Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Бухучет и аудит arrow Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании

Учет операций по специальным счетам в банке

Специальные счета открываются банком для обособленного хранения части безналичных денежных средств клиента, предназначенных для конкретных целей.

К счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты субсчета 55-1 «Аккредитивы»; 55-2 «Чековые книжки»; 55-3 «Корпоративные банковские карты» и др.

На субсчете 55-1 «Аккредитивы» учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах.

Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы», К-т 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

По мере использования этих средств (согласно выпискам банка) производится запись:

Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», К-т 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы».

Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления банка на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются бухгалтерской записью:

Д-т 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», К-т 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы».

Аналитический учет по субсчету 55-1 «Аккредитивы» ведется по каждому отдельно выставленному аккредитиву.

На субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках.

Учет переводов в пути

Денежные средства (переводы) в пути — это денежные суммы (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенные в кассы банков или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации. Для обобщения информации о движении этих средств применяется счет 57 «Переводы в пути».

Основанием для принятия сумм на учет по счету 57 «Переводы в пути» являются квитанции учреждений банка, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и другие документы.

Суммы наличных средств, сданные в банки, инкассаторам и почтовым отделениям, в бухгалтерском учете отражаются следующим образом:

Д-т 57 «Переводы в пути», К-т 50 «Касса».

Суммы, зачисленные на расчетный счет в банке, отражаются согласно выписке банка:

Д-т 51 «Расчетные счета», К-т 57 «Переводы в пути».

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.

 
Посмотреть оригинал
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ ОРИГИНАЛ   След >
 

Популярные страницы