ИННОВАЦИОННЫЙ БИЗНЕС-ПЛАН И ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРОЕКТА

Важным инструментом эффективного управления предприятием является инновационный бизнес-план (ИБП). Он позволяет лицам, ответственным за финансово-экономическое планирование и управление производством и сбытом продукции, более четко видеть этапы инвестиционного цикла и, соответственно, поддерживать постоянный учет и контроль над выполнением намеченных этапов инновационного процесса, выявлять возможные отклонения факта от плана и делать своевременные внесения необходимых корректировок.

Структура ИБП и его объем могут быть разными. Нет единого стандарта ИБП, так как все предприятия (компании, фирмы, организации) имеют различные цели и стратегии; отличаются друг от друга размерами (могут быть малыми, средними, крупными) и структурой источников финансирования; ориентированы на разные объемы производства и, соответственно, разные объемы прибыли; имеют неодинаковые сроки окупаемости и т.п.

По своему объему ИБП обычно содержит 20—40 страниц и включает следующие разделы:

• • Введение.
• • Общая характеристика предприятия (организации).
• • Описание планируемой продукции (товаров, работ, услуг).
• • Анализ рынка и отдельных его сегментов.
• • Конкуренция.
• • План производства.
• • План маркетинга.
• • Финансовый план.
• • Приложения.

В бизнес-плане крупной компании часто выделяют следующие виды планов:

• 1) организационный;
• 2) инвестиционный;
• 3) риски в деятельности предприятия.

Уже во введении разработчики БП обосновывают выбор инновационного проекта:

• • показывают более выгодные по сравнению с конкурентами условия производства и реализации планируемой продукции;
• • убеждают потенциальных инвесторов вкладывать денежные и материальные ресурсы именно в данный вид бизнеса, данный инновационный проект.

Во введении ИБП отражаются предполагаемые финансово-экономические результаты от реализации выбранного проекта: планируемый объем продаж и предполагаемая от них выручка, рентабельность производства, рентабельность продаж, рентабельность инвестиций и другие показатели будущей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Раздел «Общая характеристика организации» содержит всю необходимую в юридическом отношении информацию: название организации, адрес, телефон, факс, E-mail, организационно-правовую форму собственности (ООО, ОАО, ЗАО и др.), основной вид деятельности, размер уставного капитала, номер свидетельства о регистрации предприятия, информацию об учредителях организации.

Данный раздел включает также сведения: о месторасположении организации, занимаемой площади, плате за аренду земли (и помещений, если это оговорено), об общем числе работников предприятия, о степени изношенности основных фондов, стоимости установленного и неустановленного оборудования и т.п.

В разделе «Описание планируемой продукции» важно выделить отличительные качества предполагаемой продукции, показать ее технико-экономическую и социальную значимость как со стороны самих инвесторов (акционеров), так и потенциальных потребителей этой продукции в конкретном регионе.

Объектом бизнеса в сфере инноваций могут быть:

• 1) бизнес-линия (продукция, услуги, техническое решение);
• 2) новое предприятие:
• 3) реконструкция и развитие действующего предприятия.

В соответствии выбранным объектом бизнеса планируемая продукция может иметь разные объемы производственных и непроизводственных затрат, различную потребность в заемных источниках финансирования, разные степени возможного риска и доходности инвестиционного проекта.

В условиях рыночной экономики становится объективной необходимостью: во-первых, стремление товаропроизводителей к постоянному повышению конкурентоспособности продукции; во-вторых, ориентация на известные группы потенциальных потребителей. Здесь важно выделять конкретные сегменты рынка (географические, половозрастные, социальные), где планируемая инновационная продукция будет пользоваться более высоким по сравнению с конкурирующими фирмами спросом на данную продукцию.

Для более полного представления о планируемой продукции разработчики этого раздела ИБП делают ее чертеж, рисунок или рекламный листок с описанием очевидной выгоды ее приобретения потенциальными потребителями. В данном случае описание планируемой продукции направлено на появление и поддержание устойчивого на нее спроса, что особенно важно в атмосфере постоянно меняющейся рыночной конъюнктуры.

В разделе «Конкуренция» даются сведения об основных поставщиках на внутренний и внешний рынок аналогичной продукции с указанием цен на нее и основных потребительских качеств.

В этом же разделе выделяется степень конкурентоспособности планируемой продукции, реальная возможность ее продажи в условиях действия объективного экономического закона конкуренции, с одной стороны, и инфляционных процессов, сопровождающихся падением спроса на разные виды продукции, — с другой.

Разработчикам ИП желательно иметь больше информации о ценовой политике конкурентов и финансово-экономическом положении конкурирующих между собой организаций, выпускающих аналогичную продукцию. Ценовая политика предприятия как часть его общей финансовой стратегии проявляется в различных формах (способах) воздействия управленческого персонала на процессы установления цен, их адаптацию к меняющейся конъюнктуре рынка.

Раздел бизнес-плана инновационного проекта «План производства» отражает прогноз развития предприятия, процесс изготовления продукции с указанием в зависимости от применяемой технологии степени его новизны, его структуры по трудоемкости (вид обработки материала, сварка, сборка и т.п.). При этом прогноз объемов производства и реализации продукции рассматривается в тесной взаимосвязи с производственными возможностями предприятия, тенденциями его расширения в планируемом периоде с разбивкой по годам или по кварталам.

Раздел «План маркетинга» включает конкретные мероприятия по достижению планируемого (прогнозируемого) объема продаж и размеров чистой прибыли. В данном разделе:

• • отражена информация о конкретных сегментах рынка, в которых предприятие планирует осуществлять сбыт своей продукции;
• • определены уровень, структура и динамика спроса на аналогичную или близкую по потребительским свойствам продукцию;
• • дана оценка емкости рынка как максимально возможного спроса на планируемый к выпуску вид продукции;
• • отражена ценовая стратегия предприятия в зависимости от типов рынков, на которых будет осуществлять свою финансовохозяйственную деятельность данная фирма: на рынке чистой конкуренции, рынке монополистической конкуренции, на олигополистическом рынке или же рынке чистой монополии.

В раздел «Финансовый план» составители ИБП, как правило, включают три подраздела:

• • сводный прогноз доходов и расходов по годам — ожидаемый объем продаж, себестоимость реализованной продукции, ожидаемая доходность с учетом возможных рисков;
• • прогноз денежных потоков и регулярность поступления и расходования денежных средств;
• • сводный баланс активов и пассивов предприятия, включая структуру капитала (структуру источников финансирования) с определением удельных весов собственного и заемного капитала.

В разделе ИБП «Финансовый план» могут находить отражение инновационные риски и пути их минимизации, предлагаться меры по нейтрализации рисков, даваться прогнозы динамики роста ожидаемой доходности финансовых активов (инструментов) от сформированного портфеля и т.п.

В приложениях к инновационному бизнес-плану могут быть помещены более подробные сведения обо всех его разделах и подразделах: учредительные документы, таблицы, рисунки, графики, диаграммы, организационно-распорядительная структура управления, предполагаемые цены на единицу продукции и др.

Процесс планирования дает возможность руководству фирмы предвидеть в деталях весь комплекс будущих операций предпринимательской деятельности и заранее предусмотреть возможные риски, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью фирмы. Особенно важно планирование в коммерческой деятельности, где требуется глубокий анализ динамики технико-экономических и финансовых показателей компании.

Финансовое планирование на предприятии охватывает разные стороны ФХД в целях сохранения ее финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе: планирование выручки и прибыли, планирование затрат, планирование операционной и инвестиционной деятельности, прогнозирование динамики финансовых коэффициентов и др.

Базируется планирование на ряде принципов, главными из которых являются: единство, гибкость, эффективность. Все они органически связаны друг с другом. Принцип единства означает общность социально-экономических целей и всех элементов системы. Принцип гибкости предполагает возможную корректировку планов при изменении рыночной конъюнктуры, отклонение факта от плана, состояния внутренней и внешней среды и т.п. Реализация названных принципов неизбежно отражается на осуществлении принципа эффективности: обеспечения максимальных экономических результатов при минимуме материальных, трудовых и финансовых затрат.

Планирование финансово-хозяйственной деятельности компании в определенной мере связано с внешней средой. Состояние экономики государства, политическая обстановка в стране и мире, возможные изменения в налогообложении физических и юридических лиц, меняющаяся конъюнктура рынка (особенно в связи с вводимыми и ожидаемыми санкциями и антисанкциями), колебания валютных курсов, частые изменения ключевой ставки ЦБ, а также другие макроэкономические факторы существенно влияют на процессы стратегического планирования компании.

Осуществление инноваций в форме капиталовложений, в отличие от финансовых вложений, не может успешно реализовываться без ТЭО (технико-экономического обоснования) инвестиционных, в том числе инновационных, возможностей проекта, без глубокого изучения и анализа альтернативных вариантов инвестирования. Необходимо верно оценить имеющиеся материальные, трудовые и финансовые ресурсы с точки зрения их рационального использования в перспективе, в какой степени предприятие будет обеспечено сырьем, источниками энергии, водой, кредитными ресурсами, квалифицированной рабочей силой и др.

ТЭО инновационного инвестиционного проекта предусматривает обеспечение высокой эффективности использования имеющихся в распоряжении предприятия ресурсов — достижение максимальных экономических результатов при минимальных совокупных издержках производства и реализации своей продукции.

В настоящее время ТЭО проекта нередко осуществляется на конкурсной основе с привлечением специалистов в области технического, финансового и маркетингового планирования.

Для составления ТЭО проекта его разработчики составляют подробную сметно-финансовую документацию по всем статьям расходов, определяют потребности в оборотных средствах, учитывают возможные риски, социальные последствия внедрения проекта и др.

Мероприятия по реализации социальной программы предприятия включают:

• • создание благоприятных санитарно-гигиенических, психофизиологических и эстетических условий;
• • выработку конкретных предложений по охране окружающей среды;
• • подготовку (и привлечение со стороны) профессиональных рабочих кадров и специалистов различных звеньев управленческого персонала и т.п.

В ТЭО проекта следует дать оценку его коммерческой эффективности, определить примерные сроки осуществления ИП, выделить рекомендуемые источники финансирования и их структуру, дать предложения по обоснованию оптимальной ценовой политики и др. Технико-экономическое обоснование проекта включает примерно те же вопросы, которые уже отражены в ИБП. Однако в отличие от него ТЭО выполняет, по сути, контрольную функцию по отношению к ИБП.

Обычно ТЭО инновационного проекта состоит из следующих разделов.

• 1. Исходные данные, включающие информацию о документах, на основании которых можно разрабатывать технико-экономическое обоснование проекта. Сюда же относится информация о технических возможностях предприятия: наличие необходимых земельных площадей, состояние оборудования и степень его изношенности, производственная инфраструктура.
• 2. Предполагаемый объем производства и реализации продукции, степень ее новизны и конкурентоспособности на внутреннем и внешнем рынках.
• 3. Источники обеспечения предприятия:
  • • материальными ресурсами, включая воду, землю;
  • • трудовыми ресурсами, соблюдая соответствие уровня развития рабочей силы техническому уровню производства;
  • • финансовыми ресурсами — как собственными, так и заемными.
• 4. Обоснование рациональности размещения предприятия и принятия основных технических и технологических решений.
• 5. Состав предприятия и организационно-распорядительная структура его управления.
• 6. Основные строительные решения включают:
  • • выбор места для строительства производственного или иного планового объекта;
  • • сроки завершения строительных работ;
  • • площади лабораторий, различных зданий, сооружений;
  • • дороги, связь, тепло-, водо- и энергоснабжение.
• 7. Расчетная стоимость строительства с учетом инфляции и временной стоимости денег.
• 8. Перечень НИОКР, которые потребуется выполнить предприятию для успешной реализации своего инновационного проекта.

Как правило, составление ТЭО проекта осуществляется по заданию предприятия-заказчика головной проектной организации с привлечением проектной организации подрядчика. В ТЭО помимо общих данных, отражающих основную характеристику проекта, включены такие показатели, как:

• • простой и дисконтированный сроки окупаемости капитальных вложений;
• • производственная и полная себестоимость основных видов планируемой продукции (товаров, работ, услуг);
• • валовая прибыль;
• • внутренняя норма рентабельности;
• • чистая прибыль и др.

Материалы ТЭО инновационного проекта могут использоваться для внутреннего и внешнего потребления в различных целях в зависимости от конкретных условий, в том числе для составителей ИБП, для конкретных разработчиков (исполнителей) инновационного планирования. Подготовленное специалистами технико-экономическое обоснование проекта в целях проверки его целесообразности может быть подвержено также экологической, вневедомственной и другой независимой экспертизе.