ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

Задание 1. Определение величины совокупного налогового бремени Общая постановка задания

Величина ВВП за отчетный период - 26781 млрд, руб.; налоговые доходы консолидированного бюджета Российской Федерации за отчетный период - 7784,2 млрд. руб. Отчетным периодом следует считать календарный год.

Описание процесса выполнения задания

Для выполнения задания определить формулу нахождения объема совокупного налогового бремени.

Задание 2. Расчет номинальной величины совокупного дохода местных бюджетов за отчетный период Общая постановка задания

Согласно данным о расщеплении налогов и сборов между различными уровнями бюджетной системы РФ в отчетном периоде. Отчетным периодом следует считать календарный год.

Виды налогов

Зачисление в бюджеты

Основание

федеральный бюджет

бюджет

субъектов

РФ

Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте

60%

40%

ФЗ от 19.12.2006 № 238-ФЗ «О федеральном бюджете на 2007 год»

Платежи за добычу полезных ископаемых в том числе:

на территории края или области, имеющие автономные округа

12,5%

87,5%

ФЗ от 19.12.2006 № 238-ФЗ «О федеральном бюджете на 2007 год»

на остальных территориях

25%

75%

ФЗ от 19.12.2006 № 238-ФЗ «О федеральном бюджете на 2007 год»

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 9 процентов (за исключением вин)

50%

50%

ФЗ от 19.12.2006 № 238-ФЗ «О федеральном бюджете на 2007 год»

Описание процесса выполнения задания

Согласно данным об исполнении государственного бюджета в отчетном периоде, налоговые доходы составили:

  • - по налогу на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте - 11,3 млрд, руб.;
  • - по платежам за добычу полезных ископаемых на территории края или области, имеющие автономные округа - 521,1 млрд, руб.;
  • - по платежам за добычу полезных ископаемых на остальных территориях - 303,9 млрд, руб.;
  • - по акцизам на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 9 процентов (за исключением вин) - 22,7 млрд. руб.

Для выполнения задания следует определить долю, относимую для местного бюджета, по каждому налогу, а затем суммировать найденные величины для нахождения величины совокупного дохода.

Задание 3. Фискальные характеристики экономики России Общая постановка задания

Необходимо рассчитать «фискальный вес» каждого налога и влияние фискальных инструментов в целом на экономику. Сравнить эластичность налогов: определить, чему будет равен эквивалент изменения налоговой ставки на 1% налога на прибыль организаций по отношению к другим представленным в таблице налогам?

Вид фискального платежа

Доля фискальных сборов в ВВП, %

Базовые ставки налогов, %

Показатель эластичности, ед.

Налог на прибыль организаций

Налог на добавленную стоимость

Единый социальный налог

Налог на имущество организаций

Описание процесса выполнения задания

Для выполнения задания следует воспользоваться данными статистики о величине налоговых поступлений в бюджет и доле фискальных сборов в ВВП. Такие данные содержатся в ежегодно публикуемом статистическом сборнике «Россия в цифрах», а также в сборнике «Российский статистический ежегодник» или на официальном сайте Министерства финансов РФ, Росстата. Данные следует использовать за 2007 год. Информацию о ставках налогов следует искать в Налоговом кодексе РФ.

Обратите внимание на то, что ставки должны быть справедливы на 2007 год. Полученные данные эластичности позволяют оценить фискальный вес налогов, то есть эквивалент изменений налоговой ставки одного налога к налоговым ставкам других налогов.

Задание 4. Классификация налогов Общая постановка задания

Классифицировать указанные федеральные и региональные налоги по классификационным признакам.

Вид налога

Классификационные признаки

Характер налогового изъятия

Характер использования

Субъект налогообложения

Уровень взимания и распоряжения налогами

По способу отражения в бухгалтерском учете

Расщепление налогов между уровнями бюджетов (на текущий бюджетный год)

НДС

Акцизы

Налог на доходы физических лиц

Налог на прибыль организаций

ЕСН

Государственная пошлина

Налог на добычу полезных ископаемых

Налог на имущество организаций

Транспортный налог

Описание процесса выполнения задания

Для успешного выполнения задания следует исследовать налоговую природу и значение каждого отдельного налога.

Рекомендуется использовать базовый нормативный документ в области налогообложения - Налоговый кодекс РФ, а также специальную учебную литературу.

Задание 5. Определение величины задолженности

по налогам и сборам в бюджетной системе Российской Федерации

Общая постановка задания

Необходимо определить величину задолженности по налогам и сборам для каждого уровня бюджетной системы РФ.

Категория

Задолженность, млрд. руб.

В том числе

Недоимка

Отсрочка

Реструктурированная

задолженность

Приостановленные к взысканию платежи

по федеральным налогам и сборам

по региональным налогам и сборам

по местным налогам и сборам

по налогам со специальным налоговым режимом

Описание процесса выполнения задания

Задание следует выполнять по вариантам:

I вариант - заполняет графы таблицы, соответствующие федеральным налогам и сборам;

II вариант - заполняет графы таблицы, соответствующие региональным налогам и сборам;

III вариант - заполняет графы таблицы, соответствующие местным налогам и сборам;

IV вариант - заполняет графы таблицы, соответствующие налогам со специальным налоговым режимом.

Данные в таблице должны быть справедливы на 2007 год.

Необходимо сделать выводы относительно величины отдельных статей задолженности, а также их доли в общей сумме задолженности перед отдельным уровнем бюджета.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >