Структура аналитических счетов для ведения управленческого учета по сегментам

Счета финансового учета

Аналитические счета управленческого учета

счета

Название

первого порядка

второго порядка

третьего порядка

сч.

название

сч.

название

сч.

название

44.1

Расходы розничной торговли

1

Общеторговые расходы

00

01

Зарплата товароведов

02

Амортизация общих ОС

2

Прямые расходы ЦО

01

Магазин «Цен- тральный»

01

Зарплата продавцов

02

Амортизация ОС магазина

02

Магазин «Про- дукты»

01

Зарплата продавцов

02..

Амортизация ОС магазина

44.2

Расходы общественного питания

1

Общие расходы общепита

00

-

01

Зарплата технологов

02

Амортизация общих ОС

2

Прямые расходы ЦО

01

Ресторан «Цен- тральный»

01

Стоимость сырья

02

Зарплата поваров и проч. персонала

02

Кафе «Ландыш»

01

Стоимость сырья

02

Зарплата поваров и проч. персонала

Счета финансового учета

Аналитические счета управленческого учета

счета

Название

первого порядка

второго порядка

третьего порядка

сч.

название

сч.

название

сч.

название

90.1

Выручка от продаж

1

Выручка розничной торговли

01

Магазин «Центральный»

00

-

02

Магазин «Продукты»

00

-

2

Выручка общепита

01

Ресторан «Центральный»

00

02

Кафе «Ландыш»

00

-

90.2

Себестоимость продаж

1

Себестоимость продаж по розничной торговле

01

Магазин «Центральный»

00

-

02

Магазин «Продукты»

00

2

Себестоимость продаж по общепиту

01

Ресторан «Центральный»

00

02

Кафе «Ландыш»

00

-

Счета финансового учета

Аналитические счета управленческого учета

счета

первого порядка

второго порядка

третьего порядка

Название

сч.

название

сч.

название

сч.

название

26

Общехозяйственные расходы

1

Косвенные расходы на управление

00

01

Зарплата аппарата управления

02

Внутрихозяйственные отчисления

2

Прямые расходы ЦО

01

Центр уставной деятельности

01

Зарплата Председателя Совета и проч.

02

Канцелярские расходы, бланки

02

Бухгалтерия

01

Зарплата работников отдела

02

Канцелярские расходы, бланки

03

Отдел труда и зар- платы

01

Зарплата работников отдела

02

Канцелярские расходы, бланки

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, раздел «Информация по сегментам», подраздел «Показатели работы отчетных сегментов»

Показатели

сегментов

Т орговля

Общепит

Хлебопечение

Выполнение

социальной

миссии

Прочие

сегменты

Итого по сегментам

отч.

год

пред.

год

отч.

год

пред.

год

отч.

год

пред.

год

отч.

год

пред.

год

отч.

год

пред.

год

отч.

год

пред.

год

1. Доходы всего, в т.ч.

  • 1.1. по обычной деятельности:
    • • от внешних продаж
    • • межсегментные операции
  • 1.2. по прочей деятельности:
    • • от продажи внеоборотных активов

в т.ч. от внешних продаж, от межсегментных операций

  • • штрафы полученные от аренды
  • • другие

2. Расходы всего, в т.ч.

  • 2.1. по обычной деятельности:
    • • себестоимость внешних продаж

в т.ч. расходы на социальную миссию

• межсегментные операции

Показатели

сегментов

Т орговля

Общепит

Хлебопечение

Выполнение

социальной

миссии

Прочие

сегменты

Итого по сегментам

отч.

год

пред.

год

отч.

год

пред.

год

отч.

год

пред.

год

отч.

год

пред.

год

отч.

год

пред.

год

отч.

год

пред.

год

  • 2.2. по прочей деятельности:
    • • от продажи внеоборотных активов

в т.ч. от внешних продаж от межсегментных операций

  • • штрафы уплаченные
  • • проценты за кредит
  • • по операциям аренды
  • • другие

3. Прибыль (убыток) до налогообложения всего, в т.ч.

  • 3.1. прибыль (убыток) по обычной деятельности:
    • • от внешних продаж
    • • межсегментные операции

3.2. прибыль (убыток) по прочей деятельности

в т.ч. от внешних продаж внеоборотных активов

от межсегментных продаж внеоборотных активов

Показатели

сегментов

Т орговля

Общепит

Хлебопечение

Выполнение

социальной

миссии

Прочие

сегменты

Итого по сегментам

отч.

год

пред.

год

отч.

год

пред.

год

отч.

год

пред.

год

отч.

год

пред.

год

отч.

год

пред.

год

отч.

год

пред.

год

4. Текущий налог на прибыль

5. Чистая прибыль

6. Активы всего, в т.ч.

6.1. внеоборотные активы в т.ч. поступившие по межсегментным операциям

6.2. оборотные активы в т.ч. поступившие по межсегментным операциям

7. Обязательства всего, в т.ч.

  • 7.1. краткосрочные:
    • • по налогам и сборам
    • • по оплате труда
    • • другие

7.2. долгосрочные

8. Количество предприятий, ед.

9. Численность персонала, чел.

10. Среднемесячная зарплата, тыс. руб.

11. Охват населения, чел. (%)

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >