Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Операции сберегательных банков

ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Понятие и структура пассивов банка

Пассивы банка — это средства, привлекаемые на соответствующие счета по формированию его ресурсов. На пассивных счетах учитываются фонды банка, остатки на депозитных счетах клиентов, задолженность по кредитам другим банкам, прибыль банка и др.

Значение пассивов банка состоит в том, что:

  • а) ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка;
  • б) стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка (так как, во-первых, достаточное количество собственных средств способствует нейтрализации рисков, которым подвергается банк в процессе своего функционирования; во-вторых, капитал поглощает возможные потери и создает основу для поддержания доверия к банку со стороны вкладчиков);
  • в) цена полученных ресурсов влияет на размеры банковской прибыли, на конкурентную позицию банка на рынке.

Пассивы делятся на две группы:

  • 1. К первой группе относятся операции по формированию собственных средств, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата. Это средства, полученные от акционеров (участников) при создании банка и образованные в процессе его деятельности. Они находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.
  • 2. По второй группе у банка возникают обязательства перед вкладчиками и банками-кредиторами и требуют возврата. Это средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. Сюда относятся также средства, полученные от других банков.

К собственным средствам банка относят уставный капитал, фонды, созданные за счет прибыли (в том числе: резервный, фонды потребления, фонды накопления и др.), и нераспределенную прибыль.

Капитал банка — это его имущество, свободное от обязательств, или собственное имущество (средства) банка, гарантирующее интересы вкладчиков и кредиторов. При этом он представляет особую форму банковских ресурсов, так как носит постоянный и безвозвратный характер; имеет четко выраженную правовую основу и функциональное назначение; является обязательным условием образования и функционирования банка; позволяет банку продолжать операции при возникновении непредвиденных расходов, в случае если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно.

Капитал банка является не только его основой, но и служит источником осуществления рисковых операций, приносящих наибольший доход банку и его акционерам. Это определяет значение капитала банка как показателя, регулирующего масштабы развития его активных и пассивных операций. Инвесторов, оценивающих размер и состав собственных средств банка, интересует информация о величине прибыли, заработанной банком в текущем году, размер начисленных его акционерам дивидендов, размер фондов, имеющихся в распоряжении кредитной организации, другие направления распределения прибыли, кроме выплаты дивидендов, доля чистой прибыли, остающейся у кредитной организации после ее распределения, и т. п. Эту информацию можно получить из публикуемого баланса.

В структуру банковского капитала включены: обыкновенные и привилегированные акции; нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет, неиспользованная прибыль (убытки) за отчетный период; переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи; переоценка основных средств;

Как уже указывалось, основным акционером и учредителем Сбербанка России выступает Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50 % уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами банка являются международные и российские инвесторы.

Обыкновенные и привилегированные акции банка котируются на российских биржевых площадках с 1996 г. Американские депозитар-

Структура акционеров банка

Рис. 3.1.1. Структура акционеров банка

ные расписки (АДР) котируются на Лондонской фондовой бирже, допущены к торгам на Франкфуртской фондовой бирже и на внебиржевом рынке в США.

Приобретение или продажа банком собственных акций (в отличие от акционеров) не приносит ни прибылей, ни убытков. Подобные операции представляют собой возможность передачи этих долевых инструментов теми держателями, которые отказались от дальнейшего участия в акционерном капитале, тем, кто продолжает удерживать свою долю акций. Тем самым на финансовых результатах подобные сделки не отражаются, а изменения происходят только в капитале банка.

Важным инструментом формирования капитала банка является эмиссионный доход — сумма, на которую взносы в капитал превышают номинальную стоимость выпущенных акций. Высокая доля эмиссионного дохода, полученного за счет существенной разницы между номинальной и продажной стоимостью акций в рублях, является результатом благоприятной рыночной конъюнктуры и заслугой самого банка.

В зависимости от избираемых методов управления кредитной организацией размер пассивов от переоценки основных средств может быть представлен как бонусная эмиссия. Она означает, что резервы переоценки, создаваемые для покрытия разницы между рыночной и балансовой стоимостью основных средств банка, могут впоследствии капитализироваться путем безвозмездного размещения акций между акционерами банка. Новые акции увеличивают уставный капитал, но не распыляют собственность и не уменьшают стоимость выпущенных до этого акций.

