данные для вычисления планируемых налогов. Порядок выплаты и величина налогов зависят от организационно-правовой формы предприятия, от принятой на нем формы бухгалтерской и налоговой отчетности.

В форму «Налоги» вводится принятая ставка налога по основным налогооблагаемым базовым показателям: фонд оплаты труда, доходы, вмененные доходы, прибыль, имущество. В этой же форме предлагается ввести номер периода, для которого будут рассчитаны и построены графики вероятностного распределения доходов. Эта информация интересна для критических периодов, поэтому автору предоставляется возможность самостоятельного выбора этого периода.

Пример формы «Налоги»

Рис. 2.4. Пример формы «Налоги»

Для определения финансовых потоков, связанных с оплатой труда персонала, получающего установленную зарплату, используется форма «Персонал» (табл. 2.8). В этой форме указывается период, в течение которого сотрудник будет работать в проекте, его должность и установленная зарплата. Возможно введение обезличенных ставок, когда неизвестны фамилии специалистов, которые будут привлечены к работе в проекте.

Таблица 2.8

Пример формы «Персонал»

Код

Фамилия

Имя

Отчество

Должность

Зарплата,

тыс.

РУб.

Начало

работы

Окончание

работы

1

Иванов

Иван

Иванович

Директор

60

1

24

2

Петров

Николай

Семенович

Гл.

бухгалтер

60

1

24

3

Сидорова

Наталья

Николаевна

Инженер по технике безопасности

30

3

24

4

Раз-

ра-

бот-

чики

Инженеры—

5 человек

200

2

24

Для расчета влияния рисков в программе используется входная форма «Общие риски проекта» (табл. 2.9).

Форма «Общие риски проекта»

Таблица 2.9

Период

Риски

Вероят

ность

наступ

ления,

%

Оценка

ущерба,

тыс.

руб.

Категория

рисков

На

чало

Ко

ней

1

2

Неправильное

оформление

заявочных

документов

20

8000

Технические

2

6

Неправильные исходные теоретические расчеты и оценки

5

20000

Технические

4

12

Отсутствие

необходимой

технологической

базы

5

10000

Технологи

ческий

2

3

Отсутствие необходимой элементной базы

5

1000

Технические

2

3

Высокая стоимость комплектующих

10

1000

Организационные

2

3

Отрицательный результат теоретического обоснования идеи

5

50

Технические

3

10

Невозможность технической реализации идеи

10

100

Технические

3

10

Недостаточная квалификация участников проекта

20

1000

Организационные

4

10

Затруднения с защитой интеллектуальной собственности

10

50

Технические

5

10

Несанкционированно е использование идеи

10

500

Технические

5

10

Снижение качества разработок

10

10000

Технические

5

10

Задержка выполнения этапов

20

10000

Организационные

5

10

Срыв договоренности о поставке датчиков на серийные изделия

5

1000

Технические

Для оценки влияния факторов риска рассматриваются такие характеристики, как период возможного проявления этого фактора риска, вероятность наступления рисковой ситуации, финансовые затраты при наступлении рисковой ситуации.

Для построения розы рисков предлагается отнести рассматриваемый организационные, финансовые, экологические, технологические ит.д.

Введением данных в рассмотренные формы заканчивается формирование финансовой модели проекта. Результаты деятельности по сформированной модели можно наблюдать по выходным отчетам, которые выдаются в виде таблиц (кнопка главного меню «Отчеты») или графиков (кнопка главного меню «Диаграммы»).

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >