Соответствие системы страхования вкладов в России ключевым принципам эффективных систем страхования депозитов

Системам страхования депозитов принадлежит существенная роль в финансовой инфраструктуре, обеспечивающей стабильность национальных банковских систем. Соответствие российской системы страхования вкладов ключевым принципам эффективности способствует повышению доверия к ней со стороны вкладчиков, в том числе на международном уровне, и, в конечном счете, укреплению банковского сектора. В этой связи целесообразно провести анализ степени соответствия системы страхования вкладов в РФ основополагающим принципам эффективных систем страхования депозитов.

Принцип 1: Цели государственной политики.

Цели системы страхования вкладов в РФ как проводника государственной политики четко сформулированы в федеральном законодательстве. Целью системы страхования вкладов в РФ является защита прав и интересов вкладчиков банков РФ, укрепление доверия к банковской системе и стимулирование привлечения средств населения в банковскую систему.

Принцип 2: Мандат и полномочия.

Мандат и полномочия государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» закреплены законодательством и направлены на достижение целей государственной политики. АСВ имеет мандат типа «минимизатор потерь», то есть осуществляет широкий набор функций:

• - страхование вкладов;
• - финансовое оздоровление неплатежеспособных банков;
• - ликвидация нежизнеспособных банков.

Принцип 3: Управление.

Система управления АСВ обеспечивает эффективное выполнение возложенных на него функций и полномочий. АСВ обладает операционной независимостью; подотчетно в своих действиях Правительству РФ, Банку России и Федеральному Собранию РФ; действует транспарентно; защищено от необоснованного политического вмешательства в его деятельность.

Принцип 4: Отношения с другими участниками системы обеспечения финансовой стабильности.

АСВ активно сотрудничает с Банком России и Правительством РФ по согласованию и координации принимаемых решений и действий, обеспечению обмена информацией по вопросам, касающимся выполнения функций, возложенных на систему страхования.

Принцип 5: Трансграничные вопросы.

Данный принцип не актуален для России, поскольку предусмотрен для стран, где имеет место существенное присутствие иностранных банков, что, в свою очередь, требует отлаженного механизма координации действий и обмена информацией со страховщиками стран происхождения банков. В России существует запрет на открытие филиалов иностранных банков. В случае ликвидации банка с участием иностранного капитала на территории России, выплата возмещения вкладчикам будет осуществляться в соответствии с нормами российского законодательства.

Принцип 6: Роль страховщика депозитов в планировании действий в непредвиденных ситуациях и в управлении кризисами.

АСВ имеет разработанную стратегию и процедуры действий в непредвиденных ситуациях, включая меры реагирования на несостоятельность банков, в том числе в условиях системного кризиса.

Принцип 7: Членство.

Все банки РФ, имеющие лицензию на привлечение средств физических лиц, обязаны быть участниками системы страхования вкладов, в противном случае эта лицензия у банка отзывается. На 01.03.15 участниками системы обязательного страхования вкладов являлись 684 действующие кредитные организации, или 82% от общего количества [174]. Право на получение лицензии на привлечение средств физических лиц возникает у банков не ранее, чем через два года после начала деятельности. Указанное условие не распространяется на банки, если размер их капитала составляет не менее 3,6 млрд. руб.

Принцип 8: Страховое покрытие.

Законодательством однозначно определены виды страхуемых и не страхуемых депозитов. Страхованию подлежат денежные средства физических лиц, независимо от гражданства, размещенные в банке — участнике системы страхования в национальной и иностранной валюте на основании договора банковского счета или банковского вклада, включая причисленные проценты, а также средства на счетах индивидуальных предпринимателей. Денежные средства юридических лиц не страхуются. Законодательством установлен обоснованный размер страхового покрытия, который обеспечивает полную защиту средств подавляющего большинства вкладчиков. Обеспечивается постоянный мониторинг достаточности уровня страхового покрытия и его корректировка с учетом изменения доходов населения, их сбережений, а также финансовых возможностей системы страхования.

Как во многих странах^[1], в России уровень страхового возмещения постепенно повышался в целях предотвращения оттока относительно крупных вкладов: первоначально он составлял 100 тыс. руб., с 2006 г. — 190 тыс. руб., с 2007 г. — 400 тыс. руб., с 2008 г. — 700 тыс. руб., а с декабря 2014 г. — 1 400 тыс. руб. по всем вкладам в пределах каждого банка. Поэтапное повышение уровня страхового возмещения привело к тому, что в 2013 г. основное количество вкладов (61,3%) было открыто в диапазоне от 400 до 700 тыс. руб., а вклады более 700 тыс. руб. росли наиболее высокими темпами, что свидетельствует о доверии населения к банковскому сектору и опровергает опасения по поводу того, что количество крупных вкладов будет снижаться [2]. Степень покрытия размером страхового возмещения количества и суммы вкладов в РФ либо выше, либо сопоставима с системами страхования большинства стран, применяющих ограниченную гарантию по вкладам. В соответствии с международными рекомендациями размер страхового возмещения должен находиться в диапазоне от одной до двух долей ВВП на душу населения. По расчетам АСВ, установленный в настоящее время размер страхового возмещения в РФ составляет более двух долей ВВП и существенно превышает средний уровень доходов и сбережений населения— средний размер вклада по банковской системе РФ на 01.01.14 составляет 155 тыс. руб. без учета мелких и неактивных счетов. По оценкам МВФ размер страхового возмещения в России, установленный до 2015 г. в сумме 700 тыс. руб., уже обеспечивал покрытие 70% вкладов по сумме и 99% вкладов по количеству [58].

Принцип 9: Источники и направления использования средств.

В РФ законодательно определены источники финансирования деятельности АСВ. Финансовой основой системы страхования является фонд обязательного страхования вкладов, за счет которого осуществляются выплаты возмещения по вкладам и покрываются расходы, связанные с организацией выплат. Израсходованные на выплаты страхового возмещения средства фонда могут полностью или частично восстанавливаться при погашении требований АСВ к ликвидируемым банкам в ходе ликвидационных процедур. Основным источником фонда страхования являются взносы банков. Если в 2004 г. фонд страхования был полностью сформирован имущественным взносом РФ, то с 2005 г. его доля резко сокращается, а доля взносов банков неуклонно растет и в настоящее время составляет более 80% совокупного объема фонда. Деятельность АСВ по финансовому оздоровлению банков ведется за счет средств имущественного взноса РФ и кредитов Банка России, предоставляемых на возвратной основе. Использование страховых взносов банков в целях финансового оздоровления не производится. Законодательством предусмотрена возможность получения системой страхования государственной поддержки в случае угрозы возникновения дефицита фонда. В случае если выплаты возмещения по вкладам невозможно произвести в установленные законом сроки без пополнения фонда за счет дополнительных источников, АСВ имеет право обратиться к Правительству о выделении бюджетного кредита, если дефицит фонда составляет не более 1 млрд, руб., либо о выделении средств Федерального бюджета, если дефицит фонда составляет более 1 млрд. руб.

АСВ осуществляет текущий мониторинг состояния банков — участников системы и оценивает уровень достаточности фонда, о чем регулярно информируется Совет директоров, состоящий из представителей Правительства РФ и Банка России. С 2005 г. АСВ применяет в своей практической деятельности Методику оценки финансовой устойчивости системы обязательного страхования депозитов, суть которой состоит в следующем. Вначале определяется изменение размера страхового фонда с учетом входящих и исходящих потоков в предстоящем периоде. Если изменение положительно, то размер фонда будет достаточным, а система страхования устойчивой, если изменение отрицательно, то будет иметь место дефицит фонда, а система будет неустойчивой. Входящие потоки — это страховые взносы банков, прибыль от инвестирования свободных денежных средств фонда, средства, получаемые от удовлетворения прав требования агентства в результате выплат возмещения по вкладам. Исходящие потоки — это расходы на выплату возмещения по вкладам и накладные расходы, связанные с выплатами.

