Анализ численности работников и производительности их труда

Построение аналитической модели взаимосвязи факторов, определяющих потребность в контингенте работников и производительность их труда, начинается с записи формулы взаимосвязи укрупненных факторов. К ним относят объем перевозок в приведенных тонно-километрах брутто ^ plb и производительность труда

работников депо В^р1ь :

Однако эту модель нельзя использовать для целей анализа, поскольку факторы и В^р1ь не являются независимыми переменными. Чтобы выявить зависимость между этими факторами, из общего контингента работников N выделяют их переменную Ns и условно-постоянную (не зависящую от объемов работ) Nup части: N = Ns + Nup.

Потребность в зависящем контингенте для выполнения /-го вида работ определяется затратами труда на производство этих работ в человеко-часах ^ Nt. и фондом времени работы одного рабочего Тг (средним числом часов, отработанных за изучаемый период одним рабочим): N* — ^Щ/Т -

В свою очередь затраты труда рабочих зависят от заданного объема выполняемых работ Vi и их трудоемкости ti (затрат рабочего времени на выполнение единицы /-го вида работ): ^Nt. = V.t..

Фонд времени работы одного рабочего Тг и трудоемкость выполняемых работ tj обусловливают уровень производительности труда рабочих , непосредственно занятых на данных работах:

Тогда полная аналитическая модель взаимосвязи факторов, определяющих потребность в контингенте работников, будет представлена формулой

Отсюда аналитическую модель производительности труда работников депо можно описать формулой

v v.

где / ' - —— — показатель состава выполняемых работ.

Ър'ь

При общей характеристике выполнения основных показателей по труду рассматриваются три группы показателей (табл. 16.8):

  • — среднесписочная численность работников и производительность их труда;
  • — фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата работника;
  • — себестоимость единицы работ в части затрат на оплату труда и трудоемкость выполняемых работ.

Выполнение основных показателей по труду в локомотивном депо эксплуатационного типа за первый квартал отчетного года

(исходные данные условные)

Показатель

Символ

Базис

Отчет

Изменение

Темп роста, %

1. Объем перевозок в границах участков работы локомотивных бригад, млн т км брутто

4100

4236

+ 136

103,317

2. Среднесписочная численность работников основных видов деятельности, чел.

750

730

-20

97,333

В том числе:

рабочие локомотивных бригад остальные работники депо

  • 582
  • 168
  • 577
  • 153
  • -5
  • -15
  • 99,141
  • 91,071

3. Лимит численности работников, чел.

755

750

-5

99,338

4. Производительность труда работников депо, тыс. т км брутто/чел.

5466,7

5802,7

+336,0

106,146

5. Фонд оплаты труда работников депо, тыс. руб.

112 326

114 107

+ 1781

101,758

6. То же, без учета индексации заработка, тыс. руб.

112 236

111 433

-893

99,205

7. Среднемесячная заработная плата работников депо, руб.

49 923

52 104

+2181

104,369

То же, без учета индексации заработка, руб.

49 923

50 883

+960

101,923

8. Себестоимость 10т-км брутто в части затрат на оплату груда

27,397

26,937

-0,460

98,321

9. Коэффициент индексации заработной платы в отчетном периоде

X

1,024

X

X

Характеризуя выполнение задания по содержанию контингента работников депо и динамику этого показателя, определяют абсолютные изменения контингента работников (рис. 16.4, сравнение 1) и его изменения относительно выполненного объема работ (сравнение 1.2). Последнее отклонение обусловливается ростом или снижением производительности труда. Из расчетов на рис. 16.4 следует, что среднесписочная численность работников депо из-за уве-

Схема анализа изменения численности работников относительно выполненного объема работ, чел

Рис. 16.4. Схема анализа изменения численности работников относительно выполненного объема работ, чел.

личения объемов перевозок могла возрасти на 25 чел. (24,9). Однако рост производительности труда не только обеспечил освоение прироста объема перевозок наличным штатом, но и позволил высвободить 45 работников (45,9).

Напомним, что в этих расчетах не принималось во внимание то, что изменение объема перевозок сказывается на уровне производительности труда работников депо. При росте объемов производства результат сравнения 1.1 на рис. 16.4 завышается и на такую же величину (N“pJ^pl -N“p) занижается результат сравнения 1.2. Это

обстоятельство н>окно учесть при последующем анализе.