Прибыль предшествующих лет, накопленная за время его функционирования и удержанная от распределения между акционерами, относится к нераспределенной прибыли. В соответствии с российским законодательством банк распределяет прибыль в качестве дивидендов или переводит ее в резервы (на счета фондов). Способность банка зарабатывать прибыль характеризуется ее высокой долей в капитале и стабильными темпами прироста. Динамика размера нераспределенной прибыли и доли ее в собственных средствах банка во многом зависят от того, когда на протяжении или после окончания рассматриваемого периода производится распределение основной части прибыли банка (на выплату дивидендов, создание фондов, на другие цели).

Следует отметить, что структура собственных ресурсов банка напрямую зависит от способов (направлений) использования прибыли. Основная часть чистой прибыли, получаемой банком в текущий период, направляется (помимо выплат на дивиденды) на формирование фондов. К фондам, сформированным за счет прибыли банка, относятся: резервный фонд; фонды потребления, накопления, специального назначения и др. Необходимо установить, в каких пропорциях прибыль распределяется между фондами банка, какую ее часть составляет прибыль текущего года и непокрытые убытки прошлых лет, неиспользованная прибыль (убытки) за отчетный период; проследить за движением данных показателей в их динамике, изучить влияние на формирование собственных средств банка нераспределенной части его прибыли. При этом если накопление прибыли в течение отчетного периода является невысоким, то в конце этого периода усиливается вероятность резкого снижения нераспределенной прибыли, а значит, и собственных средств банка в целом.

Решение типовых задач

Задача 1. Приведена структура собственных средств банка.

№ п/п

Собственные средства банка

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

1

Средства акционеров (участников)

1 000 000

2

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

Окончание табл.

№ п/п

Собственные средства банка

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

3

Эмиссионный доход

5 576 698

4

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

76 323 560

5

Неиспользованная прибыль (убытки) за отчетный период

13 800 918

6

Переоценка основных средств

37 107 266

7

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

33 744 908

8

Всего источников собственных средств

Требуется:

  • 1. Определить общую сумму источников собственных средств.
  • 2. Рассчитать удельный вес отдельных показателей собственных средств банка в общей сумме источников.
  • 3. Дать характеристику приведенной структуры собственных средств (капитала) банка.
  • 4. Определить, какие виды ресурсов являются преобладающими у Сбербанка.

Решение. Приведем структуру источников собственных средств банка.

№ п/п

Собственные средства банка

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

1

Средства акционеров (участников)

1 000 000

0,72

2

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

3

Эмиссионный доход

5 576 698

3,98

4

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

76 323 560

54,53

5

Неиспользованная прибыль (убытки) за отчетный период

13 800 918

9,86

6

Переоценка основных средств

37 107 266

26,51

7

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

33 744 908

24,11

8

Всего источников собственных средств

139 951 514

100,00

Приведенная структура источников собственных средств банка свидетельствует о том, что наибольшую долю ресурсов составляют нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет (54,53 %), а также ресурсы, полученные в результате переоценки основных средств (26,51 %), переоценки по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (24,11 %). Такая структура источников отражает стабильную ресурсную базу банка и его положение как наиболее надежного банка в банковской системе России.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. Приведена структура собственных средств банка.

№ п/п

Собственные средства банка

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

1

Средства акционеров (участников)

1 000 000

2

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

3

Эмиссионный доход

5 576 698

4

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

102 645 226

5

Неиспользованная прибыль (убытки) за отчетный период

16 398 232

6

Переоценка основных средств

37 029 957

7

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

43 670 882

8

Всего источников собственных средств

Требуется:

  • 1. Определить общую сумму источников собственных средств.
  • 2. Рассчитать удельный вес отдельных показателей собственных средств банка.
  • 3. Дать характеристику приведенной структуры собственных средств (капитала) банка.
  • 4. Определить виды ресурсов, которые являются преобладающими у Сбербанка.

Задача 2. Приведена структура собственных средств банка.

№ п/п

Собственные средства банка

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

1

Средства акционеров (участников)

1 000 000

2

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

3

Эмиссионный доход

5 576 698

4

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

136 700 509

5

Неиспользованная прибыль (убытки) за отчетный период

18 553 124

6

Переоценка основных средств

67 389 029

7

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

62 929 968

8

Всего источников собственных средств

Требуется:

  • 1. Определить общую сумму источников собственных средств.
  • 2. Рассчитать удельный вес отдельных показателей собственных средств банка.
  • 3. Дать характеристику приведенной структуры собственных средств (капитала) банка.
  • 4. Определить виды ресурсов, которые являются преобладающими у банка.
 
Посмотреть оригинал
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ ОРИГИНАЛ   След >
 

Популярные страницы