Объем страховых взносов банков определяется путем умножения прогнозируемой суммы застрахованных вкладов на ставку взноса. Прогноз общей суммы застрахованных вкладов осуществляется методом математического моделирования на основе статистической обработки финансовой отчетности банков и прогнозов социально- экономического развития страны. Расходы на выплату возмещений представляют собой сумму ожидаемых и непредвиденных расходов. Ожидаемые расходы рассчитываются как сумма произведений объемов возмещения в каждом банке на вероятность банкротства соответствующего банка. Вероятность банкротства банка, в свою очередь, определяется с использованием логит-модели и представляется в виде функции значимых переменных из числа показателей финансовой отчетности банков и макроэкономических показателей, влияющих на финансовое состояние банков. Вероятность банкротства банка определяется также на основе рыночной цены облигаций банка. Непредвиденные расходы определяются методами математического моделирования как расходы, которые могут наступить в результате экстремальных, маловероятных событий. Накладные расходы рассчитываются как произведение прогнозируемых расходов на выплату возмещения по вкладам и ставки накладных расходов. Таким образом, при определении достаточности фонда страхования на предстоящий период и степени устойчивости системы страхования АСВ применяет эконометрические методы, методы вероятностного моделирования, экстраполяции, эмпирические и статистические методы, что способствует точности и объективности оценок.

Ставка страховых взносов устанавливается Советом директоров АСВ и является единой для всех российских банков. Базой расчета страховой премии является среднее значение ежедневных остатков застрахованных вкладов в банке за квартал. Выплата страховой премии осуществляется банками ежеквартально с момента включения их в реестр банков — участников системы страхования и до наступления страхового случая. Первоначально ставка взноса была установлена в размере 0,15% от расчетной базы, а в кризис 2008 г. была снижена до 0,1% в составе антикризисных мер по поддержанию ликвидности банков и с учетом прогнозов достаточности фонда страхования. При необходимости ставка взноса может быть увеличена до 0,3%, но не более чем на два расчетных периода в течение 18 месяцев. Уплата взносов может приостанавливаться, если страховой фонд превысит 10% общей суммы застрахованных вкладов в банках.

Финансовые возможности страхового фонда характеризует показатель страховой защиты — отношение объема страховой ответственности АСВ (потенциальные выплаты) к совокупному объему застрахованных вкладов. В период с 2005 по 2013 г. уровень показателя страховой защиты колебался в интервале от 52,8 до 71,9%, что является достаточным для российской системы страхования. Еще одним показателем финансовой возможности страхового фонда является коэффициент достаточности фонда— отношение размера страхового фонда к сумме максимально возможной страховой ответственности АСВ (застрахованным вкладам). Коэффициент достаточности страхового фонда без Сбербанка РФ^[2] составил в 2012 г. 5,2% при целевом ориентире 5%. Сценарный анализ социально-экономического развития РФ в 2012-14 гг. показал, что прогнозируемый на 2013 г. размер фонда является достаточным для страховых выплат и средств Федерального бюджета для этих целей не потребуется, однако объем израсходованных средств фонда значительно превысил прогнозный уровень по причине интенсивных страховых выплат в конце 2013 г. За 2014 г. количество действующих кредитных организаций сократилось еще на 89 ед., что привело к существенному сокращению страхового фонда, размер которого на 10.03.15 составил 98,5 млрд. руб. (максимальный размер страхового фонда за всю историю его существования был зафиксирован на 01.10.13 — 232,4 млрд, руб.) [174.]

Принцип 10: Информирование общественности.

АСВ проводит постоянную информационную работу для населения, активно используя СМИ и Интернет, что соответствует данному принципу, который устанавливает, что для эффективной работы системы страхования необходимо постоянно информировать широкую общественность об основных параметрах предоставляемой страховой защиты, ее выгодах и ограничениях и о том, как она действует на практике.

Принцип 11: Правовая защита.

Данный принцип устанавливает, что страховщик депозитов и его работники должны иметь закрепленную в законодательстве защиту от судебного преследования за их решения и действия, принятые в ходе добросовестного выполнения возложенных на них функций и полномочий. Такая защита должна сочетаться с обеспечением соблюдения правил в отношении конфликта интересов и кодекса поведения, четкой системой подотчетности и ответственности за результаты профессиональной деятельности. Российское законодательство пока не предусматривает такой защиты ни для АСВ, ни для Банка России, однако подготовительная работа по совершенствованию законодательства в этом направлении ведется.

Принцип 12: Привлечение к ответственности лиц, виновных в разорении банка.

Данный принцип указывает на то, что лица, причастные к доведению банков до банкротства, должны юридически преследоваться и привлекаться к ответственности. АСВ реализует эту функцию в рамках своей деятельности по ликвидации банков совместно с Банком России. К настоящему времени внесены соответствующие поправки в Уголовный кодекс РФ и Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» о привлечении к уголовной ответственности лиц, виновных в фальсификации отчетности банка, в форме лишения свободы до двух лет. Кроме того, Министерство финансов РФ и Министерство внутренних дел РФ планируют создать совместный орган по расследованию преступлений в банках в преддверии их банкротства, схожий по функциям с финансовой полицией в Европе. Эти меры связаны, в частности, с тем, что уровень удовлетворения требований кредиторов банками-банкротами не вполне достаточный (примерно 40% в 2013 г., а за весь период существования системы страхования вкладов, в среднем, 17%), поскольку в большинстве случаев имеет место криминальное банкротство и вывод активов.

Принцип 13: Раннее выявление проблем и своевременное вмешательство в деятельность банков.

Согласно данному принципу выявление проблемных банков и признание их состояния требующим незамедлительного вмешательства должно осуществляться на ранней стадии и на основании четко сформулированных критериев. Важность реализации данного принципа подтверждается участием АСВ в составе рабочей группы Международной ассоциации страховщиков депозитов (IADI) по разработке Руководства по раннему выявлению проблемных банков и своевременному вмешательству в их деятельность для систем страхования депозитов [25]. АСВ принимает участие в мероприятиях по предупреждению банкротств совместно с Банком России, а также в работе временных администраций по управлению банками, назначаемых Банком России, что способствует выявлению сомнительных сделок на ранних этапах и более оперативному возврату банковских активов. В составе сомнительных сделок достаточно распространенной является оформление части вклада на подставных лиц в целях покрытия суммы вклада страховым возмещением.

Данным принципом признается, что системы страхования вкладов, как и другие виды страхования, понижают уровень ответственности застрахованных за свои действия и решения, исходя из ожидания, что государство в любом случае защитит вкладчиков или не позволит банку обанкротиться. В связи с этим при создании систем страхования обязательно предусматриваются механизмы, препятствующие усилению морального риска. Система страхования в РФ имеет ряд подобных механизмов: допуск в систему только банков, соответствующих определенным критериям надежности; применение мер надзорного воздействия в отношении банков, принимающих на себя чрезмерные риски. Законодательством установлены следующие требования к участию банков в системе страхования вкладов:

• - признание отчетности банка достоверной;
• - выполнение банком установленных обязательных нормативов;
• - достаточная финансовая устойчивость банка;
• - соблюдение банком порядка раскрытия информации о лицах, под контролем которых находится банк.

Финансовая устойчивость банка определяется ежеквартально по группам показателей капитала, активов, качества управления банком, доходности и ликвидности рейтинговым методом. По каждой группе показателей и системе показателей в целом, банк должен набрать определенное количество баллов, исходя их фактического значения показателей и значимости показателя в системе [23]. В противном случае, банк исключается из системы страхования вкладов и право участия в системе может быть восстановлено только по истечении двух лет.

Принцип 14: Урегулирование несостоятельности.

Данным принципом предусмотрено, что урегулирование несостоятельности банка означает действия страховщика и других участников системы обеспечения финансовой стабильности по санации или ликвидации нежизнеспособного банка. Недавно Банк России и АСВ законодательно получили возможность применять эффективные механизмы финансового оздоровления банков, позволяющие использовать возможности частного сектора и сохранять проблемные банки. К таким механизмам относятся: перевод активов и обязательств в финансово устойчивые банки, содействие инвесторам в приобретении банков и временное вхождение АСВ в капитал системно значимых банков в целях их финансового оздоровления. Предусмотрено, что затраты на санацию банка должны быть меньше, чем та сумма, которая могла бы быть выплачена АСВ в случае ликвидации банка. За период 2008-2013 гг. АСВ и Банк России успешно провели финансовое оздоровление 27 банков, из них 17 — при финансовой поддержке инвесторов. С 2015 г. АСВ получает законодательное право предпринимать меры по повышению капитализации системно значимых банков в форме передачи государственных облигаций (ОФЗ), внесенных в качестве имущественного взноса РФ в фонд АСВ, в субординированные займы банков, а также в форме оплаты этими ОФЗ субординированных облигационных займов банков. В 2015-2016 гг. на повышение капитализации банков из федерального бюджета АСВ выделяется 1 трлн, рублей в целях укрепления финансовой стабильности банковского сектора и расширения кредитования реального сектора [65].

АСВ осуществляет также ликвидацию нежизнеспособных банков. С начала деятельности АСВ завершено 212 ликвидационных процедур, а на начало 2015 г. в ликвидации находились 190 банков, в основном в форме конкурсного производства по причине банкротства [174]. По данным АСВ, банкротство банков в России происходит в основном из- за финансового мошенничества, в том числе в форме вывода активов путем заключения фиктивных сделок купли-продажи ценных бумаг с использованием «депозитариев-однодневок». Второй по значимости причиной банкротства является плохое управление, на третьем месте — рыночное банкротство. В России для банков установлен особый режим банкротства, который требует судебного процесса и участия в нем Банка России на всех этапах ликвидации [68]. Банк России подает иск для возбуждения дела о банкротстве, назначает временного администратора, контролирует назначение ликвидатора, проводит его аудит и аккредитацию, требует предоставления отчетов, утверждает промежуточный и окончательный ликвидационный баланс банка.

В соответствии с данным принципом следует признать эффективными применяемые в России процедуры урегулирования несостоятельности банков. Они обеспечивают снижение ущерба, наносимого рынку разорением отдельных банков, максимизацию выручки от реализации активов несостоятельных банков, а также укрепление рыночной дисциплины с помощью привлечения к ответственности лиц, чьи действия или решения нанесли ущерб интересам кредиторов, общества и государства.

Принцип 15: Выплата страхового возмещения вкладчикам.

Согласно данному принципу страховщик депозитов должен быть заблаговременно и за достаточный срок проинформирован о ситуациях, когда может потребоваться организация выплаты возмещения, и получить доступ к информационной базе по вкладчикам. Одним из достоинств российской системы страхования является то, что выплата возмещения осуществляется в установленные законом минимальные сроки— не позднее, чем через 14 календарных дней с наступления страхового случая на основе реестра вкладчиков, передаваемого банками АСВ. Страховым случаем является отзыв лицензии у банка или установление Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов.

За время функционирования системы страхования вкладов в РФ по состоянию на 02.03.15 наступило 222 страховых случая. При этом общий объем выплат страхового возмещения составил 388,5 млрд. руб. в пользу 1,37 млн. вкладчиков [174]. Приоритетность требований вкладчиков предусмотрена федеральным законом.

Принцип 16: Взыскание средств.

Данный принцип устанавливает, что страховщик депозитов после выплаты возмещения должен иметь право на компенсацию своих затрат за счет конкурсной массы ликвидируемого банка, для чего он должен иметь возможность оказывать реальное влияние на работу с активами несостоятельных банков. Согласно российскому законодательству АСВ является ликвидатором банков-участников системы страхования вкладов и имеет приоритетные права в отношении активов банков- банкротов в составе кредиторов первой очереди.

Проведенный анализ соответствия системы страхования вкладов в России ключевым принципам эффективных систем страхования депозитов показал, что российская система страхования практически полностью соответствует 16-ти принципам эффективных систем страхования депозитов. Эффективность системы страхования вкладов в России подтверждается всей историей ее функционирования, особенно в острый кризисный период (с октября 2008 г. по февраль 2009 г.). Вместе с тем для обеспечения полного соответствия российской системы страхования ключевым принципам эффективных систем страхования депозитов требуется поэтапно решить ряд проблем:

Во-первых, целесообразно осуществлять распространение страховой защиты на другие категории депозитов, важные с точки зрения целей государственной политики, в частности на счета предприятий малого и среднего бизнеса и некоммерческих организаций (Принцип 8: Страховое покрытие).

Во-вторых, необходимо усовершенствовать систему корпоративного управления АСВ, усилить роль Совета директоров в определении стратегии деятельности АСВ и в контроле за ее реализацией, развить систему управления рисками, повысить качество системы финансового планирования и внутреннего контроля страховщика депозитов. Такая работа активно ведется в настоящее время, в том числе в рамках поручения Президента России о повышении эффективности работы государственных корпораций (Принцип 3: Управление).

В-третьих, необходимо создать системы правовой защиты работников страховщика депозитов и регулятора, занимающихся ликвидацией и санацией банков (Принцип 11: Правовая защита).

В-четвертых, необходимо расширить полномочия АСВ по выявлению проблем банков на ранних стадиях совместно с Банком России и усовершенствовать системы раннего предупреждения банкротства банков (Принцип 13: Раннее выявление проблем и своевременное вмешательство в деятельность).

И, наконец, целесообразно перейти к системе дифференцированных страховых взносов, при которой уровень ставки взноса конкретного банка зависит от уровня рисков, который он накладывает на систему страхования, учитывая, что фонд страхования формируется в основном страховыми взносами банков-участников (Принцип 9: Источники и направления использования средств).

По оценкам экспертов МВФ, система страхования вкладов в России достаточно эффективна и функционирует надлежащим образом, что подтвердил кризис [58]. В непредвиденной ситуации АСВ получило дополнительные ресурсы и полномочия при решении вопросов, связанных с процедурой банкротства банков. Вместе с тем, эксперты МВФ дают следующие рекомендации для совершенствования российской системы страхования:

• - система финансового оздоровления банков требует унификации для всех банков с широкими полномочиями временной администрации по принятию решений. Временная администрация должна иметь преимущественные права реструктурировать долг, списывать капитал и организовывать слияния по сравнению с акционерами; -необходимо ограничить «открытую помощь» банкам (ссуды инвесторам, национализация или рекапитализация с использованием государственных средств) и использовать ее только в случае системного кризиса и только после получения санкций Правительства;
• -Банку России и АСВ целесообразно оперативно обмениваться информацией о проблемных банках на самом раннем этапе. Для успешного выполнения функций временного администратора во всех проблемных банках АСВ должно получать уведомления от Банка России до отзыва лицензии и проводить совместный аудит этих банков.

Несмотря на то, что российская система страхования вкладов находится практически в стадии становления, в последнее время со стороны АСВ, Банка России и самих банков высказывались мнения о необходимости введения в практику ее функционирования механизма дифференциации ставок страховых взносов. С 01.07.15 такой механизм будет введен в зависимости от процентной политики банков по вкладам. Банки, проводящие агрессивную политику по привлечению вкладов физических лиц и предлагающие повышенные ставки, будут платить страховые взносы в большем размере. Так, для банков, максимальные ставки по вкладам которых превышают среднерыночные ставки на 2-3 п.п., будет применена дополнительная ставка взносов в размере не более 50% базовой ставки, а для банков, назначающих максимальные ставки по вкладам выше среднерыночных более чем на 3 п.п. — повышенная дополнительная ставка в размере не более 500% базовой ставки. Среднерыночная ставка по вкладам рассчитывается Банком России на основе официально публикуемых ставок по вкладам крупнейших российских банков, сосредотачивающих 2/3 общего объема вкладов в РФ. Базовая ставка взносов устанавливается с указанной даты в размере не более 0,15% и является общей для всех банков.

В то же время согласно Стратегии развития банковского сектора РФ на период до 2015 г. и официальным заявлениям АСВ, в рамках дальнейшего реформирования системы страхования вкладов в РФ ставки взносов будут дифференцироваться в зависимости от риска активных операций банков как в большинстве стран, применяющих дифференцированную систему отчислений [62, 174]. Официальные представители АСВ подчеркивают, что система показателей финансовой устойчивости банков, необходимая для разработки и введения в РФ дифференцированных ставок страховых взносов, должна основываться на действующей Методике оценки финансовой устойчивости банков для участия их в системе страхования вкладов. При внедрении системы дифференцированных ставок страховых взносов за основу расчета базовой ставки может быть взята действующая ставка страховых взносов на том основании, что достаточность страхового фонда в РФ не вызывает необходимости увеличения страховых взносов банков — членов системы страхования.

Данный подход был положен в основу авторской методики применения дифференцированных ставок страховых взносов в системе обязательного страхования вкладов РФ, которая апробирована на выборке из 90 российских банков, различных по величине активов и капитала [73]:

• ? 30 — крупнейшие банки (группа 1);
• ? 30 — крупные и средние банки (группа 2);
• ? 30 — небольшие региональные банки (группа 3).

Согласно предложенной методике базовая ставка страховых взносов дифференцируется в зависимости от категории риска банка, при этом средней категории риска соответствует действующая ставка страховых взносов в размере 0,1%. Для более низких категорий риска установлена пониженная базовая ставка, а для более высоких — повышенная базовая ставка. Кроме того, введена система поправок к базовым ставкам, которая позволяет учесть дополнительные факторы финансовой стабильности банка (например, уровень капитализации, структура обязательств, системная значимость банка). Алгоритм расчета интегрального показателя финансовой устойчивости банка и отнесения его к соответствующей категории риска разработан на основе европейской и американской моделей, применяемых для подобной цели (Глава 1, пар. 4).

Финансовую устойчивость банка определяем по набору основных и дополнительных показателей финансовой устойчивости, предусмотренных Методикой Банка России по оценке финансовой устойчивости банков для участия их в системе страхования вкладов:

• 1. Группа основных показателей финансовой устойчивости:
• 1.1. Норматив достаточности совокупного капитала Н_х 0.
• 1.2. Доля просроченных ссуд в общей ссудной задолженности.
• 1.3. Норма прибыли на активы.
• 1.4. Норматив текущей ликвидности Н_ъ.
• 2. Группа дополнительных показателей финансовой устойчивости:
• 2.1. Норматив достаточности основного капитала Н_х 2 .
• 2.2. Доля резервов на возможные потери в общей ссудной задолженности.
• 2.3. Показатель концентрации крупных кредитных рисков Н₁.
• 2.4. Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров
• (участников) Н₉ х.
• 2.5. Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров Н_{хо х}.
• 2.6. Норматив использования капитала банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н_Х2.
• 2.7. Отношение рисковых активов к совокупным активам.
• 2.8. Норма прибыли на капитал.

Для определения интервалов значений данных показателей будем использовать средние значения соответствующих показателей по банковскому сектору РФ за 2011 г., поскольку этот период характеризовался оптимальным уровнем резервирования и достаточности капитала, а также хорошим состоянием ликвидности банков и относительно высоким уровнем рентабельности. Средние значения показателей по сектору в целом соответствуют среднему уровню риска по шкале оценки риска р = 3 (Табл. 2.3.3 и 2.3.4).

Таблица 2.3.3

Шкала соответствия значений основных показателей финансовой

Таблица 2.3.4

Шкала соответствия значений дополнительных показателей финан- __совой устойчивости банков уровням риска__

После определения баллов по каждому показателю финансовой устойчивости банка производим расчет интегральных показателей риска по группе основных и дополнительных показателей согласно европейской методике, затем рассчитываем общий показатель риска банка. В зависимости от диапазона значений, в который попадает общий показатель риска банка р, присваиваем банку категорию риска (3 и для каждой категории риска назначаем базовую ставку страховой премии. Принимаем, что средней категории риска банка соответствует действующая в РФ ставка страхового взноса 0,1% (Табл. 2.3.5).

Таблица 2.3.5

Дифференцированная шкала базовой ставки страховых взносов в _ зависимости от категории риска банка__

Таким образом, по каждому из 90 банков выборки были рассчитаны интегральные показатели риска по группе основных и дополнительных показателей, а также общий показатель риска, в зависимости от уровня которого каждый банк был отнесен к определенной категории риска р (Табл. 2.3.6).

Таблица 2.3.6

Распределение исследуемых банков по категориям риска р

Статистика распределения банков по категориям риска показывает, что в группе крупнейших банков отсутствуют банки, относящиеся к категории наименьшего риска, а большинство банков этой группы (19 ед.) попадают в среднюю категорию риска. Большинство региональных банков, напротив, попали в категорию банков с наименьшим риском (11 ед.), а банки, относящиеся к категории наибольшего риска, в этой группе вообще отсутствуют. Банки группы 2 — крупные и средние — распределились по категориям риска более равномерно. В то же время в этой группе банков самое большое число банков, относящихся к категории наивысшего риска (4 ед.). Наибольшее число банков каждой группы попали в категорию среднего уровня риска. Эти результаты свидетельствуют о том, что небольшие региональные банки имеют в целом более низкую степень риска по сравнению с крупными банками.

Далее для корректировки базовых ставок страховых взносов к банкам смоделированной системы были применены поправки в зависимости от уровня капитализации банков, структуры их обязательств и степени системной значимости:

• 1. Уровень капитализации банка.
• - Высокий уровень капитализации (Н_х 0 > 30%). Поправка: -0,005 п.п. к базовой ставке;
• - Низкий уровень капитализации (Н₁₀ < 11,5%). Поправка: +0,01 п.п. к базовой ставке.

В качестве дополнительного показателя этой группы можно использовать норматив достаточности базового капитала, характеризующий

качество источников капитала банка Н_х t.