Прирост объемов производства (перевозок) может быть освоен за счет увеличения численности работников (JN ^ Jy >100) или роста производительности их труда (Jy >100; JN <100). Прирост объема производства может осваиваться одновременно как за счет роста численности работников, так и за счет увеличения производительности их труда. Тогда соблюдается следующее соотношение темпов роста рассматриваемых показателей: Jy >JN >100. В этом случае для оценки доли прироста объема производства, освоенной за счет роста производительности труда, выполняется расчет:

Остальной прирост объема перевозок осваивается за счет увеличения численности работников.

Расчеты, аналогичные произведенным на рис. 16.4, могут быть выполнены при общей характеристике изменений фонда заработной платы и отчислений на социальные нужды (рис. 16.5). Здесь

Схема расчетов, выполняемых при общей характеристике изменений фонда заработной платы, тыс. руб

Рис. 16.5. Схема расчетов, выполняемых при общей характеристике изменений фонда заработной платы, тыс. руб.

абсолютный прирост фонда заработной платы составил 1781 тыс. руб. (сравнение 1 на рис. 16.5).

Изменение фонда заработной платы относительно выполненного объема перевозок (сравнение 1.2 на рис. 16.5) характеризует рост расходов на оплату труда по фактору «себестоимость 10 т км брутто в части затрат на оплату труда». Его влияние может быть определено при расчетах по формуле

Полученная оценка представляет собой результат одновременного действия двух сложных факторов. Из них выделяется влияние индексации заработка в соответствии с коллективным договором (сравнение 1.2.2 на рис. 16.5). Это сумма средств, направленных на компенсацию утраты покупательной способности рубля заработной платы из-за инфляции. Она может быть определена в системе бухгалтерского учета затрат на оплату труда или при исчислении показателя «Фонд заработной платы в сопоставимых ус- Е

ловиях»: Esp = 1—. Причем коэффициент индексации kind должен кШ

быть рассчитан по отношению к уровню затрат на оплату труда, сложившемуся в базисном периоде. В примере на повышение заработка путем его индексации было направлено 2674 тыс. руб. (сравнение 1.2.2 на рис 16.5).

Нужно отметить, что источником этих средств была экономия, полученная за счет улучшения качественных факторов, характеризующих использование трудовых ресурсов (сравнение 1.2.1). К этим факторам относят изменения: производительности труда, уровня квалификации работников, систем оплаты труда и материального стимулирования. По данным факторам достигнута экономия 4619 тыс. руб. Вместе с тем средний заработок работников по исследуемым факторам возрос на 960 руб., или на 1,9 % (рис. 16.6, сравнение 1.1), при росте производительности труда на 6,1 %. В целом такая ситуация является оправданной, поскольку темп роста производительности труда опережает темп роста среднего заработка.

Выполнение требования опережающего роста производительности труда в сравнении с ростом среднего заработка работников, исчисленного в сопоставимых условиях, обеспечивает снижение себестоимости продукции в части затрат на оплату труда. Это очевидно из следующего преобразования расчетной формулы себестоимости единицы продукции:

где — себестоимость единицы продукции V в части затрат на оплату труда;

Bv — производительность труда, исчисленная в единицах продукции V, приходящейся на одного работника организации.

Последующий анализ направлен на изучение причин изменений численности работников по их производственным группам. В части переменного контингента на потребности в контингенте рабочих

Схема расчетов, выполняемых при общей характеристике изменений среднего заработка работника, руб

Рис. 16.6. Схема расчетов, выполняемых при общей характеристике изменений среднего заработка работника, руб.

сказываются изменения объемов производства и производительности их труда (выработки).

Для оценки влияния на численность рабочих этих факторов разрабатывается табл. 16.9. Расчеты, выполненные в этой таблице, позволяют выделить работы, по которым сложились наиболее существенные изменения производительности труда. Так, по фактору «производительность труда локомотивных бригад» высвобождено 16 чел. Это высвобождение контингента сложилось, прежде всего, по локомотивным бригадам, работающим в грузовом движении на электровозах (—7,5 чел.) и в пассажирском движении дальнего следования (—8,8 чел.). Как видно из таблицы, по всем видам работ (исключая перевозки грузов теплотягой) определился рост производительности труда. К росту производительности труда привело и изменение состава выполняемых работ (увеличилась доля работ с более высокой производительностью труда). Этот фактор вызвал снижение потребности в рабочих на 8 чел. (—7,9).

При построении аналитической модели взаимосвязи факторов, определяющих производительность труда рабочих, отнесенных к переменному контингенту, выделены в качестве сложных факторов показатели трудоемкости отдельных i-x видов работ ti и фонда рабочего времени среднесписочного рабочего данной производственной группы Тг:

Трудоемкость выполняемых работ (по их видам) определяется как затраты труда рабочих в человеко-часах, приходящиеся на единицу измерителя объема работ. Для оценки влияния данного фактора на численность работников привлекаются сведения о темпах роста затрат труда в человеко-часах по каждому виду работ (табл. 16.9, гр. 2). Результаты расчетов в этой таблице показывают, что по отдельным видам работ (перевозки грузов теплотягой, пассажирские перевозки электротягой) темпы роста затрат труда оказались выше темпов роста объемов работ — признак завышения их трудоемкости.

Для анализа причин изменений численности рабочих локомотивных бригад по факторам, определяющим трудоемкость их работы, рекомендуется в разрезе видов движения и типов тяги из общих заАнализ изменений численности рабочих, отнесенных к зависящим от объемов работ

Таблица 16.9

Группа рабочих, вид работ

№ строки

Темп роста, %

Численность рабочих

чел.

Изменение численности рабочих, чел.

Объема

работ

Затрат

труда

Базис

Базис, пересчитанный на фактические величины*

Отчет

Всего

В том числе по фактору

Из гр. 9 под

**

влиянием

объем

работ

производительность

труда

трудоемкости

работ

фонда рабочего времени

объема

работ

затрат

труда

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

В целом по депо

1

103,317

105,635

582

601,3

614,8

577

-5

+ 19,3

-24,3

+ 13,5

-37,8

В том числе локомотивные бригады: грузового движения, электротяга теплотяга

пассажирского движения, электротяга на маневровой работе

в хозяйственном движении

2

106,000

105,158

108

114,5

113,6

107

-1

+6,5

-7,5

-0,9

—6,6

3

97,000

105,282

147

142,6

155,2

145

-2

-4,4

+2,4

+ 12,6

-10,2

4

103,000

105,440

225

231,8

237,2

223

-2

+6,8

-8,8

+5,4

-14,2

5

102,600

107,851

89

91,3

96,0

90

+ 1

+2,3

-1,3

+4,7

-6,0

6

101,500

101,877

13

13,2

13,2

12

-1

+0,2

-1,2

-1,2

Всего

7

X

X

582

593,4

615,2

577

-5

+ 11,4

-16,4

+21,8

-38,2

Влияние изменений состава выполняемых работ

8

X

X

X

+7,9

-0,4

X

X

+7,9

-7,9

-8,3

+0,4

* Гр. 4 = гр. 3 • гр. 1/100; гр. 5 = гр. 3 • гр. 2/100; гр. 7 = гр. 6 — гр. 3; гр. 8 = гр. 4 — гр. 3; гр. 9 = гр. 6 — гр. 4. ** Гр. 10 = гр. 5 — гр. 4; гр. 11 = гр. 6 — гр. 5.

трат труда выделять время работы бригад на участке ^Ntu, в том числе в чистом движении на участке ^Ntdv, в работе и простое на промежуточных станциях ^Ntst; и остальные затраты труда, связанные с простоями и работой в пунктах приписки, оборота, смены бригад, следованием пассажиром или резервом и др. ^Ntdr. Эти составляющие затрат труда могут быть выделены по данным учета или определены расчетным путем (табл. 16.10).

Показатели табл. 16.10 описываются аналитическими моделями:

где vu и vt — соответственно участковая и техническая скорости движения поезда, км/ч;

кЬг — средний состав локомотивной бригады, чел.

Таблица 16.10

Эксплуатируемый парк электровозов и затраты труда локомотивных бригад

в грузовом движении

Вид работ

Эксплуатируемый парк локомотивов в границах работы локомотивных бригад, лок.-ч

Затраты труда локомотивных бригад, чел.-ч

Базис

Отчет

Базис

Отчет

Изменение

В движении по участку

11 586

12 580

20 855

20 128

-727

Работа и простои на промежуточных станциях

2712

2280

4882

3648

-1234

Другие виды работ и простоев

9726

10 460

18 472

22 713

+4241

Всего

24 024

25 320

44 209

46 489

+2280

Такое представление взаимосвязи факторов, определяющих затраты труда локомотивных бригад, позволяет оценивать влияние на их численность и трудоемкость выполняемых работ изменений качественных показателей использования локомотивов в движении на участке, в простое и работе на промежуточных станциях. Схема выполняемых при этом расчетов приведена на рис. 16.7, а их результаты — в табл. 16.11.

Решающее влияние на трудоемкость перевозок грузов электровозами и потребность в локомотивных бригадах оказало увеличение затрат времени на выполнение прочих работ. По этому фактору определился рост численности рабочих локомотивных бригад на 8 чел. (+7,7). При последующем анализе целесообразно из полученного отклонения выделить влияние на рассматриваемые показатели изменений затрат времени на следование пассажиром, следование резервом, простои в ожидании работ и др.

Как положительный момент следует отметить снижение затрат труда по фактору «Средний состав локомотивной бригады». По этой причине в движении по участку сэкономлено 1978 чел.- ч, что соответствует высвобождению около 5 чел. рабочих локомотивных бригад (—4,9). Это результат расширения практики работы бригад «в одно лицо», когда локомотивом управляет машинист без помощника. В примере «Средний состав локомотивной бригады» снизился с 1,8 до 1,6 чел. Рассматриваемый фактор сказывается и на затратах труда локомотивных бригад в простое и работе на промежуточных станциях.

На рис. 16.7 приведен пример расчетов по выделению влияния качественных факторов на затраты труда локомотивных бригад в движении по поездоучасткам. Подобные расчеты могут быть выполнены при анализе причин изменений трудоемкости работ локомотивных бригад на промежуточных станциях (детализация по факторам результата сравнения 2.2 на рис. 16.7). Для разграничения влияния рассматриваемых факторов на затраты труда можно привлечь результаты анализа изменений эксплуатируемого парка электровозов (см. табл. 16.3). Например, оценка влияния на затраты труда локомотивных бригад изменений массы поезда брутто и доли полезной работы локомотива может быть оценена так:

Схема анализа изменений затрат труда локомотивных бригад по факторам, определяющим трудоемкость тонно-километра брутто, освоенного электровозами в грузовом движении, чел.-ч

Рис. 16.7. Схема анализа изменений затрат труда локомотивных бригад по факторам, определяющим трудоемкость тонно-километра брутто, освоенного электровозами в грузовом движении, чел.-ч

Результаты анализа изменений затрат труда локомотивных бригад по факторам, определяющим трудоемкость тонно-километра брутто, выполненного электровозами в грузовом движении

Фактор

Порядок оценки влияния фактора (номер сравнения на рис. 16.7)

Оценка влияния фактора[1]

на затраты труда, чел.-ч

на пот- ребность в контингенте работников, чел.

на трудоемкость 1 млн т-км брутто

чел.-ч/

млн

т-км

брутто

в % к базисной величине трудоемкости перевозок

A

Б

1

2

3

4

Трудоемкость перевозок грузов

2

-373

-0,9

-0,160

-0,80

В том числе:

а) в движении по участку

2.1

-1978

-4,9

-0,848

-4,22

Из них влияние изменений:

качественных факторов, определяющих линейный пробег электровозов технической скорости движения поезда среднего состава локомотивной бригады

  • 2.1.1
  • 2.1.2
  • 2.1.3

-330

+201

-1852

-0,8

+0,5

-4,5

-0,142

+0,089

-0,795

-0,70

+0,44

-3,96

б) в простое и работе на промежуточных станциях

2.2

-1528

-3,7

-0,655

-3,26

в) остальные простои и другие виды работ

2.3

+3133

+7,7

+ 1,343

+6,68

Эти факторы в рассматриваемом примере не оказали существенного влияния на потребность в контингенте работников депо.

Чтобы выявить резервы увеличения доли производительной работы локомотивных бригад в общем фонде отработанного времени, нужно исследовать время оборота локомотивных бригад по отдельным участкам их обращения. Особое внимание должно быть уделено изучению причин непроизводительных затрат рабочего времени в ожидании работы, следования пассажиром или резервом, простоев у закрытых светофоров и т.п.

Анализ фонда рабочего времени, отработанного среднесписочным рабочим локомотивной бригады Тг, выполняется исходя из следующих схем взаимосвязи факторов, определяющих величину анализируемого показателя:

где Тк календарный фонд рабочего времени, ч;

Тп — потери рабочего времени из-за невыходов на работу;

Трг — простои, ч;

Tnd — недоработка до нормы рабочих часов, ч;

Tsu — время работы сверхурочно, ч.

Факторы х, определяющие величину фонда рабочего времени, непосредственно влияют на численность рабочих, привлекаемых для выполнения заданного объема работ. Оценка действия этих факторов на численность рабочих локомотивных бригад определяется в табл. 16.12 при расчетах по формулам:

где Д Тг(х^ — изменение фонда рабочего времени под влиянием фактора х;

ку — коэффициент влияния факторов, определяющих величину Т^г, на численность работников.

