Направления деятельности налоговых консультантов. Внешние и внутренние налоговые консультанты

В результате изучения материалов, представленных в данном параграфе, вы должны:

• • знать направление деятельности налоговых консультантов, особенности внешних и внутренних консультантов, их отличия;
• • уметь использовать преимущества различных форм организации налогового консультирования;
• • владеть приемами выбора наиболее целесообразной формы оказания консалтинговых услуг в области налогообложения.

Современная сфера консультирования в области экономики и менеджмента, как это было показано в предыдущей главе, достаточно широка. Особым спросом пользуются такие виды консультаций, как:

• — аудит и оценка;
• — финансово-экономический консалтинг;
• — налоговый консалтинг;
• — управленческий консалтинг;
• — маркетинг;
• — юридический консалтинг;
• — кадровый консалтинг;
• — стратегический менеджмент;
• — консалтинг в области информационных технологий.

Существующие на практике формы консультирования также

весьма разнообразны: письменные ответы на вопросы, устные консультации, проектное консультирование, экспертиза, обсуждение, профессиональная поддержка, предоставление информации, обучение и др.

В каждом из этих случаев консультирование должно осуществляться по договору на консультационное обслуживание. Договорами предусматриваются формы консультирования, порядок выполнения услуг и их оплаты.

Письменное консультирование — оказание профессиональной помощи в форме высказывания мнения консультанта по отдельным вопросам бухгалтерского учета, налогообложения, гражданского законодательства и т.п. в письменной форме.

Письменное консультирование проводится по общим (не связанным со спецификой деятельности организации) и специальным (связанным со спецификой деятельности организации) вопросам.

Как правило, письменное консультирование проводится по проблемным ситуациям, которые не имеют однозначного толкования в законодательстве, в частности:

• • не предусмотрены действующим законодательством;
• • не урегулированы законодательством напрямую;
• • неодинаково или даже противоречиво решаются различными нормативными актами;
• • несмотря на однозначность нормативного решения, не воспринимаются клиентом без дополнительного разъяснения;
• • по-разному решаются в методической и научной литературе;

• сложились в организации в результате осуществления хозяйственной деятельности.

Для получения письменной консультации заказчик должен оформить запрос на тематический подбор документов и свои вопросы в письменном виде.

Договором может быть предусмотрено: плановое и «экстренное» консультирование.

При плановом консультировании пакет запросов на проведение письменных консультаций формируется организацией и предоставляется консультанту до начала очередного месяца.

При экстренном консультировании запрос передается консультанту по мере необходимости. При этом должны оговариваться сроки оказания консультации.

Процесс оказания письменной консультации включает несколько этапов и предусматривает обязательное участие заказчика:

• • предварительный диагноз проблемы, планирование задания, предложение клиенту относительно направления консультирования, запрос дополнительных материалов;
• • оценка альтернативных вариантов, предложения клиенту, планирование осуществления решения;
• • конечный отчет.

Устное консультирование включает в себя оказание профессиональной помощи по отдельным вопросам бухгалтерского учета, налогообложения, гражданского законодательства и т.п. в устной форме.

Устное консультирование, так же как и письменное, проводится по общим и специальным вопросам. Как правило, устные консультации имеют место в случаях, имеющих однозначное решение, обеспеченное нормативными актами.

В целях упорядочения процесса консультирования в договоре должны быть предусмотрены перечень лиц, которые могут обращаться с вопросами, сроки проведения устных консультаций, порядок регистрации проведенных консультаций.

Консультации могут проводиться в форме дискуссии в специально оговоренные часы и дни недели, а также в режимах: «Горячая линия», «Вопрос — ответ».

Проектное консультирование — специфическая форма консультирования, при которой консультант разрабатывает систему документов, которые в комплексе призваны обеспечить решение определенной задачи. Проектный консалтинг включает вопросы, требующие глубокой аналитической проработки, взаимосвязи различных форм учета, стандартизации бизнес-процессов.

Проекты могут быть оформлены в виде объектов интеллектуальной собственности.

Экспертиза — форма консультирования, при которой консультант высказывает свое мнение в отношении материалов либо объектов, представленных на экспертизу.

Задания на экспертизу могут инициироваться в плановом порядке или по мере необходимости. В первом случае пакет заданий на экспертизу формируется и передается консультанту до начала очередного месяца. Во втором — заказчик и консультант специально оговаривают сроки выполнения экспертизы.

Обсуждение

Консультант принимает участие в обсуждении вопросов, касающихся различных сторон деятельности организации.

Участие консультанта может быть плановым, а может быть осуществлено по просьбе заказчика по мере необходимости.

При необходимости получения услуг в форме участия в обсуждениях заказчик должен сформулировать задание консультанту, в котором должны быть определены: тема обсуждения, цель обсуждения, роль консультанта в обсуждении, порядок оформления результатов обсуждения со стороны консультанта.