• 2. Структура обязательств банка.
• - Доля вкладов физических лиц в совокупных обязательствах банка > 60%. Поправка: +0,005 п.п. к базовой ставке.

Данная поправка введена на том основании, что чем выше доля вкладов физических лиц в обязательствах банка, тем менее диверсифицированы источники финансирования, что, в свою очередь, увеличивает общие риски системы и нагрузку на страховой фонд в случае банкротства банка. В качестве дополнительного показателя этой группы можно использовать показатель соотношения кредитов и депозитов банка (в том числе вкладов физических лиц), используемый в международной практике для оценки степени ликвидности банка и соблюдения принципов фондирования активных операций банка.

• 3. Системная значимость банка по доле вкладов физических лиц.
• - Доля вкладов физических лиц в банке от общей суммы вкладов всей системы >1%. Поправка: +0,00025 п.п. к базовой ставке.

Следует учесть, что в группу системно значимых банков в РФ по доле вкладов физических лиц входят банки, контролируемые государством, которые снижают риск страхового фонда в связи с тем, что эти банки пользуются государственной поддержкой при возникновении кризисных ситуаций. В этом случае могут применяться скидки к базовой ставке, которые компенсируют надбавку за системную значимость.

Анализ уровня капитализации исследуемых банков показал, что банки группы 1 имеют, в основном, достаточный уровень капитализации (24 ед.), а несколько банков (6 ед.) — низкий уровень капитализации. Примерно такое же распределение по уровню капитализации имеют банки группы 2. Следовательно, некоторые банки этой группы получат надбавку к базовой ставке страховых взносов за низкий уровень капитализации. Примечательно, что банки группы 3 — региональные — имеют высокий (16 ед.) или достаточный (14 ед.) уровень капитализации, то есть практически половина банков этой группы получит скидку с базовой ставки страховых взносов.

В результате анализа структуры обязательств исследуемых банков выявлено, что надбавку к базовой ставке страховых взносов за высокий удельный вес вкладов физических лиц в обязательствах банков получат в основном банки групп 3 и 1 — региональные и крупнейшие. Надбавка к базовой ставке за высокий уровень системной значимости может быть применена только к банкам группы 1 — крупнейшие банки (23 ед. из 30 ед.). В то же время надбавка за высокий уровень системной значимости может быть компенсирована скидкой с базовой ставки за государственную поддержку крупнейшим банкам.

С учетом произведенных поправок окончательная ставка страховых взносов в целом по смоделированной системе находится в диапазоне от 0,08% до 0,121%, при этом среднее значение ставки составляет 0,101%, то есть соответствует уровню действующей в РФ фиксированной ставки страховых взносов. Диапазон интервалов окончательной ставки страховых взносов по группам банков приведен в Таблице 2.3.7.

Таблица 2.3.7

Диапазон интервалов окончательной ставки страховых взносов __по группам банков_

Из приведенных данных видно, что наибольшее значение средней ставки взносов соответствует группе крупных и средних банков, а наименьшее — группе крупнейших банков, что отражает действительное распределение рисков в системе с учетом фактора государственной поддержки. В случае применения дифференцированной ставки у большинства банков групп 1 и 3 (22 ед. из 30 ед. в каждой группе) ставка взносов снизится, а в банках группы 2 ставка взносов либо останется неизменной (14 ед. из 30 ед.), либо повысится (12 ед. из 30 ед.).

Таким образом, в целом по системе ставка взносов осталась на прежнем уровне, что не отразится на достаточности фонда страхования, в то же время ставка дифференцирована для различных групп банков в зависимости от уровня принимаемых ими рисков, следовательно, произойдет перераспределение отчислений в страховой фонд от менее рискованных к более рискованным банкам. Кроме того, по-нашему мнению, при введении системы дифференцированных страховых взносов в РФ целесообразно было бы определять диапазон оптимальной величины уровня достаточности страхового фонда, при несоблюдении которого базовые ставки взносов должны повышаться в случае сокращения фонда или понижаться в случае увеличения фонда.

• [1] В США в кризис 2008 г. уровень страхового возмещения был повышен со 100до 250 тыс. долл., в ЕС — с 20 до 50 тыс. евро, а с 31.12.10 — до 100 тыс. евро.
• [2] Сбербанк РФ исключается из расчета коэффициента по причине невозможности допущения его банкротства.