Оценка влияния на численность рабочих факторов, определяющих фонд рабочего времени рабочего локомотивной бригады

Фактор

Символ

Составляющие фонда рабочего времени, ч

Оценка влияния изменений фактора

на фонд рабочего времени*, ч

на численность рабочих, чел.

Базис

Отчет

А

Б

1

2

3

4

1. Факторы, отражающие условия производства: календарный фонд рабочего времени

519

519

-

-

неявки на работу по причине очередного отпуска

-68,6

-65

+3,6

-5,1

неявки на работу по причине болезни

-26,4

-13,6

+ 12,8

-18,4

Всего по группе 1

-95,0

-78,6

16,4

-23,6

2. Факторы, зависящие от качества работы: неявки на работу прочие

-2,7

-1,4

+ 1,3

-1,8

простои

-25,0

-12,8

+ 12,2

-17,3

недоработки до нормы рабочих часов

-3,6

-1,9

+ 1,7

-2,4

сверхурочные работы

+ 14,9

+ 10,0

-4,9

+6,9

Всего по группе 2

-16,4

-6,1

+ 10,3

-14,6

ВСЕГО по факторам, определяющим фонд рабочего времени локомотивных бригад

407,6

434,3

+26,7

-38,2

* Гр. 3 = гр. 2 — гр. 1; гр. 4 = —гр. 3 • У.

В примере при изменении фонда рабочего времени на один час потребность в контингенте локомотивных бригад растет или снижается в среднем на 1,4 чел.

В отчетном периоде основной причиной увеличения фонда рабочего времени локомотивных бригад было уменьшение неявок на работу по причине болезни (—18 чел.). Этот фактор относится к отражающим условия производства. В то же время по факторам, в той или иной степени зависящим от качества работы, высвобождено 27 чел. Нужно отметить как положительный момент сокращение (в сравнении с базисным периодом) простоев, недоработок до нормы рабочих часов и сверхурочных работ. Использование наличного штата на сверхурочных работах приводит к росту производительности труда, но этот рост нельзя считать позитивным.

Также и уменьшение в сравнении с предотчетным периодом сверхурочно отработанного времени и снижение по этой причине производительности труда не следует рассматривать как ухудшение в работе организации.

Сводная оценка влияния на численность работников укрупненных факторов выполнена на рис. 16.8. Здесь производится оценка изменений потребности в контингенте работников под влиянием следующих факторов:

сравнение 1 — объема перевозок в приведенных тонно-километрах брутто (без учета влияния этого фактора на производительность труда);

сравнение 2 — производительности труда работников депо, исчисленной как соотношение объема перевозок в млн ткм брутто, и численности работников депо, занятых на основной деятельности (с учетом влияния изменений объема перевозок в приведенных тонно-километрах брутто на производительность труда);

сравнение 2.1 — состава выполняемых работ;

сравнение 2.2 — трудоемкости перевозок в части затрат труда условно-постоянного контингента работников;

сравнение 2.2.1 — объема перевозок в приведенных тонно-километрах брутто в части влияния этого фактора на производительность труда;

сравнение 2.2.2 — численности условно-постоянного контингента работников;

сравнение 2.3 — трудоемкости перевозок в части затрат труда условно-переменного (зависящего от объемов работ) контингента работников;

сравнение 2.3.1 — трудоемкости работ, выполняемых локомотивными бригадами;

сравнение 2.3.2 — фонда рабочего времени локомотивных бригад.

Как следует из расчетов на рис. 16.8, рост потребности в рабочих и снижение производительности труда работников депо опре-

Схема оценки влияния укрупненных факторов на численность работников депо, чел

Рис. 16.8. Схема оценки влияния укрупненных факторов на численность работников депо, чел.

делилось только по одному укрупненному фактору — «трудоемкость работ локомотивных бригад» (+22 чел.).

По остальным качественным факторам сложилось высвобождение работников, что оценивается как достижение в работе депо. Наибольшее высвобождение работников определилось по факторам: «фонд рабочего времени локомотивных бригад» (—38 чел.) и «численность условно-постоянного контингента работников» (—15 чел.).

  • [1] Порядок расчетов в табл. 16.11: гр. 2 = гр. l/T^ , где — базисный фондрабочего времени одного работника локомотивной бригады, Ть' = 407,6 ч;гр. 3 = гр. 1 /YjPlb.g.eV где XPlb.g.e = 2332 млн т км бРУтто’ ГР- 4 = ГРЛ/ /У Ntbr J . , где У Ntbr J . = 44 209 • 1,06 = 46 862 чел.-ч. ' ?.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >